揭秘當(dāng)前常用的騙取出口退稅罪手段及其特點

騙取出口退稅罪是一項復(fù)雜而嚴(yán)重的經(jīng)濟犯罪，犯罪分子不斷變換手法以規(guī)避監(jiān)測。以下是當(dāng)前常用的騙取出口退稅罪的手段以及它們的特點和特征：

1. 虛構(gòu)出口交易：犯罪分子制造虛假的出口交易，包括虛假出口合同、發(fā)票和貨物出口記錄。這些虛構(gòu)交易通常與實際貨物運輸無關(guān)，旨在獲取退稅。

特點和特征：頻繁更改公司名稱、地址、聯(lián)系信息；文件虛假性極高；出口貨物與實際業(yè)務(wù)不符。

2. 重復(fù)退稅申報：犯罪分子可能多次申報相同的出口退稅，通常使用不同的公司名稱、賬戶或身份信息，以獲得多次退稅。

特點和特征：頻繁更換身份或公司信息；申報歷史存在重疊；異常高的退稅頻率。

3. 內(nèi)部勾結(jié)：內(nèi)部員工與外部犯罪分子勾結(jié)，提供關(guān)鍵信息，幫助偽造文件，隱藏犯罪行為。

特點和特征：內(nèi)外勾結(jié)，內(nèi)部員工協(xié)助虛假退稅；出現(xiàn)異常的內(nèi)部數(shù)據(jù)訪問記錄。

4. 虛假增值稅發(fā)票：偽造增值稅發(fā)票，虛構(gòu)交易，以支持虛假的出口業(yè)務(wù)。

特點和特征：虛假增值稅發(fā)票的制作和使用；虛構(gòu)交易的高度模式化。

5. 偽裝貨物：將實際非退稅貨物偽裝成符合退稅條件的貨物，以獲得退稅。

特點和特征：貨物實質(zhì)與文件描述不符；頻繁更改貨物描述。

6. 殼公司：創(chuàng)建虛假的殼公司，用于進(jìn)行虛假出口業(yè)務(wù)，以規(guī)避監(jiān)測。

特點和特征：虛假公司信息；不穩(wěn)定的公司歷史；公司管理人員頻繁更迭。

7. 使用洗$手段：通過復(fù)雜的洗$操作來掩蓋從騙取出口退稅罪中獲得的資金，使其看起來合法。

特點和特征：頻繁的大額現(xiàn)金交易；跨境資金轉(zhuǎn)移；復(fù)雜的資金往來路徑。

8. 濫用政策漏洞：深入研究退稅政策，尋找其中的漏洞，然后利用這些漏洞進(jìn)行欺詐活動。

特點和特征：對政策細(xì)節(jié)的深入了解；頻繁變更策略以適應(yīng)政策變化。

騙取出口退稅罪的常用犯罪手段包括：

1. 偽報自營出口

2. 購買海關(guān)出口保管單證

3. 虛開增值稅專用發(fā)票

4. 串通出口經(jīng)營權(quán)企業(yè)，非法獲取出口單證、代理出口業(yè)務(wù)

5. 在向海關(guān)申報出口時，提高貨物價格，低值高報，虛增出口額以騙取出口退稅

6. 行為人沒有真實業(yè)務(wù)，借助貨物作為道具騙取出口退稅

這些手段的特點和特征包括：

1. 采取欺騙手段，如偽報、虛開、提高貨物價格等

2. 行為人沒有真實出口貨物或真實業(yè)務(wù)

3. 行為人通過虛假合同、虛假證明材料等手段向稅務(wù)部門申請出口退稅

4. 行為人需要簽訂虛假合同或者提供虛假證明材料

5. 行為人需要在物流、金流等方面向他人購買虛假信息或制作虛假材料

6. 行為人需要在向海關(guān)申報出口時，提高貨物價格，低值高報，虛增出口額以騙取出口退稅

騙取出口退稅罪的手段多種多樣，但都需要采取欺騙手段，行為人沒有真實出口貨物或真實業(yè)務(wù)，需要提供虛假合同、虛假證明材料等手段向稅務(wù)部門申請出口退稅。

這些手段都具有高度的欺詐性和復(fù)雜性，為了防范騙取出口退稅罪，政府和企業(yè)需要不斷改進(jìn)監(jiān)測和審查機制，提高員工的法律意識，以及采取有效的反欺詐措施，確保公平的商業(yè)環(huán)境和稅收制度的完整性。

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