財務指標和稅務審計對企業(yè)能否申報成為高新技術(shù)企業(yè)起著關(guān)鍵作用。今天，小編整理了高新技術(shù)企業(yè)申報中財務數(shù)據(jù)的要點，幫助大家在申請高新技術(shù)企業(yè)時少走彎路。

此前，深科信整理了科技成果和知識產(chǎn)權(quán)高企申報的問答文章

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高企申報中的財務要求

1.企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不足三年的，按實際經(jīng)營時間計算，下同）研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合下列要求：

(1)近一年銷售收入不低于5000萬元(含)的企業(yè)，比例不低于5%;

(2)近一年銷售收入在5000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;

(3)近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，我國企業(yè)研發(fā)費用總額占研發(fā)費用總額的60%以下。

2.近年來，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

財務審計問題合集

01

由于我公司材料較多，考慮裝訂材料過多，財務報告是否可以放置主要報表頁面和最終結(jié)算申報表，財務情況說明書不放置？

答：不，必須提供完整的所得稅結(jié)算申報表和財務審計報告。詳情請咨詢深科信。

02

我們公司的年度審計報告已經(jīng)在一起兩年了。這樣可以嗎？會不會對高新技術(shù)企業(yè)的認定產(chǎn)生影響？還是需要再做一份？

答:不，每年都要單獨做。詳情請咨詢深科信。

03

審計報告是公司印章還是公司印章？

答:蓋公司章。詳情請咨詢深科信。

04

審計報告只能加蓋騎縫章嗎？每一頁都需要蓋章嗎？

答:不需要每頁蓋章。需要蓋章的地方包括:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務報表附注的最后一頁及財務信息說明書。詳情請咨詢深科信。

05

誰出具財務信息說明書？是企業(yè)自行出具還是專業(yè)事務所出具？

答:財務狀況說明書是審計報告的一部分，必須由會計師事務所出具(深科信有合作的事務所，歡迎咨詢)。

06

我們家做節(jié)能環(huán)保工程，所有的合同都是工程承包合同，能算高新收入嗎？

答:是否屬于高科技收入，需要根據(jù)企業(yè)的具體收入情況進行分析。詳情請咨詢深科信。

07

在申報高企業(yè)時，如果上一年企業(yè)虧損未繳納企業(yè)所得稅，那么如何提供所得稅完稅證明呢？

答：不繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)也可以在電子稅務局打印完稅證明。詳情請咨詢深科信。

08

2020年和2021年我公司凈資產(chǎn)為負數(shù)，那么如何計算增長率呢？

答：企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年底凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按下兩年計算；第二年底凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。詳情請咨詢深圳信。

09

公司成立于2021年6月，今年想申請高新技術(shù)企業(yè)，會計師事務所出具的審計報告期限如何計算？

答：建議企業(yè)于2023年申報。公司需要出具的報告包括：2021年財務審計報告、2022年財務審計報告、2021-2022年研發(fā)費用專項審計報告、2022年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告。詳情請咨詢深科信。

10

公司成立三年，只有兩年的營業(yè)收入，申請高企時財務分為0嗎？

答:看未來兩年的收入增長，不一定是0。詳情請咨詢深科信。

11

研發(fā)費用輔助賬戶編制，可作為什么證明材料？

答:研發(fā)費用輔助賬戶是申請材料的附件之一，用于證明公司建立了完善的研發(fā)組織活動流程。詳情請咨詢深科信。

12

公司成立不到3年，只有2020年、在計算成長性指標時，2021年審計報告的具體計算公式是什么？

答：

(1)凈資產(chǎn)增長率=100%{0.5(2)÷第一年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)+第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)

(2)銷售收入增長率=100%{0.5(2)÷第一年銷售收入+第三年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入)-1}

13

企業(yè)近三年凈資產(chǎn)為負，如何計算企業(yè)增長指標？

答:負值按0分計算。詳情請咨詢深科信。

14

企業(yè)能否委托外省中介機構(gòu)出具專項審計報告？

答：原則上，企業(yè)無論選擇本省還是外省的中介機構(gòu)，都需要滿足《高新技術(shù)企業(yè)認定管理指引》中中中介機構(gòu)的要求。但外省中介機構(gòu)出具的報告必須在深圳市注冊會計師協(xié)會/注冊稅務師協(xié)會備案。

15

哪些報告需要由專門的審計機構(gòu)出具？

答:企業(yè)近三個會計年度(實際年限不足三年的，按實際經(jīng)營年限)研究開發(fā)費用專項審計或認證報告，附研發(fā)活動說明材料；近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入專項審計或認證報告；會計師事務所出具的近三個會計年度財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務狀況說明書)。詳情請咨詢深科信。

小提示：研發(fā)費用專項審計報告和高新技術(shù)產(chǎn)品專項審計報告出具的審計機構(gòu)需要滿足一定條件和相應機制的審計機構(gòu)。

16

我們是第一次申請企業(yè)，公司到目前為止還沒有建立研發(fā)費用輔助賬戶，我們能申報嗎？

答：企業(yè)必須建立研發(fā)輔助賬戶。建議按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》的要求，在申請前完善申請材料。深圳信可以指導企業(yè)建立研發(fā)輔助賬戶。請聯(lián)系我們。

17

企業(yè)如何判斷中介機構(gòu)是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理指引》中規(guī)定的條件？

答:企業(yè)可要求中介機構(gòu)出具符合條件的證明，或咨詢當?shù)刈詴嫀焻f(xié)會/注冊稅務師協(xié)會。詳情請咨詢深科信。

18

出具專項審計或鑒證報告的中介機構(gòu)應滿足哪些條件？

答：《高新技術(shù)企業(yè)認定管理指引》規(guī)定，中介機構(gòu)必須同時滿足以下條件：

①具有獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年無不良記錄。

②當年注冊會計師或稅務師人數(shù)占職工月平均人數(shù)的比例不低于30%，月平均在職人數(shù)在20人以上。

③相關(guān)人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定的相關(guān)要求。

19

2020年企業(yè)研發(fā)費用資本化支出形成無形資產(chǎn)，2022年申請高企認定時，能否計入2019-2021年研發(fā)費用投入？

答:R&D費用資本化支出形成無形資產(chǎn)，可按會計準則制度按無形資產(chǎn)攤銷費用計入R&D費用。詳情請咨詢深科信。

20

工廠租金費用能按人員工時分攤到R&D費用嗎？

答：通過經(jīng)營租賃方式租賃的研發(fā)活動固定資產(chǎn)租賃費可納入研發(fā)費用中的直接投入費用。如果在研發(fā)過程中使用工廠，研發(fā)費用可以根據(jù)研發(fā)部門實際使用的工廠面積計入。詳情請咨詢深圳科技信。

21

企業(yè)同期總收入是否包括營業(yè)外收入中的政府專項資金收入？

答:根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理指引》的要求，企業(yè)同期總收入=總收入-不征稅收入?？偸杖氚凑铡镀髽I(yè)所得稅法》第二章第六條規(guī)定的范圍計算，不征稅收入最終由主管稅務機關(guān)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅實施條例》、《財稅[2008]151號文、《財稅[2011]70號文》確定。政府專項資金收入符合不征稅收入條件并由主管稅務機關(guān)確認的，不得納入企業(yè)同期總收入，否則應納入。詳情請咨詢深科信。

22

科技人員的路橋費、差旅費等都可以作為研發(fā)費用嗎？

答:科技人員因R&D需要外出而產(chǎn)生的費用，可以歸入R&D費用中的其他費用。詳情請咨詢深科信。

23

在研發(fā)成本中，材料成本是否有比例要求？

答:在R&D費用中，R&D生產(chǎn)過程中的材料投入一般都是直接投入，按照不同行業(yè)的實際要求收集，沒有固定比例。詳情請咨詢深科信。