我們看到，在很多視頻或節(jié)稅方案中都有說到企業(yè)買車能節(jié)稅，公司高管賣車給公司也能節(jié)省個稅，但這種方法真的安全嗎？曾經(jīng)適用的辦法，現(xiàn)在還能用嗎？

今天小柳就帶大家剖析一下那些看似有用，卻充滿了危險因素的節(jié)稅方法，讓大家清晰節(jié)稅，當然有更多的疑問也可私小柳！（此推文有點長，建議先關注收藏）

1、買車能節(jié)稅嗎？

企業(yè)買車真的能為公司節(jié)稅嗎？當然！

我們知道企業(yè)在運營過程中，只要產(chǎn)生了流通，就一定會產(chǎn)生增值稅，就比如我們生產(chǎn)了價值10元的商品，不賣出就沒有增值稅，可一旦賣出就產(chǎn)生了增值稅銷項票，就需要繳納一定比例的增值稅。

目前我們的增值稅稅率為3%—13%，其中小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，一般納稅人的增值稅稅率根據(jù)服務類型不同分為6%、9%和13%三個檔位。另外，在疫情防控期間小規(guī)模納稅人的增值稅稅率優(yōu)惠為1%。

我們假設公司是一般納稅人企業(yè)，并面臨著大部分企業(yè)都面臨的難題——缺票。

若此時，公司花費100萬購買了一輛新車，那么就能獲得100萬的率增值稅進項票，就能抵扣100萬的增值稅銷項票（增值稅約為11.5萬），且公司確實需要用車，也不存在浪費。

另外，公司花費100萬購買了新車，那企業(yè)利潤就會相應地減少100萬，而我們知道，企業(yè)利潤需要繳納25%的企業(yè)所得稅，100萬就需要繳納25萬的稅。但當公司利潤少了100萬以后，那就意味著企業(yè)就少交了25萬的稅。

同時，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第60條規(guī)定：“飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年”；《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：“固定資產(chǎn)在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除，殘值比例在原價的5％以內(nèi)，由企業(yè)自行確定”。

也就是說企業(yè)花費100萬購買的車輛，除了抵扣增值稅、減免企業(yè)所得稅外，還能通過固定資產(chǎn)折舊用4年時間，幫企業(yè)抵扣汽車原值95%的利潤（約95萬），最終再次節(jié)稅約23.75萬。

那么如果企業(yè)花費100萬買了新車，最終就可以節(jié)稅11.5（100萬的進項票）+25+23.75=60.25萬。

2、買車進階節(jié)稅

前面我們說了，一般納稅人花費100萬買車，最后差不多能節(jié)約60多萬的稅負，但如果我們加上限定，能不能讓企業(yè)更加節(jié)稅呢？當然可以！

我們假設該企業(yè)是經(jīng)過相關部門認定的小型微利企業(yè)，為小規(guī)模納稅人，即適用小微企業(yè)的稅收政策優(yōu)惠。

國家稅務總局公告2021年第8號，規(guī)定：“對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！庇行谥?022年12月31日終止。

同時，3月14日國家稅務總局發(fā)布公告《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》稱：“對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！庇行诮刂?024年12月31日。

也就是說小微企業(yè)的企業(yè)盈利在300萬以內(nèi)的，其中不超過100萬的部分享受2.5%的所得稅稅率；超過100萬且不超過300萬的部分享受5%的所得稅稅率。

我們假設該小微企業(yè)在2022年年底的時候發(fā)現(xiàn)，公司有差不多350萬的利潤，按照法規(guī)，該企業(yè)應納稅所得額超過300萬，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠，就需要按照25%的企業(yè)所得稅稅率繳納350×25%=87.5萬的企業(yè)所得稅。

但如果這時候企業(yè)花費60萬買了一輛新車，那么企業(yè)利潤就不足300萬，就能享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠了，最終只需繳納12.25萬的企業(yè)所得稅即可。

也就是說若企業(yè)買車以后，不僅獲得了1輛價值60萬的汽車，同時還節(jié)約了87.5-12.25=75.25萬的企業(yè)所得稅，還有汽車折舊為公司帶來的抵扣。

同時，在實際工作中企業(yè)買車除了用于業(yè)務接待之外，更多的就是給老板及高管談業(yè)務所用，可以說企業(yè)買的車，一直都是老板或高管在用，那老板用企業(yè)的錢買了車，然后經(jīng)過一定的年限后，又低價賣給自己，是不是又節(jié)約了老板買車的錢？可謂一舉多得。

既然都說了企業(yè)買車有這么多的好處，那有沒有我們最擔心的風險呢？

3、買車有哪些風險？

我們知道以票管稅的金稅三期最大的特點，就是實現(xiàn)了國稅與地稅的統(tǒng)一，使企業(yè)稅務在國家稅務系統(tǒng)中一覽無余，但在稅務系統(tǒng)以外的地方依然有著些許盲區(qū)。

而作為金稅三期升級版的金稅四期，更是實現(xiàn)了稅務與央行、各地銀行以及工信部、市場監(jiān)管總局的信息共享。對資金的監(jiān)管更加嚴格，資金的任何異常都會引發(fā)連鎖反應，而且金稅四期還為智慧監(jiān)管、智能辦稅提供了條件和基礎。

例如最近的鄧倫偷逃稅案，即是官方蓋章的由大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)他存在偷逃稅的行為，#鄧倫偷逃稅系稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)#的話題，更成為網(wǎng)絡熱搜。

而且通過過往案例分析，我們發(fā)現(xiàn)不論是雪梨、林珊珊還是薇婭偷逃稅的公告中，都有“通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)”這句話，也就是說金稅四期的智能監(jiān)管已經(jīng)取得了一定的成效。

那么一個通過銀行資金流顯示，企業(yè)盈利350萬的企業(yè)，在要年報的時候卻忽然有一筆資金流出，最后使企業(yè)又達到了國家重點關注的小微企業(yè)利潤線，你說金稅四期的智能監(jiān)管系統(tǒng)會不會示警呢？

如果企業(yè)高價買車，然后再低價賣給企業(yè)關聯(lián)人員或企業(yè)關聯(lián)人員的關聯(lián)人員，那么資金流動痕跡同樣會呈現(xiàn)在稅務系統(tǒng)上，這樣的轉移企業(yè)資產(chǎn)、涉嫌偷逃稅的行為，你說金稅四期會不會示警呢？

再假設企業(yè)大量購進車輛，或常年購進車輛，而企業(yè)是非必要用車企業(yè)，你說金稅四期會不會繼續(xù)示警呢？

那企業(yè)是不是都不能買車呢？首先，如果企業(yè)確實有需求，當然可以視情況買車；其次，如果企業(yè)要用買車來節(jié)稅，可用有限的次數(shù)，但這種方式整體節(jié)稅數(shù)額不大、風險逐年增高，還不如找小柳系統(tǒng)的幫助節(jié)稅。

所以最后建議企業(yè)合法經(jīng)營，合規(guī)節(jié)稅，不要用一些看似可行但風險很大的方式節(jié)稅，不值得！

4、關于節(jié)稅

靈活利用稅收優(yōu)惠政策，才是最合理的節(jié)稅方式。最后，請大家記住“正確的節(jié)稅才能省錢省心，而錯誤的節(jié)稅則后果嚴重”。

另外，依法納稅是我們每個中國公民應盡的義務。而企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要謹慎處理好各類稅務問題，做正確的稅務籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！