生意越來越難做，競(jìng)爭(zhēng)越來越大，好不容易賺一點(diǎn)錢，核算稅負(fù)以后，利潤(rùn)又直接少了一大截，如何才能賺更多的錢，花更少的錢呢？

在疫情防控期間，前些年大行其道的消費(fèi)升級(jí)，在無形之間也變成了消費(fèi)降級(jí)，企業(yè)生存空間進(jìn)一步困難。為此，國家也出臺(tái)了許多護(hù)航企業(yè)發(fā)展的政策，如果能合理利用這些政策，一年至少能幫企業(yè)節(jié)約幾萬。

憑什么節(jié)約？

2019年國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，通知規(guī)定：“對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。”

并且：“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。”

也就是說自2019年起月銷售10萬以下的增值稅小規(guī)模納稅人就不需要繳納增值稅了，同時(shí)其他附加稅也實(shí)行減半政策。

2021年《政府工作報(bào)告》宣布上調(diào)小規(guī)模納稅人免稅上限，國家稅務(wù)局發(fā)布《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》，公告規(guī)定：“小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。”

而小規(guī)模納稅人月銷售超過15萬的，如果在：“扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅?！?/p>

也就是說在扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，那么該企業(yè)就能享受免收增值稅的優(yōu)惠，同時(shí)小型微利企業(yè)在原來年?duì)I銷不滿100萬，只繳納5%企業(yè)所得稅政優(yōu)惠政策的同時(shí)再行減半，就只繳納2.5%即可，超過100萬不滿300萬的部分，依然是10%的企業(yè)所得稅。

怎樣才能節(jié)約？

雖然已經(jīng)知道了以上條例，但如果我們不對(duì)以上規(guī)定靈活運(yùn)用的話，并不能為公司節(jié)稅，一年還是要多花幾多萬的冤枉錢。

我們假設(shè)某咨詢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，該公司2021年度從幾家固定客戶處，每季度收取含稅咨詢費(fèi)共計(jì)47萬，根據(jù)計(jì)算得出該公司季度不含稅銷售額為47÷（1+3%）=45.6萬，超過了季度45萬的免稅額度。

在不做稅務(wù)籌劃的情況下，我們需要繳納48÷（1+3%）×3%×4=5.59萬的增值稅，但如果我們通過與固定客戶協(xié)商，適當(dāng)調(diào)整季度咨詢費(fèi)的數(shù)額，將前三季度的咨詢費(fèi)總額降低到46萬，最后一個(gè)季度的咨詢費(fèi)再加上前3季度減少的3萬，一共就是50萬。

因?yàn)?6÷（1+3%）=44.6，低于季度45萬的免稅額度，享受免稅政策，只有最后一個(gè)季度高于45萬，需要繳納1.45萬的增值稅就行了。

通過對(duì)每季度費(fèi)用的調(diào)整，為該公司節(jié)約了5.59-1.45=4.14萬的增值稅稅負(fù)。

所以，這個(gè)小技巧，大家懂了嗎？

最后的話

最后，請(qǐng)大家記住“節(jié)稅方法千萬條，用錯(cuò)一條要遭”。

另外，依法納稅是我們每個(gè)中國公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃，有任何不懂的地方，也可私信柳哲節(jié)稅！