概述：

日常分公司財(cái)務(wù)工作檢查對(duì)象是對(duì)分公司財(cái)務(wù)科進(jìn)行業(yè)務(wù)的檢查與指導(dǎo)。

負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象是負(fù)責(zé)人履行其對(duì)分公司人權(quán)、財(cái)權(quán)、物權(quán)三權(quán)進(jìn)行綜合審計(jì)，人權(quán)在區(qū)域，所以負(fù)責(zé)人要對(duì)任期內(nèi)的財(cái)權(quán)、物權(quán)的行使負(fù)第一職責(zé)。

說(shuō)明：

分公司負(fù)責(zé)人是分公司財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，所以日常分公司財(cái)務(wù)工作檢查的內(nèi)容同樣是離任經(jīng)濟(jì)審計(jì)的重要組成部分。同樣包括其四大塊：項(xiàng)目財(cái)權(quán)管理、項(xiàng)目稅收管理、分公司資金管理、財(cái)務(wù)事務(wù)性工作管理。離任審計(jì)側(cè)重于負(fù)責(zé)人是否對(duì)遵循公司財(cái)務(wù)制度情況進(jìn)行審計(jì)。所以補(bǔ)充如下：

一、對(duì)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)權(quán)管理履行審計(jì)：( 文章閱讀網(wǎng)：www.sanwen.net )

1、 對(duì)年度下達(dá)費(fèi)用的預(yù)算的執(zhí)行情況和決算。如：剩余盈利的增長(zhǎng)，費(fèi)用超支率，超預(yù)算外費(fèi)用的審批情況等

2、 對(duì)公司資產(chǎn)的情況審計(jì)，包括：車(chē)輛、辦公設(shè)備等。A:在任期內(nèi)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置情況，對(duì)資產(chǎn)的完整、安全負(fù)責(zé)！（對(duì)分公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)）B：清查任期內(nèi)借支單、白條抵庫(kù)、賬外資金、預(yù)支款、掛賬欠款等（對(duì)分公司進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)）c:嚴(yán)查無(wú)明確支付對(duì)象或虛假支付對(duì)象的款項(xiàng)。

3、 對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用列支的詳細(xì)審計(jì)。如：在權(quán)限內(nèi)開(kāi)支，開(kāi)支真實(shí)合理。

4、 分司人員薪資管理及職員各項(xiàng)貨幣及非貨幣福利列支。

5、 對(duì)內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行情況（重點(diǎn)是財(cái)務(wù)收支是否有章可循、照章辦事、特別是分司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限）、對(duì)歷年任職內(nèi)針對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)結(jié)算、財(cái)務(wù)工作檢查出現(xiàn)的問(wèn)題的整改情況效果。

二、對(duì)責(zé)任人取得經(jīng)濟(jì)分配方面的審計(jì)

1、責(zé)任人任期內(nèi)取得公司的所有報(bào)酬、績(jī)效、福利是否在批范圍內(nèi)，是否有超量分配、賬外分配？

2、分司總經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金的分配是否合規(guī)。

三、利潤(rùn)和費(fèi)用上交

質(zhì)獎(jiǎng)基金、公司管理費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)保障金的預(yù)留、資金調(diào)撥等是否合規(guī)、及時(shí)、正確。

四、綜評(píng)負(fù)責(zé)人本人執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律與財(cái)務(wù)制度責(zé)任情況。

有無(wú)違規(guī)報(bào)銷、私設(shè)小金庫(kù)、甚至挪用公款、是否個(gè)人長(zhǎng)期無(wú)償占用、甚至侵占公司資產(chǎn)等違紀(jì)嚴(yán)重行為。

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