教訓慘痛！“其他應收款”長期掛賬被罰上千萬！老板和財務都要注意！不趕緊平賬小心被罰！

01.長期掛賬其他應收款，被罰！

某投資公司向銀行、證券公司等多家金融機構貸款并支付利息費用，但并非全部用于公司生產(chǎn)經(jīng)營，而是被A公司和B公司兩家股東長期占用。

雖然在此過程中，兩家股東公司有借有還，但該投資公司“其他應收款”項目始終保持較高余額。而該投資公司將這些借款資金產(chǎn)生的利息支出全部計入財務費用并在稅前進行了列支。

檢查人員認為，該投資公司的借款超過自身經(jīng)營需要。

針對企業(yè)違法行為，稅務機關依法對其作出補繳企業(yè)所得稅7454.2萬多元，加收滯納金1762.7萬多元的處理決定。

02.不要再隨便掛賬了

很多公司把無票支出、不好解釋的業(yè)務等都記在其他應收款里，直接導致了大量資金往來和長期掛賬金額。

可以計入其他應收款里最常見的只有7個：

• 應收的各種賠款、罰款

• 應收出租包裝物租金

• 應向職工收取的各種墊付款項

• 存出保證金

• 其他各種應收、暫付款項

• 備用金

• 預付賬款轉入

如果沒有這樣做，很有可能就會產(chǎn)生和小務剛剛提到的案例那樣，被處罰！

所以老板們一定要注意幾下幾個問題，防止風險的發(fā)生。

其他應收款不能隨便掛賬

1.個人借款

企業(yè)無償為股東或個人提供借款，通過“其他應收款”長期掛賬，主要有兩方面的風險。

個人所得稅風險

個人投資者從其投資企業(yè)取得的借款，期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款，嚴格按照有關規(guī)定征稅。

對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個稅。

增值稅風險

全面營改增后，借款屬于“金融服務”中的貸款服務，企業(yè)無償為個人提供借款還應當視同銷售服務，繳納增值稅。

2.隱藏不合理交易

股東利用“其他應收款”隱藏不合理的交易、占用企業(yè)資金。

在稅務稽查中，往來賬戶和關聯(lián)交易是重點稽查對象，企業(yè)利用其他應收款掛賬隱藏關聯(lián)交易及占用資金等行為一旦被查處，不僅要補繳稅款，還將面臨嚴重的滯納金和罰款。

3.隱匿收入

通過“其他應收款”貸方掛賬再沖銷平賬。

企業(yè)利用“其他應收款”科目隱匿收入，屬于通過少列收入的手段達到少繳應納稅款的目的，這種逃避納稅義務的行為將受到嚴厲的處罰。

4.隱藏短期投資

部分企業(yè)利用借款將短期投資通過“其他應收款’核算，再收回沖銷。

企業(yè)利用這種方式隱藏短期投資，截留投資收益，一旦被稽查將會面臨嚴厲的處罰。

03.隱藏風險

長期未清理其他應收款，看看有哪些風險。

1.稅務風險

數(shù)據(jù)異常，容易被查。稅務新系統(tǒng)上線之后，多方就口徑一致，聯(lián)合監(jiān)控，對于數(shù)據(jù)異常情況。

2.注銷風險

注銷前要清理賬面的往來情況，不清理不能注銷。

注銷之后要保留三年的財務資料，注銷之后被查也會受到處罰。

3.企業(yè)經(jīng)營風險

長期的把復雜雜亂的計入其他應收款，不定期對賬、清理，長期以往會形成歷史問題越來越難搞，也會由于錯誤記賬導致企業(yè)受到損失。

為避免以上風險，小務建議各位老板要定期“自查”，主要涉及四個方面：

1.每月核對賬面，核對往來款項，確定各種款項的情況，沒有受到發(fā)票的及時催促，其他原因的墊付款及時催促還款，定期清理。

2.余額在貸方，要逐筆自查是否有分錄錄錯，檢查明細賬，總賬，要賬實相符原則。

3.嚴格執(zhí)行財務管理制度，按照制度辦事，不虛列費用，不隱匿收入。

4.關注銀行對應的轉入轉出金額，查看是否與記賬一致。