《金證研》北方資本中心 含章/作者 映蔚/風(fēng)控

近年來(lái)，聚膠新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“聚膠股份”）陸續(xù)獲得“2018廣州市‘未來(lái)獨(dú)角獸’創(chuàng)新企業(yè)”“廣東省高成長(zhǎng)中小企業(yè)榮譽(yù)證書”“國(guó)家級(jí)專精特新‘小巨人’企業(yè)”等榮譽(yù)。“高光”背后，聚膠股份此番上市面臨業(yè)績(jī)下滑風(fēng)險(xiǎn)，其2021年凈利潤(rùn)同比下降約30%。

不僅如此，報(bào)告期內(nèi)，與聚膠股份交易超1.8億元的供應(yīng)商，其背后的實(shí)控人系聚膠股份第二大股東的實(shí)控人。且該供應(yīng)商2020年?duì)I收凈利齊“開(kāi)倒車”，其子公司多次出現(xiàn)涉及生態(tài)安全的違法違規(guī)行為。至此，聚膠股份持續(xù)與該供應(yīng)商合作的原因值得探究。而聚膠股份2家供應(yīng)商存在質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書被暫停或被撤銷的情況的另一面，聚膠股份的信披質(zhì)量存疑。不僅招股書披露聚膠股份實(shí)控人之一陳曙光的在外任職時(shí)間與“官宣”“打架”，招股書披露的聚膠股份母公司2019年社保繳納人數(shù)與市場(chǎng)監(jiān)督管理局披露數(shù)據(jù)也存“出入”。

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一、關(guān)聯(lián)供應(yīng)商撐起超億元采購(gòu)額，“問(wèn)題”頻出或存隱憂

需先提及的是，聚膠股份與“魯華泓錦”合作多年。報(bào)告期內(nèi)，“魯華泓錦”皆為聚膠股份前五大供應(yīng)商之一，聚膠股份累計(jì)為其創(chuàng)收上億元。

據(jù)聚膠股份簽署日為2022年3月28日的招股書（以下簡(jiǎn)稱“招股書”），“魯華泓錦”注冊(cè)時(shí)間為1989年4月3日，聚膠股份與“魯華泓錦”自2014年起開(kāi)始合作，郭強(qiáng)通過(guò)富豐泓錦間接持有聚膠股份13.1%股份。

據(jù)招股書，“魯華泓錦”系聚膠股份對(duì)屬于同一控制下的供應(yīng)商簡(jiǎn)稱，包括天津魯華泓錦新材料科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天津魯華”）、淄博魯華泓錦新材料集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“魯華新材”）、武漢魯華泓錦新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“武漢魯華”）、茂名魯華新材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱“茂名魯華”）。

據(jù)招股書，2019-2021年，“魯華泓錦”分別為聚膠股份第三大、第三大、第四大供應(yīng)商，聚膠股份主要向“魯華泓錦”采購(gòu)石油樹脂等，采購(gòu)金額分別為5,865.48萬(wàn)元、6,190.18萬(wàn)元、5,947.87萬(wàn)元，占聚膠股份當(dāng)期采購(gòu)總額的比例分別為10.01%、9.3%、6.97%。

則2019-2021年，聚膠股份向“魯華泓錦”累計(jì)采購(gòu)金額為1.8億元。

更深一層面上，聚膠股份第二大股東的實(shí)控人郭強(qiáng)，亦是其供應(yīng)商“魯華泓錦”的實(shí)控人。

據(jù)招股書，2016年10月，聚膠股份的供應(yīng)商“魯華泓錦”的實(shí)際控制人郭強(qiáng)，在得知聚膠股份擬增加注冊(cè)資本后，由于看好聚膠股份的未來(lái)發(fā)展，提出愿意購(gòu)買聚膠股份的部分股權(quán)。經(jīng)雙方不斷協(xié)商，最終確定郭強(qiáng)按照10元每注冊(cè)資本的價(jià)格認(rèn)繳聚膠股份注冊(cè)資本300萬(wàn)元。因魯華泓錦亦是聚膠股份競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的原材料供應(yīng)商，因此，郭強(qiáng)指定李鵬、李靜分別認(rèn)購(gòu)150萬(wàn)元。至此，聚膠股份注冊(cè)資本由2,700萬(wàn)元增加至3,000萬(wàn)元。

此外，2017年5月27日，聚膠股份召開(kāi)股東會(huì)，決議同意聚膠股份注冊(cè)資本由3,000萬(wàn)元增加至3,375萬(wàn)元，新增注冊(cè)資本375萬(wàn)元，其中李靜、鄭朝陽(yáng)均按照11.85元每注冊(cè)資本的價(jià)格，分別以貨幣出資444.44萬(wàn)元、4,000萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)聚膠股份新增注冊(cè)資本中的37.5萬(wàn)元、337.5萬(wàn)元。其中，根據(jù)上述出資的銀行流水，李靜認(rèn)購(gòu)的資金均來(lái)自于實(shí)際出資人程紫鶯，且增資款已支付。

據(jù)招股書，2018年10月15日，聚膠股份召開(kāi)股東會(huì)，決議同意李鵬、李靜分別將其持有聚膠股份的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給富豐泓錦投資（深圳）合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“富豐泓錦”），富豐泓錦的股東為郭強(qiáng)、程紫鶯。

通過(guò)此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓，李鵬、李靜分別將其持有聚膠股份的全部股權(quán)還原給郭強(qiáng)、程紫鶯。

據(jù)招股書，富豐泓錦成立于2016年1月14日，執(zhí)行事務(wù)合伙人為程紫鶯。郭強(qiáng)持有富豐泓錦99%的股份、程紫鶯持有富豐泓錦1%的股份。郭強(qiáng)與程紫鶯為夫妻關(guān)系。本次發(fā)行前，富豐泓錦持有聚膠股份13.24%的股份，為聚膠股份第二大股東。

即本次發(fā)行前，聚膠股份供應(yīng)商“魯華泓錦”的實(shí)控人郭強(qiáng)，通過(guò)聚膠股份第二大股東富豐泓錦間接對(duì)聚膠股份持股13.11%。

值得注意的是，魯華新材連續(xù)兩年?duì)I業(yè)收入陷入負(fù)增長(zhǎng)，且2020年其凈利潤(rùn)“開(kāi)倒車”。

據(jù)魯華新材簽署于2021年9月7日的招股說(shuō)明書（以下簡(jiǎn)稱“魯華新材招股書”），及魯華新材簽署于2020年9月28日的招股說(shuō)明書，2017-2020年，魯華新材納入合并范圍的子公司包括天津魯華、武漢魯華、茂名魯華。

2017-2020年，魯華新材的營(yíng)業(yè)收入分別為20.81億元、26.12億元、25.46億元、20.66億元。同期，魯華新材的凈利潤(rùn)分別為0.92億元、1.14億元、1.68億元、1.47億元。

2018-2020年，魯華新材營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)率分別為25.52%、-2.55%、-18.86%。同期，魯華新材凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)率分別為24.55%、46.93%、-12.62%。

不難看出，2019-2020年，魯華新材營(yíng)業(yè)收入連續(xù)兩年負(fù)增長(zhǎng)。并且，2020年，魯華新材凈利潤(rùn)“開(kāi)倒車”。

需要注意的是，魯華新材在上市審核期間，因其子公司天津魯華多次出現(xiàn)涉及生態(tài)安全的違法違規(guī)行為等，被終止上市。

據(jù)魯華新材招股書，天津魯華成立于2008年12月8日，法定代表人為王林，魯華新材持有天津魯華100%的股份。

據(jù)魯華新材招股書，截至2020年12月31日，魯華新材正在履行的涉及交易金額在1,000萬(wàn)元以上，或雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對(duì)報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況或未來(lái)發(fā)展等具有重要影響的合同中，天津魯華及魯華新材與聚膠股份皆存在銷售框架合同，合同簽訂時(shí)間或履行期間皆為2020年1月1日至2020年12月31日。

據(jù)深證上審[2021]431號(hào)文件，創(chuàng)業(yè)板上市委員會(huì)審議認(rèn)為，魯華新材的重要子公司天津魯華多次出現(xiàn)涉及生態(tài)安全、生產(chǎn)安全的違法違規(guī)行為，魯華新材實(shí)際控制人郭強(qiáng)與其親屬、魯華新材員工存在大額資金往來(lái)，且魯華新材未能充分說(shuō)明相關(guān)資金往來(lái)的合理性。魯華新材未能建立相關(guān)的內(nèi)部控制制度且有效執(zhí)行，以合理保證魯華新材合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，不符合《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第十一條，以及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十八條的規(guī)定。深交所決定對(duì)魯華新材首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)予以終止審核。

而具體來(lái)看魯華新材子公司天津魯華受到的行政處罰情況。

據(jù)魯華新材招股書，2019年10月27日，天津魯華聚合單元在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生物料泄漏著火事故。該次事故過(guò)火面積5平米，未造成人員傷亡，導(dǎo)致直接經(jīng)濟(jì)損失約91萬(wàn)元。該次事故發(fā)生的原因系天津魯華聚合單元R7103反應(yīng)釜高溫樹脂溶液泄漏著火。

該次事故發(fā)生后，天津市濱海新區(qū)應(yīng)急管理局責(zé)令天津魯華停產(chǎn)停業(yè)，重大事故隱患排除后，經(jīng)審查同意，方可恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和使用。此外，依據(jù)《安全生產(chǎn)法》第九十四條第一款第三項(xiàng)的規(guī)定，天津魯華被罰款2.5萬(wàn)元的行政處罰。

因此，該次事故發(fā)生后，天津魯華于2019年10月27日至2019年11月24日期間停產(chǎn)停業(yè)。根據(jù)天津魯華的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)測(cè)算，該次停產(chǎn)停業(yè)造成天津魯華經(jīng)營(yíng)損失約400萬(wàn)元。

據(jù)魯華新材招股書，2020年3月28日，天津魯華收到天津市濱海新區(qū)應(yīng)急管理局出具的（津?yàn)I）應(yīng)急罰[2020]18號(hào)《行政處罰決定書》。天津魯華因在未經(jīng)應(yīng)急管理部門審查同意情況下擅自復(fù)工復(fù)產(chǎn)、啟動(dòng)生產(chǎn)設(shè)備恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和使用，涉賺構(gòu)成拒不執(zhí)行安全監(jiān)管監(jiān)察部門依法下達(dá)的安全監(jiān)管監(jiān)察指令的違法行為，被天津市濱海新區(qū)應(yīng)急管理局依據(jù)《安全生產(chǎn)違法行為行政處罰辦法》第四十五條第七項(xiàng)的規(guī)定給予處罰2萬(wàn)元的行政處罰。

同日，天津魯華董事長(zhǎng)及法定代表人王林收到天津市濱海新區(qū)應(yīng)急管理局出具的《行政處罰決定書（個(gè)人）》。王林因作為天津魯華主要負(fù)責(zé)人在未經(jīng)應(yīng)急管理部門審查同意情況下，擅自安排并組織企業(yè)啟動(dòng)生產(chǎn)設(shè)備恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和使用，涉嫌構(gòu)成拒不執(zhí)行安全監(jiān)督檢查部門依法下達(dá)的安全監(jiān)管監(jiān)察指令的違法行為，被天津市濱海新區(qū)應(yīng)急管理局依據(jù)《安全生產(chǎn)違法行為行政處罰辦法》第四十五條第七項(xiàng)的規(guī)定給予處罰金5千元的行政處罰。

據(jù)魯華新材招股書，2020年9月8日，天津魯華收到天津市應(yīng)急管理局出具的（津）應(yīng)急罰[2020]總-2-018號(hào)《行政處罰決定書》。2020年8月14日，甲類罐區(qū)東側(cè)人行踏步入口處人體靜電導(dǎo)除裝置接地線斷裂，失去導(dǎo)除人體靜電作用，天津魯華未對(duì)安全設(shè)備進(jìn)行經(jīng)常性維護(hù)、保養(yǎng)，保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)。該行為違反了《安全生產(chǎn)法》第二章第三十三條第二款的規(guī)定，天津市應(yīng)急管理局依據(jù)《安全生產(chǎn)法》第六章第九十六條第（三）項(xiàng)的規(guī)定，對(duì)天津魯華罰款2萬(wàn)元。

也就是說(shuō)，因?yàn)轸斎A新材子公司天津魯華多次出現(xiàn)涉及生態(tài)安全、生產(chǎn)安全的違法違規(guī)行為等情形，魯華新材被終止上市。并且，2020年，天津魯華因安全隱患導(dǎo)致的火災(zāi)被責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)后，擅自復(fù)工復(fù)產(chǎn)再次被處罰。而在同年，聚膠股份或還向天津魯華采購(gòu)。

除了天津魯華，武漢魯華作為魯華新材的子公司，因安全生產(chǎn)問(wèn)題被責(zé)令整改。

據(jù)魯華新材招股書，武漢魯華成立于2011年6月27日，法定代表人為張軍國(guó)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為裂解碳九分離和深加工，研發(fā)、生產(chǎn)和銷售裂解碳九、乙烯碳黑基礎(chǔ)料、碳五樹脂、碳九樹脂等。魯華新材持有武漢魯華100%的股權(quán)。

據(jù)魯華新材簽署于2021年5月21日的《關(guān)于魯華新材首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件審核問(wèn)詢函之回復(fù)》（以下簡(jiǎn)稱“魯華新材首輪問(wèn)詢回復(fù)”），魯華新材、武漢魯華及茂名魯華各有一套碳五樹脂裝置。碳五樹脂裝置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程主要使用間戊二烯、精制碳五等危險(xiǎn)化學(xué)品進(jìn)行聚合，并經(jīng)過(guò)閃蒸、造粒等工藝進(jìn)行生產(chǎn)。生產(chǎn)和設(shè)備維修過(guò)程中的主要危險(xiǎn)因素為火災(zāi)、爆炸、中毒窒息、容器爆炸、灼燙等。針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，魯華新材稱其與武漢魯華及茂名魯華采取了有效的防范及應(yīng)急措施。

令人唏噓的是，而后，距離魯華新材首輪問(wèn)詢回復(fù)簽署日不到兩個(gè)月，武漢魯華因生產(chǎn)中存在的問(wèn)題被責(zé)令整改。

據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2021年7月2日，青山區(qū)應(yīng)急管理局對(duì)武漢魯華進(jìn)行了雙隨機(jī)抽查，抽查任務(wù)名稱為“青山區(qū)應(yīng)急局危化品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)雙隨機(jī)抽查（安監(jiān)處）”。

在該次抽查中，武漢魯華在“重大危險(xiǎn)源安全管理情況”“應(yīng)急預(yù)案的制定、評(píng)估、演練、備案等情況”“危險(xiǎn)作業(yè)安全管理情況”“危險(xiǎn)化學(xué)品經(jīng)營(yíng)許可證情況”“危險(xiǎn)化學(xué)品安全使用許可證情況”“危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)許可證情況”“危險(xiǎn)場(chǎng)所與員工宿舍安全距離及安全出口管理情況”“事故隱患排查治理情況”“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、場(chǎng)所、設(shè)備發(fā)包、出租管理情況”“設(shè)備設(shè)施管理情況”“人員管理情況”“工藝管理情況”“對(duì)危險(xiǎn)化學(xué)品安全技術(shù)說(shuō)明書、安全標(biāo)簽及儲(chǔ)存管理情況的監(jiān)督檢查”“對(duì)化工、醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督檢查”“安全警示標(biāo)志情況”方面皆被發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，且被青山區(qū)應(yīng)急管理責(zé)令整改。

簡(jiǎn)而言之，魯華新材首輪問(wèn)詢回復(fù)稱，魯華新材子公司武漢魯華，已對(duì)樹脂裝置生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)采取了有效的防范及應(yīng)急措施。然而，武漢魯華卻在距離首輪問(wèn)詢回復(fù)簽署日不到兩個(gè)月后因多個(gè)安全生產(chǎn)方面存在問(wèn)題被責(zé)令更改。

整合以上情形，本次發(fā)行前，郭強(qiáng)通過(guò)富豐泓錦持有聚膠股份13.11%的股份。與此同時(shí)，郭強(qiáng)亦是聚膠股份2014年起合作、報(bào)告期內(nèi)累計(jì)交易超1.8億元的供應(yīng)商“魯華泓錦”的實(shí)控人。而2019-2020年，魯華新材營(yíng)業(yè)收入連續(xù)兩年負(fù)增長(zhǎng)，且其2020年凈利潤(rùn)“開(kāi)倒車”。此外，魯華新材在上市審核期間，因其子公司天津魯華多次出現(xiàn)涉及生態(tài)安全的違法違規(guī)行為被終止上市。而魯華新材子公司武漢魯華也曾因生產(chǎn)中存在的問(wèn)題被責(zé)令整改。

在魯華新材2020年?duì)I收凈利皆“開(kāi)倒車”，其子公司多次出現(xiàn)涉及生態(tài)安全的違法違規(guī)行為的背景下，魯華新材及其同一控制下企業(yè)多年躋身聚膠股份前五大供應(yīng)商之列，且報(bào)告期內(nèi)聚膠股份向上述主體累計(jì)采購(gòu)超1.8億元。此情形與持有聚膠股份超5%股權(quán)的“魯華泓錦”實(shí)控人郭強(qiáng)關(guān)聯(lián)度幾何？不得而知。

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二、因發(fā)證機(jī)構(gòu)認(rèn)證程序不規(guī)范，供應(yīng)商合作期間質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書被暫停

質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書是企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量得到認(rèn)可的標(biāo)志之一。然而，報(bào)告期內(nèi)，為聚膠股份撐起超1億元采購(gòu)額的供應(yīng)商，其1項(xiàng)質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書被暫停。

據(jù)招股書，2019-2021年，深圳市克潤(rùn)力潤(rùn)滑油有限公司（以下簡(jiǎn)稱“克潤(rùn)力”）分別為聚膠股份第四大、第五大、第三大供應(yīng)商。并且，報(bào)告期內(nèi)，聚膠股份主要向克潤(rùn)力采購(gòu)礦物油，采購(gòu)金額分別為4,097.16萬(wàn)元、4,376.22萬(wàn)元、6,474.97萬(wàn)元，占聚膠股份當(dāng)期采購(gòu)總額的比例分別為6.99%、6.57%、7.59%。

則2019-2021年，聚膠股份向克潤(rùn)力累計(jì)采購(gòu)金額為1.49億元。

據(jù)招股書，截至招股書簽署日2022年3月28日，聚膠股份與克潤(rùn)力存在1項(xiàng)正在履行的交易金額在1,000萬(wàn)元以上，或者雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對(duì)聚膠股份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的重大采購(gòu)合同，合約有效期為2022年1月1日至2022年12月31日。

然而，克潤(rùn)力在與聚膠股份交易期間，其1項(xiàng)質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書被暫停。

據(jù)公開(kāi)信息，潤(rùn)滑油一般由基礎(chǔ)油和添加劑兩部分組成，基礎(chǔ)油是潤(rùn)滑油的主要成分。潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油主要分礦物基礎(chǔ)油、合成基礎(chǔ)油以及生物基礎(chǔ)油三大類。

據(jù)全國(guó)認(rèn)證認(rèn)可信息公共服務(wù)平臺(tái)，截至查詢?nèi)?022年5月20日，克潤(rùn)力存在一項(xiàng)證書編號(hào)為ARES/CN/IG1908094Q的質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書，證書認(rèn)證覆蓋的業(yè)務(wù)范圍為潤(rùn)滑油的銷售，頒證日期為2019年10月14日，證書到期日為2022年10月13日，證書狀態(tài)為暫停，暫停開(kāi)始日期為2021年9月24日。該項(xiàng)證書暫定的原因?yàn)樽C書的發(fā)證機(jī)構(gòu)亞瑞仕管理體系認(rèn)證（蘇州）有限公司因出具虛假認(rèn)證結(jié)論和減少遺漏認(rèn)證程序，2021年11月23日被撤銷認(rèn)證機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)書。

這意味著，克潤(rùn)力在向聚膠股份銷售礦物油期間，其證書編號(hào)為ARES/CN/IG1908094Q的質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書被暫停，原因系該項(xiàng)證書的發(fā)證機(jī)構(gòu)出具虛假認(rèn)證結(jié)論和減少遺漏認(rèn)證程序。

不寧唯是，聚膠股份另一重大合同供應(yīng)商，其質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書在合同有效期內(nèi)被撤銷。

據(jù)招股書，河北啟明化工科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“啟明化工”）系聚膠股份的供應(yīng)商。截至招股書簽署日2022年3月28日，聚膠股份與啟明化工存在3項(xiàng)重大采購(gòu)合同，合同有效期分別為2019年1月1月至2019年12月31日、2020年1月1月至2020年12月31日、2021年1月1月至2021年12月31日，合同均已履行完畢。

據(jù)全國(guó)認(rèn)證認(rèn)可信息公共服務(wù)平臺(tái)，截至查詢?nèi)?022年5月20日，啟明化工的證書列表存在3項(xiàng)質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書。

其中，除2項(xiàng)已過(guò)期失效的質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書外，啟明化工證書編號(hào)為04318Q33077R1M07的質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書，認(rèn)證覆蓋的業(yè)務(wù)范圍為石油樹脂的深加工，頒證日期為2018年11月29日，證書到期日為2021年11月28日，證書狀態(tài)為撤銷。2020年11月29日至2021年5月28日，該項(xiàng)證書狀態(tài)為暫停；2021年5月29日，該項(xiàng)證書的狀態(tài)由暫停變?yōu)槌蜂N。

換言之，在聚膠股份與啟明化工重大采購(gòu)合同有效期間，啟明化工的1項(xiàng)證書編號(hào)為04318Q33077R1M07的質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書被撤銷。

而相關(guān)法規(guī)對(duì)質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書的暫停或撤銷，有明確規(guī)定。

據(jù)商務(wù)部公開(kāi)信息，ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)是國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）頒布的在全世界范圍內(nèi)通用的關(guān)于質(zhì)量管理和質(zhì)量保證方面的標(biāo)準(zhǔn)。ISO9000族一共有17個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，作為企業(yè)只需選用其中有關(guān)質(zhì)量保證的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，包括ISO9001：1994《品質(zhì)體系 設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、安裝和服務(wù)的品質(zhì)保證模式》。

ISO9000族是買賣雙方對(duì)質(zhì)量的一種認(rèn)可。一般來(lái)說(shuō)，客戶希望拿到的產(chǎn)品不僅要求當(dāng)時(shí)檢驗(yàn)是合格的，而且在產(chǎn)品的全部生產(chǎn)和使用過(guò)程中，對(duì)工人、設(shè)備、方法和文件等一系列工作都提到了明確的要求，通過(guò)工作質(zhì)量來(lái)保證實(shí)物質(zhì)量，最大限度地降低它隱含的缺陷。而作為產(chǎn)品的需求方，希望產(chǎn)品的質(zhì)量當(dāng)時(shí)是好的，在以后的使用過(guò)程中，也能將故障率降到最低程度。即使存在缺陷，也能提供及時(shí)的服務(wù)。在這些方面，ISO9000族標(biāo)準(zhǔn)都有嚴(yán)格的規(guī)定?？梢哉f(shuō)，通過(guò)ISO9000認(rèn)證已經(jīng)成為企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、工作質(zhì)量的一種證明。

據(jù)《認(rèn)證認(rèn)可條例》第二條及第四十八條，本條例所稱認(rèn)證，是指由認(rèn)證機(jī)構(gòu)證明產(chǎn)品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、相關(guān)技術(shù)規(guī)范的強(qiáng)制性要求或者標(biāo)準(zhǔn)的合格評(píng)定活動(dòng)。認(rèn)可機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)取得認(rèn)可的機(jī)構(gòu)和人員實(shí)施有效的跟蹤監(jiān)督，定期對(duì)取得認(rèn)可的機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)評(píng)審，以驗(yàn)證其是否持續(xù)符合認(rèn)可條件。取得認(rèn)可的機(jī)構(gòu)和人員不再符合認(rèn)可條件的，認(rèn)可機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)撤銷認(rèn)可證書，并予公布。

據(jù)認(rèn)監(jiān)委簽署日為2016年8月5日的《質(zhì)量管理體系認(rèn)證規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《質(zhì)量管理體系認(rèn)證規(guī)則》”），《質(zhì)量管理體系認(rèn)證規(guī)則》用于規(guī)范依據(jù)GB/T19001/ISO9001《質(zhì)量管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)展的質(zhì)量管理體系認(rèn)證活動(dòng)。

其中，獲證組織有以下情形之一的，認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)在調(diào)查核實(shí)后的5個(gè)工作日內(nèi)暫停其認(rèn)證證書，分別為質(zhì)量管理體系持續(xù)或嚴(yán)重不滿足認(rèn)證要求，包括對(duì)質(zhì)量管理體系運(yùn)行有效性要求的；不承擔(dān)、履行認(rèn)證合同約定的責(zé)任和義務(wù)的；被有關(guān)執(zhí)法監(jiān)管部門責(zé)令停業(yè)整頓的；持有的與質(zhì)量管理體系范圍有關(guān)的行政許可證明、資質(zhì)證書、強(qiáng)制性認(rèn)證證書等過(guò)期失效，重新提交的申請(qǐng)已被受理但尚未換證的；主動(dòng)請(qǐng)求暫停的；其他應(yīng)當(dāng)暫停認(rèn)證證書的情形。

此外，《質(zhì)量管理體系認(rèn)證規(guī)則》規(guī)定了獲證組織有以下情形之一的，認(rèn)證機(jī)構(gòu)應(yīng)在獲得相關(guān)信息并調(diào)查核實(shí)后5個(gè)工作日內(nèi)撤銷其認(rèn)證證書，分別為被注銷或撤銷法律地位證明文件的；被國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局列入質(zhì)量信用嚴(yán)重失信企業(yè)名單；拒絕配合認(rèn)證監(jiān)管部門實(shí)施的監(jiān)督檢查，或者對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的詢問(wèn)和調(diào)查提供了虛假材料或信息的；拒絕接受國(guó)家產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查的；出現(xiàn)重大的產(chǎn)品和服務(wù)等質(zhì)量安全事故，經(jīng)執(zhí)法監(jiān)管部門確認(rèn)是獲證組織違規(guī)造成的情形。

以及包括有其他嚴(yán)重違反法律法規(guī)行為的；暫停認(rèn)證證書的期限已滿但導(dǎo)致暫停的問(wèn)題未得到解決或糾正的（包括持有的與質(zhì)量管理體系范圍有關(guān)的行政許可證明、資質(zhì)證書、強(qiáng)制性認(rèn)證證書等已經(jīng)過(guò)期失效但申請(qǐng)未獲批準(zhǔn)）；沒(méi)有運(yùn)行質(zhì)量管理體系或者已不具備運(yùn)行條件的；不按相關(guān)規(guī)定正確引用和宣傳獲得的認(rèn)證信息，造成嚴(yán)重影響或后果，或者認(rèn)證機(jī)構(gòu)已要求其糾正但超過(guò)2個(gè)月仍未糾正的；其他應(yīng)當(dāng)撤銷認(rèn)證證書的情形。

可見(jiàn)，截至查詢?nèi)?022年5月20日，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)為聚膠股份撐起超1.4億元采購(gòu)額的供應(yīng)商克潤(rùn)力，其證書編號(hào)為ARES/CN/IG1908094Q的質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書因發(fā)證機(jī)構(gòu)出具虛假認(rèn)證結(jié)論和減少遺漏認(rèn)證程序，自2021年9月24日起被暫停。同期，聚膠股份連續(xù)簽訂三年重大合同的供應(yīng)商啟明化工，其除2項(xiàng)已過(guò)期失效的質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書外，證書編號(hào)為04318Q33077R1M07的質(zhì)量管理體系認(rèn)證（ISO9001）證書處于撤銷狀態(tài)；且2021年5月29日，該項(xiàng)證書的狀態(tài)由暫停變?yōu)槌蜂N。而上述情形，是否曾對(duì)聚膠股份產(chǎn)生了影響？暫未可知。

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三、實(shí)控人陳曙光昔日兼職任職時(shí)間與官宣打架，社保繳納人數(shù)信披現(xiàn)矛盾

信息披露是投資者了解上市企業(yè)的重要窗口，而聚膠股份此番上市，卻現(xiàn)信息披露“異象”。

據(jù)招股書，聚膠股份的控股股東和實(shí)際控制人，均為陳曙光、劉青生、范培軍。

據(jù)招股書，2013年7月，陳曙光加入聚膠股份，截至招股書簽署日2022年3月28日，陳曙光擔(dān)任聚膠股份董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理。2011年11月至2012年12月，陳曙光任波士膠（上海）管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海波士膠”）董事。

據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，截至查詢?nèi)?022年5月23日，上海波士膠成立于2012年2月1日，法定代表人為孫昭雯，經(jīng)營(yíng)范圍為投資經(jīng)營(yíng)決策、資金運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理、承接集團(tuán)內(nèi)部的共享服務(wù)及境外公司的服務(wù)外包、員工培訓(xùn)與管理等。

據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2014年12月24日，上海波士膠進(jìn)行了第一次董事備案變更，變更前后，陳曙光皆為上海波士膠的董事。2016年6月6日，上海波士膠再次進(jìn)行了董事備案變更，變更前，陳曙光為上海波士膠的董事；變更后，陳曙光不再擔(dān)任上海波士膠董事。

那么，根據(jù)招股書披露，聚膠股份實(shí)控人之一陳曙光在上海波士膠任職董事的時(shí)間為2011年11月至2012年12月。而市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2012年2月1日-2016年6月5日，陳曙光或一直擔(dān)任上海波士膠的董事，信披現(xiàn)矛盾。

另一面，招股書披露的聚膠股份2019年社保繳納人數(shù)，與市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)“打架”。

據(jù)招股書，報(bào)告期內(nèi)，聚膠股份合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍包括3家子公司，分別為Focus Hotmelt Company (USA) Ltd.（以下簡(jiǎn)稱“聚膠美國(guó)”）、Focus Hotmelt Turkey Kimya Anonim ?irketi（以下簡(jiǎn)稱“聚膠土耳其”）及Focus Hotmelt Europe spó?ka z ograniczon? odpowiedzialno?ci?（以下簡(jiǎn)稱“聚膠歐洲”）。并且，聚膠美國(guó)、聚膠歐洲于設(shè)立時(shí)即納入聚膠股份合并報(bào)表范圍。除上述外，報(bào)告期內(nèi)，聚膠股份的合并報(bào)表范圍不存在變動(dòng)情形。

且截至招股書簽署日2022年3月28日，聚膠股份擁有2家全資子公司、1家控股子公司，分別為聚膠美國(guó)、聚膠歐洲、聚膠土耳其。同時(shí)，聚膠股份不存在參股公司或分公司。

其中，聚膠美國(guó)成立于2019年2月13日，注冊(cè)地址及主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地為600 VINE STREET,SUITE 2500,CINCINNATI OH 45202，聚膠股份持有其100%的股份。截至招股書簽署日2022年3月28日，聚膠股份尚未對(duì)聚膠美國(guó)實(shí)際出資，且聚膠美國(guó)未實(shí)際開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

據(jù)招股書，2019-2021年各期末，聚膠股份的員工人數(shù)分別為182人、204人、249人。同期，聚膠股份的社保繳納人數(shù)分別為179人、196人、232人。

招股書顯示，聚膠歐洲設(shè)立于2020年2月，已根據(jù)當(dāng)?shù)匾鬄樵趦?cè)員工（2020年末3名，2021年末9名）繳納退休保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)、過(guò)渡性養(yǎng)老金、勞工基金和雇員利益保護(hù)基金，當(dāng)?shù)夭淮嬖谧》抗e金。

而聚膠土耳其設(shè)立于2021年8月，已根據(jù)當(dāng)?shù)匾鬄樵趦?cè)員工（2021年末2名）繳納工傷險(xiǎn)、職業(yè)病險(xiǎn)、產(chǎn)期保險(xiǎn)、疾病險(xiǎn)、喪失工作能力、年老或員工因公死亡其配偶兒女父母生活費(fèi)。

據(jù)招股書，報(bào)告期各期末，除聚膠歐洲、聚膠土耳其在當(dāng)?shù)乩U納的員工外，聚膠股份繳納社保人數(shù)與在職員工人數(shù)的差異分別為3人、5人、6人，主要原因系部分員工已達(dá)退休年齡不再繳納社保、當(dāng)月15號(hào)之后入職的員工在次月繳納。

上述情形說(shuō)明，2019年，招股書披露的聚膠股份社保繳納人數(shù)，僅包含聚膠股份母公司的社保繳納人數(shù)。

值得注意的是，2019年，招股書披露的聚膠股份母公司社保繳納人數(shù)，比“官宣”披露人數(shù)多30人。

據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理局?jǐn)?shù)據(jù)，2019年，聚膠股份母公司的社保繳納人數(shù)為149人。

即2019年，招股書披露的聚膠股份社保繳納人數(shù)，比市場(chǎng)監(jiān)督管理局披露的社保繳納人數(shù)分別多30人。

可以看出，招股書披露的聚膠股份實(shí)控人之一陳曙光在上海波士膠任職董事的時(shí)間，與市場(chǎng)監(jiān)督管理局披露數(shù)據(jù)“對(duì)不上”。此外，2019年，招股書披露的聚膠股份母公司社保繳納人數(shù)比市場(chǎng)監(jiān)督管理局披露數(shù)據(jù)多30人，聚膠股份的信披質(zhì)量或“打折”。

欲要看究竟，處處細(xì)留心。此后在資本“探照燈”下的聚膠股份，會(huì)系何“模樣”？