如何在2023年，通過稅收籌劃合理節(jié)省企業(yè)的稅收？

近年來，為減輕企業(yè)稅費負擔，提高地方人均GDP，政府部門相繼出臺許多稅收優(yōu)惠政策，從而實現(xiàn)降低稅率、延長部分稅額抵扣期限來實現(xiàn)社會未來經(jīng)濟結構的升級改造，確保社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。所以企業(yè)因加強稅務管理，積極開展納稅籌劃工作，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)合理節(jié)稅，減少企業(yè)稅費支出，改善企業(yè)經(jīng)營效益。

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稅務籌劃是企業(yè)的一種節(jié)稅方式，目前來看，企業(yè)節(jié)稅主要有三個渠道：

一、充分利用稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅

1、目前我國對小型微利企業(yè)采取定期減免所得稅政策。即是指根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（以下簡稱稅法）及《實施條例》的規(guī)定，小型微利企業(yè)在稅法規(guī)定的期間內(nèi)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。這一政策可減輕小型微利企業(yè)的稅負。

2、高新技術企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。適用范圍：（1）?！秶鴦赵宏P于修改<中華人民共和國高新技術企業(yè)認定管理辦法>的決定》（國發(fā)﹝1998﹞118號）第七條所稱高新技術企業(yè)，是指經(jīng)認定的科技創(chuàng)新能力較強、技術先進、優(yōu)勢突出的企業(yè)。

二、企業(yè)所得稅和個人所得稅的合理節(jié)稅

1、利用稅前扣除項目節(jié)稅

企業(yè)可從以下方面入手進行籌劃：

（1）提高職工福利水平，如增加職工教育經(jīng)費支出、為職工購買商業(yè)保險等；

（2）合理的利用資產(chǎn)折舊進行節(jié)稅，資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用期內(nèi)，按規(guī)定年限計提的折舊金額；

（3）充分利用收入的特殊性，通過成本費用支出和收益的配比來節(jié)稅。企業(yè)應在年度末進行全面的清算，并按清算所得繳納企業(yè)所得稅。稅務機關按照企業(yè)清算時分配的資產(chǎn)凈值與資產(chǎn)成本費用、稅金、損失及其他支出確定企業(yè)應納稅所得額；

三、合理運用個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)合理節(jié)稅

個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)的節(jié)稅方法與個體工商戶有一定的相似之處，但具體操作方法還是有所不同。個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)的節(jié)稅方法主要有以下幾種：

1、將個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)注冊到有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)。

2、利用當?shù)囟愂諆?yōu)惠地的扶持政策，在園區(qū)內(nèi)設立分公司或子公司等方式進行節(jié)稅。

四、利用地方財政的稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅

比如有些地方政府為了促進當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展，出臺了一些招商引資的政策。利用當?shù)氐膬?yōu)惠政策來對企業(yè)進行獎勵。可以為企業(yè)解決稅負高、利潤虛高等問題，比如一些科技研發(fā)類的企業(yè)，在當?shù)赜袃?yōu)惠政策的園區(qū)設立分公司，就可以享受地方稅收優(yōu)惠政策，減少稅負。

以上介紹了一般納稅人節(jié)稅的方式，其實還有很多其他的節(jié)稅方式，但是這些都是最安全有效的。只要我們正確運用，節(jié)稅效果是非常明顯的。

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