很多人都希望成為老板，開公司是實(shí)現(xiàn)這個(gè)夢(mèng)想的第一步。但是，對(duì)于很多人來說，寧愿做一元的老板，也絕不愿意做一百元的伙計(jì)！

在選擇公司類型時(shí)，你需要認(rèn)真考慮。不同類型的公司有不同的稅收和法律責(zé)任。如果你沒有事先計(jì)劃好，到了繳稅時(shí)就會(huì)感到苦不堪言。

為什么有些公司是月報(bào)，有些公司是季報(bào)？有些企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，有些公司卻要查賬征收呢？ 這一切都已經(jīng)在公司注冊(cè)時(shí)就已經(jīng)定好了！ 老板們要想合理合法地享受節(jié)稅，公司的類型就必須弄明白。

常見的納稅主體有：

1、自然人、2.個(gè)體工商戶、3 .個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、4 .合伙企業(yè)、5、有限責(zé)任公司、6 .股份有限公司

接下來就按照不同的公司跟大家介紹一下具體的納稅情況，因?yàn)椴煌愋偷墓纠U納流轉(zhuǎn)稅時(shí)沒有區(qū)別，所以今天主要講所得稅這一塊。

自然人：

只交個(gè)稅 。稅率以實(shí)際業(yè)務(wù)為準(zhǔn)。如果是工資薪金就按工資薪金交，如果是勞務(wù)報(bào)酬就按勞務(wù)報(bào)酬交。自然人承擔(dān)的責(zé)任是無限責(zé)任。

個(gè)體工商戶：

1、稅負(fù)率低，只交個(gè)稅，稅率范圍是5%--35%，分為核定征收和查賬征收，如果是核定征收企業(yè)，稅負(fù)率會(huì)在0.3%-5%之間。不過現(xiàn)在核定征收各地口徑在收緊，如果是查賬征收，國家針對(duì)這塊2022年也有優(yōu)惠政策，2023年政策還沒有出來，到時(shí)可以繼續(xù)關(guān)注。

2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。

2、有執(zhí)照的自然人、承擔(dān)無限責(zé)任

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

定義：

指個(gè)人出資經(jīng)營、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。這種類型的公司適用于個(gè)人小規(guī)模的小作坊、小飯店等，常見于對(duì)名稱有特殊要求的企業(yè)。

特點(diǎn)：

只交個(gè)稅，稅率范圍是5%--35%，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如果要分紅還要繳納20%的分紅個(gè)人所得稅，但是要承擔(dān)無限風(fēng)險(xiǎn)。

合伙企業(yè)

定義：

合伙企業(yè)就是各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利性組織。分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)，有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

特點(diǎn)：

只交個(gè)稅，稅率范圍是5%--35%有限合伙人承擔(dān)有限責(zé)任，普通合伙人承擔(dān)無限風(fēng)險(xiǎn)。

有限責(zé)任公司

定義

有限責(zé)任公司是比較常見的一種類型，很多人在注冊(cè)公司時(shí)都會(huì)選擇它，這類公司一般是由五十個(gè)以下的股東出資設(shè)立，每個(gè)股東以其所認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司法人以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織。

特點(diǎn)：

繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅。國家給到的稅收優(yōu)惠政策多，同時(shí)承擔(dān)的是有限責(zé)任，股東以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任，這樣就可以很好的隔離企業(yè)家的風(fēng)險(xiǎn)。

股份有限公司

定義：

股份有限公司設(shè)立程序較為嚴(yán)格和復(fù)雜，不太適用于初創(chuàng)型和中小微企業(yè)。股份有限公司一般由2人以上200人以下的發(fā)起人組成，公司全部資本為等額股份，股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。這種類型的公司比較適用于成熟、大規(guī)模類型公司。

特點(diǎn)：

繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅。可以在資本市場進(jìn)行股權(quán)融資。

以上納稅信息匯總了一張表供大家參考

不同的公司類型不同的股東分紅和納稅

1、股東為自然人

自然人股東從非上市公司取得分紅，需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個(gè)人所得稅。即股東取得分紅，由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個(gè)人所得稅。

2、股東為企業(yè)（包括有限責(zé)任公司和股份有限公司等）

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免征收入。換種說法，公司為法人股東時(shí)取得的被投資企業(yè)股利分配時(shí)沒有企業(yè)所得稅，是免征的。

3、股東為合伙企業(yè)/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

他們獲得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個(gè)人所得稅，在獲得分紅時(shí)只需要按照“利息、股息、紅利“所得，繳納20%的個(gè)人所得稅。繳納個(gè)人所得稅后的純利潤歸自然人股東所有，不需要再繳納個(gè)人所得稅。

不同的公司類型不同的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)和納稅

1、股東為自然人

如果是自然人股東，需要繳納個(gè)稅。自然人以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納20％的個(gè)人所得稅。也就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅實(shí)行差額征收；同時(shí)要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，轉(zhuǎn)讓雙方應(yīng)當(dāng)按照0．05％繳納印花稅。

2：股東為企業(yè)（包括有限責(zé)任公司和股份有限公司等）

如果是法人股東企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅，收取的費(fèi)率是25%，如果是小型微利型企業(yè)，會(huì)按照20%的稅率來進(jìn)行征收企業(yè)所得稅；如果是國家重點(diǎn)扶持的一些高新技術(shù)類企業(yè)，企業(yè)所得稅征收的稅率會(huì)按照15%來計(jì)算。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得就是使用股權(quán)收入扣除取得該股權(quán)所發(fā)生的一些成本。

政策依據(jù)：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào)）規(guī)定“三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題

　　企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額?！?/p>

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不會(huì)單獨(dú)就該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)繳企業(yè)所得稅，而是把該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得并計(jì)企業(yè)收入一并按企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式計(jì)繳企業(yè)所得稅。

3、股東為合伙企業(yè)

觀點(diǎn)01：按“經(jīng)營所得”，適用5％—35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)稅。

合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓其投資企業(yè)的股權(quán)、股票，屬于合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入其收入總額，個(gè)人合伙人應(yīng)按“生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。

觀點(diǎn)02：按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20％的稅率繳納個(gè)稅。

股權(quán)（票）轉(zhuǎn)讓，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，個(gè)人合伙人應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20％的稅率繳納個(gè)稅。

4:股東為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能轉(zhuǎn)讓股權(quán)！因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)不存在股權(quán)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。