相信很多人都聽說過個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司這三種形式的市場(chǎng)主體，他們哥兒仨不止是創(chuàng)業(yè)者經(jīng)常考慮的市場(chǎng)主體形式，還常常在稅務(wù)籌劃中所涉及。有關(guān)他們的納稅區(qū)別，你了解嗎?

首先，在詳細(xì)了解他們的區(qū)別之前，先看看他們是如何定義的。

01.三者的不同定義

個(gè)體工商戶

根據(jù)《中華人民共和國民法通則》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。

個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任，不具備法人資格。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照該法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有。

投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。

一人有限公司

根據(jù)《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。

公司的全部股份或出資全部歸屬于一個(gè)股東，具有完全法人資格。一人有限公司的股東僅以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。

組織形式的不同，會(huì)涉及到所得稅征收方式的不同。

在充分地了解了他們的定義后，小務(wù)接著帶您了解：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司在納稅上的詳細(xì)區(qū)別。

02.三者在稅務(wù)上的區(qū)別

1.個(gè)體工商戶?

（1）個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。

（2）對(duì)達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的，實(shí)行定期定額征稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額。

（3）個(gè)體工商戶由于賬務(wù)處理內(nèi)容量少且簡(jiǎn)易，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。比聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)能節(jié)約不少人工成本。

?相關(guān)涉稅規(guī)定

1.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

第三條規(guī)定：經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；

第六條規(guī)定：經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以企業(yè)負(fù)責(zé)人為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可根據(jù)行業(yè)特征和規(guī)模大小等情況向主管稅務(wù)所申請(qǐng)選擇核定征收或查賬征收，但無論選擇上述哪類征收方式，都必須建立財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小和所處行業(yè)等特征，選擇聘請(qǐng)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)或聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)。

?相關(guān)涉稅規(guī)定

1.《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號(hào))

總則規(guī)定：自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

2.與個(gè)體工商戶【相關(guān)涉稅規(guī)定】一致

3.一人有限公司

1.一人有限公司以一個(gè)自然人股東或一個(gè)法人股東為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

需要注意的是，和上述個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不同的是，一人有限公司還需繳納企業(yè)所得稅。

2.一人有限公司屬于公司形式，擁有獨(dú)立的法人地位，建立財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算是必須的。

并且《公司法》第六十二條還規(guī)定了：一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

3.由于國家大力發(fā)展大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新的理念，公司注冊(cè)的門檻變低了，大量的創(chuàng)業(yè)者也會(huì)選擇成立一人有限公司。

如果業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且業(yè)務(wù)量少也可以將做賬報(bào)稅委托給代理記賬機(jī)構(gòu)，沒必要聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)。但業(yè)務(wù)量大且復(fù)雜的，還是需要聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)~

?相關(guān)涉稅規(guī)定

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

總則規(guī)定：一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

規(guī)定：當(dāng)公司進(jìn)行利潤分紅，如果投資方為自然人，股東取得股息、紅利時(shí)，還需根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股東應(yīng)就股息紅利繳納個(gè)人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。