上元會(huì)計(jì)—管理會(huì)計(jì)—融資系列！融資擔(dān)保基本認(rèn)知

　　融資性擔(dān)保，是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。融資性擔(dān)保公司，是指依法設(shè)立，經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司，融資性擔(dān)保公司以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主，針對(duì)的債權(quán)人是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

　　一、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍：

　　融資性擔(dān)保公司可以經(jīng)營(yíng)的融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)有：貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保、信用證擔(dān)保以及其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)?？梢约鏍I(yíng)：訴訟保全擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保、以及與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢和財(cái)務(wù)顧問等中介服務(wù)。還可以以自有資金進(jìn)行國(guó)債和金融債券以及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級(jí)較高的固定收益類金融產(chǎn)品的投資。

　　根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，只規(guī)定融資性擔(dān)保公司不得從事下列活動(dòng)：

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　?。ǘ┌l(fā)放貸款

　?。ㄈ┦芡邪l(fā)放貸款

　　（四）受托投資

　?。ㄎ澹┍O(jiān)管部門規(guī)定不得從事的其他活動(dòng)

　　《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》并沒有規(guī)定擔(dān)保公司不能收取擔(dān)保保證金，按照“法無明令禁止即為可行”這條原則，這種做法不違法，其實(shí)所有的銀行在和擔(dān)保公司合作中都收取擔(dān)保公司的高額保證金。實(shí)際工作中可以與擔(dān)保公司協(xié)商。

　　二、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)與非融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要區(qū)別：

　　根據(jù)國(guó)辦發(fā)〔2009〕7號(hào)規(guī)定，我們總結(jié)了融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)與非融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)最主要區(qū)別表現(xiàn)為如下三個(gè)方面：

　?。?）審批資格的區(qū)別

　?。?）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍區(qū)別

　　（3）監(jiān)管要求區(qū)別

　　三、對(duì)融資擔(dān)保公司基本條件要求

　　（一）注冊(cè)基本條件

　?。?）有符合《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的章程

　?。?）有具備持續(xù)出資能力的股東

　?。?）有符合本辦法規(guī)定的注冊(cè)資本

　　（4）有符合任職資格的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和合格的從業(yè)人員

　?。?）有健全的組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度

　　（6）有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

　?。?）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件

　　（二）監(jiān)督管理要求

　　為加強(qiáng)對(duì)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，防范化解融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，建立融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)席會(huì)議）制度屬地管理

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　　融資性擔(dān)保公司由省、自治區(qū)、直轄市人民政府實(shí)施屬地管理，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)席會(huì)議）

　?。ㄋ模┳?cè)資本要求

　　在注冊(cè)資本方面，2017年10月1日實(shí)施《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》將融資擔(dān)保公司的最低注冊(cè)不低于2000萬元，且實(shí)繳貨幣資本。

　　（五）擔(dān)保放大倍數(shù)要求

　　《條例》一方面規(guī)定了融資擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。另一方面，對(duì)主要為小微企業(yè)和農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民服務(wù)的融資擔(dān)保公司，擔(dān)保責(zé)任余額比凈資產(chǎn)的倍數(shù)上限可以提高至15倍。

　　（六）內(nèi)控要求

　　1.內(nèi)控制度：有健全的業(yè)務(wù)規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)部管理制度。

　　2.擔(dān)保金額限制：融資擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍；融資擔(dān)保公司對(duì)同一被擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任余額與融資擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的比例不得超過10%，對(duì)同一被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保責(zé)任余額與融資擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的比例不得超過15%；融資擔(dān)保公司不得為其控股股東、實(shí)際控制人提供融資擔(dān)保，為其他關(guān)聯(lián)方提供融資擔(dān)保的條件不得優(yōu)于為非關(guān)聯(lián)方提供同類擔(dān)保的條件，比如融資性擔(dān)保公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。

　　3.定期資料：融資擔(dān)保公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的年度審計(jì)報(bào)告等文件和資料。

　　4.投資限制：融資性擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國(guó)債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級(jí)較高的固定收益類金融產(chǎn)品以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資。

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