來(lái)自監(jiān)管的現(xiàn)場(chǎng)檢查威力有多大？擬上市公司竟嚇到刪除系統(tǒng)上機(jī)日志！

黃山芯微電子股份有限公司:

2022年3月7日，本所受理了你公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。2022年4月22日，你公司被隨機(jī)抽取確定為現(xiàn)場(chǎng)檢查對(duì)象。經(jīng)查明，你公司存在以下違規(guī)情形：

一、刪除ERP信息系統(tǒng)上機(jī)日志2022年6月，現(xiàn)場(chǎng)檢查組發(fā)現(xiàn)，你公司刪除了2022年5月以前的ERP信息系統(tǒng)上機(jī)日志，且因信息系統(tǒng)未進(jìn)行備份，現(xiàn)場(chǎng)檢查組無(wú)法恢復(fù)并查詢(xún)相關(guān)上機(jī)日志記錄。

二、實(shí)際執(zhí)行的收入確認(rèn)政策與招股說(shuō)明書(shū)披露情況不一致招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）顯示，你公司報(bào)告期各期境內(nèi)銷(xiāo)售收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重均在96%以上。境內(nèi)銷(xiāo)售收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為經(jīng)客戶(hù)驗(yàn)收后確認(rèn)收入。根據(jù)你公司與客戶(hù)的銷(xiāo)售合同約定，“客戶(hù)驗(yàn)收”為客戶(hù)收貨時(shí)開(kāi)箱驗(yàn)貨、清點(diǎn)箱內(nèi)產(chǎn)品、型號(hào)和累計(jì)總數(shù)量，并在月度簽收單上簽字蓋章后郵寄給你公司?？蛻?hù)收貨后15天內(nèi)如未提出異議，則視為驗(yàn)收合格。

現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，你公司依據(jù)快遞發(fā)出時(shí)的快遞單和發(fā)運(yùn)單暫估確認(rèn)收入，每季末核對(duì)快遞簽收情況并對(duì)未簽收訂單做收入沖回處理。你公司未以所披露的“客戶(hù)驗(yàn)收”作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，實(shí)際執(zhí)行的收入確認(rèn)政策與招股說(shuō)明書(shū)披露情況不一致。

三、未充分揭示核心專(zhuān)利即將到期、實(shí)用新型專(zhuān)利被宣告無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，你公司一項(xiàng)核心發(fā)明專(zhuān)利“晶閘管、專(zhuān)用于制造晶閘管的芯片及其制造方法”即將于2024年到期，一項(xiàng)實(shí)用新型專(zhuān)利已于2021年被宣告無(wú)效。2019年至2022年1-6月，上述兩項(xiàng)專(zhuān)利對(duì)應(yīng)產(chǎn)品形成的收入占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為74.81%、68.98%、55.03%、42.24%。你公司未在招股說(shuō)明書(shū)中充分披露上述專(zhuān)利即將到期、已被宣告無(wú)效的情況，未充分揭示是否存在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)。

四、未充分披露財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的情形現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在如下財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的情形。

一是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不充分，對(duì)2018年利潤(rùn)總額的影響為144.78萬(wàn)元。

二是部分研發(fā)人員薪酬費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確，現(xiàn)場(chǎng)檢查后你公司將相關(guān)研發(fā)輔助人員的薪酬共計(jì)46.04萬(wàn)元調(diào)整至管理費(fèi)用。

三是存在其他財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的情形，包括未對(duì)經(jīng)營(yíng)情況異常的應(yīng)收賬款單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助遞延收益攤銷(xiāo)不準(zhǔn)確、未將研發(fā)廢料收入沖減研發(fā)費(fèi)用等。

你公司作為發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露的第一責(zé)任人，未按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書(shū)》的規(guī)定，充分披露核心專(zhuān)利即將到期、被宣告無(wú)效的情況并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示。

實(shí)際執(zhí)行的收入確認(rèn)政策與招股說(shuō)明書(shū)披露情況不一致，未及時(shí)整改并充分披露財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的情形，上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條、第四十二條的規(guī)定。

此外，你公司未積極配合現(xiàn)場(chǎng)檢查，存在刪除報(bào)告期內(nèi)所有ERP信息系統(tǒng)上機(jī)日志的情形。鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)你公司采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。你公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范運(yùn)作，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。深圳證券交易所上市審核中心2023年2月20日

公開(kāi)信息顯示，黃山芯微電子股份有限公司創(chuàng)建于1990年，系由原安徽省祁門(mén)縣黃山電器有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立的股份公司，專(zhuān)注于功率半導(dǎo)體芯片、器件及材料研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。芯微電子的產(chǎn)品以晶閘管為主，同時(shí)涵蓋MOSFET、整流二極管和肖特基二極管及上游材料（拋光片、外延片、銅金屬化陶瓷片），主要應(yīng)用于工業(yè)控制、消費(fèi)電子、電力傳輸?shù)阮I(lǐng)域。

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