經(jīng)濟法期末復習

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一、宏觀調(diào)控

1、宏觀調(diào)控法與市場規(guī)制法的關系(P143)：

（1）宏觀調(diào)控法與市場規(guī)制發(fā)同屬于經(jīng)濟法。這個經(jīng)濟法體系中，宏觀調(diào)控法是與市場規(guī)制法并列的部門法。它們分別調(diào)控的宏觀調(diào)控關系和市場規(guī)制關系雖然是不同的經(jīng)濟關系，但同屬于經(jīng)濟法說調(diào)整的調(diào)制關系。

（2）宏觀調(diào)控關系與市場規(guī)制關系之間在邏輯上的并列關系，并不排除他們在客觀表現(xiàn)上的密切聯(lián)系。宏觀調(diào)控控關系和市場規(guī)制關系分別發(fā)生在經(jīng)濟運行的宏觀層次和微觀層次，而經(jīng)濟運行的宏觀層次和微觀層次之間又存在著千絲萬縷的密切聯(lián)系?；谏鲜雒芮新?lián)系，在針對經(jīng)濟運行研究、擬定經(jīng)濟發(fā)展對策時，往往需要同時從宏觀調(diào)控法、市場規(guī)制發(fā)等多個方面思考。

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2、宏觀調(diào)控法的基本原則(P147)：

（1）調(diào)控法定原則。調(diào)控法定原則的基本要求是，國家進入市場、調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行的行為，必須有法律的明確授權，并受宏觀調(diào)控發(fā)實體性、程序性規(guī)范的約束。

（2）調(diào)控績效原則。調(diào)控績效原則的基本要求是，國家宏觀調(diào)控行為，應以提高經(jīng)濟運行的宏觀效率、促進國民經(jīng)濟持續(xù)增長為目標。

（3）調(diào)控公平原則。調(diào)控公平原則的基本要求，是國家宏觀調(diào)控行為，應當兼顧效率與公平，增進經(jīng)濟資源配置在地區(qū)、產(chǎn)業(yè)和國民分配上的公平。

（4）調(diào)控適度原則。調(diào)控適度原則的基本要求是，在法律實體性和程序性規(guī)定的范圍內(nèi)，國家宏觀調(diào)控行為應當以量化的、最佳的效率和公平狀態(tài)為目標，統(tǒng)籌宏觀經(jīng)濟運行個變量之間的關系，兼顧宏觀調(diào)控的各項目標，準確、有效地運用各種相關的宏觀調(diào)控手段，努力實現(xiàn)宏觀調(diào)控綜合效果的最優(yōu)化。

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二、財稅法

預算法

預算法是調(diào)整在國家進行預算資金的籌集、分配、使用和管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

1、預算體系

預算體系是指通過確定中央和地方政府之間預算管理職權、劃分預算收支范圍的方式處理國家財政分配關系的一項基本財政法律制度。國家實行一級政府一級預算，設立中央、省、市、縣、縣五級預算。

全國預算由中央預算和地方預算組成，地方預算由省、自治區(qū)、直轄市中預算組成。地方各級總預算由本級預算和匯總的下一集預算組成；下一級只有本級預算的，下一期總預算即指下一級的本級預算。沒有下一級預算的，總預算即本級預算。各部門預算則是由本部門及其所屬各單位預算組成。政府的全部收入和支出都應當納入預算，故預算由預算收入和預算支出組成。

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2、預算權的配置：

地方各級人大及其常委會的預算權

（1）縣級以上地方各級人大的預算權。審查起訴權、批準權、改變撤銷權。

（2）縣級以上地方各級人大常委會的預算權。監(jiān)督權、審批權、撤銷權。

（3）鄉(xiāng)級人民代表大會預算權。審批權、監(jiān)督權、撤銷權。

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財稅法

1、財政轉移支付的宏觀調(diào)控功能主要表現(xiàn)在：

第一，平衡區(qū)域財政收入，實現(xiàn)公共服務的均等化。

第二，調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。

第三，減少地區(qū)差距，促進經(jīng)濟均衡發(fā)展。

第四，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結構。

財政轉移支付以縮小地區(qū)之間的經(jīng)濟差距，實現(xiàn)公共服務的均等化為根本目標。

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2、政府間的財政支付應當遵守的原則：

其一，公平優(yōu)先、兼顧效率原則。在確定轉移支付資金的分配規(guī)模上，應堅持與地方財政需要成正相關玉柴正功能存在付相關關系。

其二，依法轉移的原則。轉移支付應嚴格按照法律規(guī)定的程序進行，政府不得濫用權力隨意轉移。

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3、國債區(qū)別于民事關系的特征（另外看書上內(nèi)容和國務院的國債條例）

（一）安全性。發(fā)債主體的性質(zhì)決定了它具有其它任何種類債劵都無法比擬的安全性。

（二）流動性。國債不論是現(xiàn)貨交易，還是在國債現(xiàn)貨基礎上的資金融通， 交易量都很大，流通極為便利。

（三） 免稅特征。投資者在付息日或買入國債后持有到期時取得的利息收人 ?以及在付息日或持有國債到期之前交易取得的利息收入免征所得稅。

（四）穩(wěn)定的收益。我國的國債票面利率基本上都高于銀行同期存款利率， 投資國債可以獲得較高的穩(wěn)定收益。

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稅法

稅收是國家為實現(xiàn)其公共職能，而憑借其政治權利，依法由政府專門機構向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施的強制、無償?shù)娜〉秘敭a(chǎn)收入的一種課征行為或手段。（確定、強制、無償）

稅收的職能：財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。

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稅收的基本要素：

（1）稅收實體要素：①稅法主體，又稱納稅義務人，簡稱納稅人，是依照稅法規(guī)定直接負有納稅義務的自然人、法人和非法人組織體。②征稅客體，也稱征稅對象或課稅對象，指征稅的直接對現(xiàn)貨標的。依據(jù)征稅對象性質(zhì)的不同，可以將其分為商品、所得和財產(chǎn)三大類。③稅目與計稅依據(jù)。④稅率⑤稅收特別措施

（2）稅收程序法要素：①納稅期限②納稅地點

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稅法是調(diào)整在稅收活動中發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

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稅法的原則：實質(zhì)課稅原則、稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則。

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比例稅率，是指對同一征稅對象，無論其數(shù)額大小，均按照同一比例計算，應納稅額的稅率。（增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅）

累進稅率，是指隨著征稅對象的數(shù)額由低到高逐級累進，所使用的稅率也隨之逐級提高的稅率。（全額累進稅率，一般不采用；超額累進稅率，個人所得稅；超率累進稅率，土地增值稅）

定額稅率，是指按照征稅對象的一定計量單位直接規(guī)定的固定的稅額，因而以成固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。（資源稅的車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。）

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稅權的法律分配

（一）稅收立法權及其配置

稅收立法權是國家權力機關以國家強制力為后盾，依據(jù)法定權限和法定程序，制定、認可、修改、補充、解釋和廢止有關稅收的規(guī)范性法律文件的權利。

橫向配置是指稅收立法權在同一級次的不同國家機關之間尤其是立法機關和行政機關之間的配置。

縱向配置是指其在不同級次的國家機關之間的配置。

（二）稅收征管全及其配置

稅收征管全是只法定的國家機關按照法律、行政法規(guī)和稅收規(guī)范性文件的規(guī)定征收稅款及從事有關管理活動，實現(xiàn)法律、行政法規(guī)和稅收規(guī)范性文件已定的“立法”本意和目的的權利。

與稅收立法權一樣，稅收征管權的配置也有縱、橫兩個方面。行政機關與立法機關之間主要是一種監(jiān)督、制約的關系。

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商品稅

商品稅的基本結構體系包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。

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商品稅法的宏觀調(diào)控作用：

（1）商品稅法有助于調(diào)節(jié)社會總供求的結構。

（2）商品稅法有利于穩(wěn)定的獲取財政收入，增強宏觀調(diào)控力。

（3）商品稅法可靈活調(diào)節(jié)課稅對象，提高調(diào)控的針對性和精準性。

（4）商品稅法對促進國際收支平衡具有重要的調(diào)節(jié)作用。

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所得稅商品稅、財產(chǎn)稅等稅種相比，具有的特點。

（1）以所得為征稅對象，其稅基具有廣泛性。

（2）計稅依據(jù)的確定具有復雜性。

（3）累進稅率與比例稅率并用。

（4）稅收負擔的直接性。

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所得稅法的宏觀調(diào)控作用：

（1）所得稅法可以合理調(diào)節(jié)稅收收入的彈性。

（2）所得稅法可以有效運用所得稅的鼓勵和限制措施。

（3）所得稅法可以調(diào)節(jié)收入分配格局。

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所得稅

1、企業(yè)所得稅法：我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不征企業(yè)所得稅，而征收個人所得稅。居民企業(yè)承擔無限納稅義務，非居民企業(yè)服務負有限納稅義務。（25%、20%、15%）

2、個人所得稅法：居民納稅人，凡在我國境內(nèi)有住所，或者五住所，而在境內(nèi)居住滿一年的個人。非居民納稅人，剛在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人。

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財產(chǎn)稅

財產(chǎn)稅的特點：

第一，征收對象是財產(chǎn)。第二，稅負不易轉嫁。第三，稅收收入可靠和穩(wěn)定。第四，體現(xiàn)稅收公平。第五，是有地方政府征收。

財產(chǎn)稅法的宏觀調(diào)控作用：

第一，保護和合理利用土地、自然資源，防止資源濫用或開發(fā)過度，保持經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

第二，通過財產(chǎn)稅發(fā)調(diào)控方地產(chǎn)市場，防范經(jīng)營風險，促進經(jīng)濟結構協(xié)調(diào)和產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化。

第三，通過財政稅法，增強地方財政收入。

第四，通過財產(chǎn)稅調(diào)節(jié)社會成員之間的貧富差距，促進社會公平、實現(xiàn)社會和諧與國家穩(wěn)定。

財產(chǎn)稅包括：房產(chǎn)稅法、契稅法、車船稅法、印花稅法、資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、土地增值稅法、耕地佔用稅法。

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三、金融法

金融：以銀行等金融機構為中心的各種形式的信用活動以及在信用基礎上組織起來的貨幣流通。

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金融的一般分類：

（1）有無金融中介：直接金融和間接金融：

（2）金融活動是否跨越國界：國內(nèi)金融和國際金融

（3）貨幣與金融：實物貨幣、金屬貨幣、代用貨幣和信用貨幣

（4）信用與金融：商業(yè)信用、銀行信用、保險信用、證券公司信用、信托信用、融資租賃信用、國家信用和個人消費信用等等。其中，銀行信用居于核心地位。

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金融的職能：①貨幣供應功能②融資功能③支付中介功能④化解風險的功能⑤資源配置功能⑥經(jīng)濟調(diào)控功能

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金融調(diào)控法的目標：

（1）防范和化解系統(tǒng)性金融風險，維護金融穩(wěn)定。

（2）保持社會總需求與總供給的平衡。

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金融調(diào)控法的原則：

（1）間接調(diào)控原則。指金融調(diào)控主體運用金融調(diào)控法律制度的各項具體制度，通過市場機制引導市場主體的活動，使其符合整個金融調(diào)控發(fā)展目標。

（2）計劃指導原則。指政府通過國民經(jīng)濟與社會發(fā)展計劃和規(guī)劃，引導市場主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動沿著國家計劃指導的方向發(fā)展的原則。

（3）互相協(xié)調(diào)原則。只金融調(diào)控中的各種調(diào)控手段相互配合、形成合力，共同發(fā)揮作用的原則。

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金融調(diào)控法的手段：（1）存款準備金制度。（2）基準利率制度。（3）再貼現(xiàn)制度。（4）再貸款制度。（5）公開市場操作制度。（6）常備借貸便利制度。

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金融機構的分類：央行、商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機構

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商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結算等業(yè)務的企業(yè)法人。

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政策性銀行是按照國家的產(chǎn)業(yè)政策或政府的相關決策進行投融資活動的金融機構，不以利潤最大化為經(jīng)營目標。（中國國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是我國的三大政策性銀行）

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政策性銀行的特點：

（1）多由政府創(chuàng)立、參股或保證，以政為府后盾，與政府保持著密切的關系

（2）不以盈利為目的，而以追求社會整體效益為依歸。貫徹、配合政府的社會經(jīng)濟政策或意圖 ?

（3）具有確定的業(yè)務領域和服務對象，一般都是專業(yè)性或開發(fā)性的金融機構。

（4）政策性銀行一般實行單獨立法

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中國人民銀行

（1）國家機關，在國務院領導下，制定和實施貨幣政策，為防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定，依法行使對金融市場實施宏觀調(diào)控的權力。

（2）從事法定金融業(yè)務的特殊金融機構，貨幣發(fā)行的銀行、政府的銀行和為商業(yè)銀行等金融機構服務的銀行。

主要職能：

一是宏觀調(diào)控職能，通過貨幣政策的制定與實施，保持社會總供給和總需求的總量平衡，優(yōu)化國民經(jīng)濟結構。

二是服務職能，為政府服務充當政府的銀行，為金融機構服務充當銀行的銀行。

三是監(jiān)管職能，為執(zhí)行貨幣政策和維護金融穩(wěn)定的需要，可以對包括銀行業(yè)、證券業(yè)和保險業(yè)在內(nèi)的金融機構進行監(jiān)督管理。

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貨幣政策的概念、內(nèi)容

貨幣政策是國家為了實現(xiàn)其特定的經(jīng)濟目標而采用的各種調(diào)節(jié)貨幣供應量或管制信用規(guī)模的方針、政策和措施的總稱。

貨幣政策的內(nèi)容按其運行機制，可以分為貨幣政策最終目標、中介目標、貨幣政策工具、貨幣政策傳導機制等。

特征：

（1）貨幣政策是一種宏觀經(jīng)濟政策。

（2）貨幣政策是調(diào)控社會總需求的政策。

（3）分析經(jīng)濟形勢，首先需要重點考察總量情況，即總供給與總需求的狀況?？傂枨笾饕峭顿Y、消費和出口這三大需求。總供給主要是三大產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)。

（4）貨幣政策的實施以間接調(diào)控為主，并輔之以必要的行政手段。

貨幣政策的中介目標是在最終目標的追求過程中測知政策措施的效力并保證最終目標得以實現(xiàn)得中間性或傳導性目標。

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中介目標應當具備以下幾個特征：（1）可測性；（2）可控性；（3）相關性。

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貨幣政策最終目標是保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進經(jīng)濟增長。

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貨幣政策工具有三種：法定存款準備金、再貼現(xiàn)、公開市場操作，也被稱為貨幣政策的三大法寶。

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四、結合企業(yè)所得稅法談談企業(yè)所得稅法的調(diào)控職能

企業(yè)所得稅在組織財政收入、促進社會經(jīng)濟發(fā)展、實施宏觀調(diào)控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)的是國家與企業(yè)之間的利潤分配關系，這種分配關系是我國經(jīng)濟分配制度中最重要的一個方面，是處理其他分配關系的前提和基礎。企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在兩個方面:

1、財政收入作用。企業(yè)所得稅是我國第二大主體稅種，對組織國家稅收收入作用非常重要。財政的巨大作用：①國家通過財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置。②國家通過財政可以促進經(jīng)濟的發(fā)展。③國家通過財政可以有力地促進科學、教學、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。④國家通過財政可以有利于促進人民生活水平的提高。⑤財政是鞏固國家政權的物質(zhì)保證。

2、宏觀調(diào)控作用。企業(yè)所得稅是國家實施稅收優(yōu)惠政策的最主要的稅種，有減免稅降低稅率、加計扣除、加速折舊、投資抵免、減計收入等眾多的稅收優(yōu)惠措施，是貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和社會政策，實施宏觀調(diào)控的主要政策工具。在為國家組織財政收入的同時，企業(yè)所得稅作為國家宏觀調(diào)控的一種重要手段，也促進了我國產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和經(jīng)濟又好又快的發(fā)展。

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五、熟悉商業(yè)銀行法的法條

1、商業(yè)銀行法2、貸款通則3、單位存款條例

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六、銀行業(yè)監(jiān)督管理法

1、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的淵源，什么時候形成、職能、什么時候和保監(jiān)會合并2、機關的性質(zhì)，有哪些職權3、監(jiān)督管理的手段