（備注：“企業(yè)”特指快消企業(yè)）

前言

用一物一碼發(fā)紅包是幾乎每個企業(yè)都在做的渠道促銷活動，ta是目前成本最低、效率最高、連接最精準的方式，其中導購碼、動銷碼、售后碼等等，凡是你能想到的場景，都可以用一物一碼來還原場景和對應解決方案，讓短兵相接的終端促銷顯示出血淋淋的威力，這也是繼東鵬特飲之后，蒙牛、伊利、雪花啤酒、青島啤酒等百億級別以上的企業(yè)，都是使用一物一碼發(fā)紅包的原因（關于一物一碼價值，可點擊該鏈接了解詳情：從“瑪氏箭牌&東鵬特飲&雪花啤酒”談企業(yè)應用一物一碼的三種流派?。?。企業(yè)在發(fā)紅包的過程中，除了在營銷端需要考慮到用戶的參與率外，在財務端也需要考慮到稅籌合規(guī)性的問題。

一、一物一碼掃碼發(fā)紅包會有哪些涉稅問題？

隨著一物一碼促銷活動常態(tài)化，越來越多的傳統(tǒng)企業(yè)逐步加大紅包發(fā)放力度，相應地，很多企業(yè)也開始關注與此同時衍生新問題：掃碼紅包發(fā)放支出對象是個人，是否需要代扣代繳個稅，發(fā)票問題如何解決？

企業(yè)使用一物一碼發(fā)紅包一般是基于增加黏性復購為前提，為了提高效率，通常用系統(tǒng)線上代替人工作業(yè)的新方式：用戶通過微信掃碼即可領取紅包；而非傳統(tǒng)的銷售人員登記表格、財務復核、領導審批后進行一對一發(fā)放的方式；針對新線上實現(xiàn)方式，其業(yè)務流中蘊含的現(xiàn)金流實質沒有變；企業(yè)應結合發(fā)放場景，從性質上判斷歸類是否會涉及代扣代繳個稅，是否需要發(fā)票的問題；

首先，企業(yè)在銷售商品或者提供服務時，因個人購買方購買而掃碼取得的現(xiàn)金紅包，可根據(jù)【稅總函[2015]409號】中的相關條款

“二、對個人取得企業(yè)派發(fā)的且用于購買該企業(yè)商品（產(chǎn)品）或服務才能使用的非現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包，包括各種消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等，以及個人因購買該企業(yè)商品或服務達到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包，屬于企業(yè)銷售商品（產(chǎn)品）或提供服務的價格折扣、折讓，不征收個人所得稅?！?/p>

該文件明確規(guī)定涉及個人因購買該企業(yè)商品或服務達到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包，屬于企業(yè)銷售商品（產(chǎn)品）或提供服務的價格折扣、折讓，不征收個人所得稅；故該種掃碼領紅包不涉及發(fā)票和個稅問題。故企業(yè)在此種場景下使用一物一碼發(fā)紅包功能進行發(fā)放，按照價格折扣、折讓進行相關的會計核算；企業(yè)在返還條件設置上，可以結合促銷商品投放階段自行設定；都不影響該種發(fā)放行為的會計核算判斷的基礎。

其次，企業(yè)使用一物一碼發(fā)紅包可能會使用一些非個人因購買該企業(yè)商品或服務達到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡紅包；該類發(fā)紅包行為從平臺數(shù)據(jù)顯示不足總發(fā)放額度的0.5%；平臺可借助第三方服務商協(xié)助開具發(fā)票進行賬務處理。

綜上所述，主要總結為兩個方面：①紅包發(fā)放的方式多樣化，且平臺持續(xù)根據(jù)用戶的消費習慣不斷優(yōu)化升級發(fā)放方式，并確保紅包發(fā)放的觸達率；②發(fā)放場景多樣化，企業(yè)可結合發(fā)放場景，結合稅法政策、會計核算制度相關條款及平臺提供第三方服務商，具體問題具體分析，可有效解決發(fā)紅包申報及核算問題，及可能涉及的代扣代繳及發(fā)票問題。

所以，企業(yè)用一物一碼發(fā)紅包做促銷活動，最恰的方式莫過于找到一個熟悉稅務籌劃流程、微信支付規(guī)則的第三方軟件服務商，能從多個維度解決稅務處理的難題。

二、一個合格的一物一碼軟件服務商，如何解決這些問題？

米多作為國內領先的一物一碼軟件服務商，針對掃碼發(fā)紅包的各類現(xiàn)金型銷售費用，擁有多種成熟的稅務籌劃方式，主要以下三種：

①基于各個銷售單位自己的微信支付賬號發(fā)紅包。由銷售單位財務部自己充值到微信支付后臺，供米多一物一碼智能營銷平臺的各類促銷應用調用。該方式涉及的現(xiàn)金型銷售費用均由各個銷售單位自行與所在地稅務局申報“現(xiàn)金促銷”聲明，米多可協(xié)助打通各個銷售單位的微信支付賬號與稅務局金稅系統(tǒng)的接口，在線供稅務局隨時查驗。

②各個銷售單位基于米多平臺的微信支付賬號發(fā)紅包。由銷售單位財務部充值到米多平臺的微信支付后臺，供米多一物一碼智能營銷平臺的各類促銷應用調用；該方式涉及的現(xiàn)金型銷售費用均由米多與所在地稅務局申報“現(xiàn)金促銷”代收代支聲明，米多的微信支付賬號可與稅務局金稅系統(tǒng)的接口，在線供稅務局隨時查驗。

③各個銷售單位的經(jīng)銷商基于米多平臺的微信支付賬號發(fā)紅包。涉及有獎銷售的營銷活動支持銷售單位指定多家經(jīng)銷商作為營銷活動的委托方，對終端、消費者執(zhí)行明折明扣的貨物返利類型營銷活動。具體步驟：

• 首先，平臺與銷售單位各個銷售區(qū)域的所有一級經(jīng)銷商分別簽署營銷活動委托運營服務協(xié)議。以下為米多相關行業(yè)落地案例示例：

• 其次，由各個經(jīng)銷商依據(jù)企業(yè)各個銷售單位公布的基于明折明扣原則以貨品沖銷費用的政策，分別充值到米多一物一碼智能營銷平臺對應的銷售單位賬戶的品牌紅包余額內。

• 然后，各個銷售單位在系統(tǒng)后臺為每個經(jīng)銷商開通小程序端管理功能，按實際經(jīng)銷商邀請注冊綁定門店的各類掃碼歸屬費用。

• 與銷售單位和經(jīng)銷商建立三方往來資金協(xié)同報表，按周下載相關數(shù)據(jù)提供各個銷售單位和經(jīng)銷商進行對賬。

• 各個經(jīng)銷商根據(jù)所在區(qū)域費用消耗情況做資金補充，按固定周期或者單個活動的消耗金額，由銷售單位在經(jīng)銷商進貨的時候做明折明扣的進貨核銷抵扣。

• 經(jīng)銷商需要發(fā)票，平臺可按對應充值費用實際消耗額開具發(fā)票（稅費由經(jīng)銷商額外支付）。

• 需要個稅申報的，由平臺統(tǒng)一向稅局申報，按消耗款項提供個稅完稅證明（個稅稅費由經(jīng)銷商額外提供），符合相關稅收政策法律法規(guī)。

三、用一物一碼發(fā)紅包需要合規(guī)的第三方軟件服務商

①首先要確保資金流向安全。米多中臺所屬的資產(chǎn)中心擁有規(guī)范的訂單管理和明細賬管理模塊，各項資金歸屬分層呈現(xiàn)。經(jīng)銷商可以直接在小程序后臺進行費用使用明細的對賬和核查，總部可以在營銷平臺后臺進行導出費用明細報表進行統(tǒng)一對賬。通過多種機制確保貴司公司及其經(jīng)銷商預付資金的安全。同時尅開具相關合格的增值隨發(fā)票，確保合規(guī)性。

②能夠支持高額紅包金額與高頻的發(fā)放次數(shù)。作為微信支付服務商，米多采用的是品牌紅包功能。目前品牌紅包能夠支持單筆發(fā)放額度為0.1-20000元；單用戶單日紅包發(fā)放次數(shù)為60次；另外，米多的品牌紅包功能，在發(fā)給用戶每一筆紅包到賬的消息中都會推送視頻號視頻、公眾號、小程序等。因此，品牌紅包為品牌商增加了紅包后鏈路流量入口，每個紅包的流量都可二次曝光（點擊鏈接，了解米多品牌紅包的功能：微信新規(guī)，限額￥200！一物一碼活動單筆2萬元紅包怎么發(fā)？）。

最后，發(fā)紅包的合作客戶數(shù)量多。目前，米多已經(jīng)服務各行各業(yè)累計超過30000家傳統(tǒng)企業(yè)，其中可口可樂、茅臺、雪花、大益、勁牌、維達、箭牌、九牧、古井貢、北大荒等營收規(guī)模超百億元的品牌企業(yè)都采用了米多提供品牌紅包的相關功能。另外，米多的一物一碼發(fā)紅包技術能夠幫助企業(yè)在不改變銷售費用的前提下，基于“廠商店一體化控盤，全鏈路共享式分潤”為基礎的渠道路由器，打通F2B2b2C的全鏈路實現(xiàn)bC一體化。（關于bC一體化，可點擊該鏈接了解詳情：2022年被炒得火熱的bC一體化，究竟誰看得懂？）

關于米多

米多成立于2014年，主營大數(shù)據(jù)引擎系統(tǒng)，擁有三大核心產(chǎn)品“一物一碼、社交云店、CDP”，致力于以EBC為核心，以產(chǎn)業(yè)路由器為載體，以BC一體化為切入點，構建基于”立體連接、數(shù)據(jù)共通、流量共享、全景共鳴、全域賦能、全鏈共贏“的在線化產(chǎn)業(yè)服務平臺。為產(chǎn)業(yè)鏈相關企業(yè)提供包含商品、技術、營銷、數(shù)據(jù)、物流等一站式綜合服務解決方案，推動產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)經(jīng)營者尤其是大消費領域品牌商的營銷數(shù)字化轉型。

目前米多已經(jīng)和“可口可樂、勁酒、茅臺、維達、潔柔、雪花、嘉士伯、立白、卡姿蘭、百雀羚”等30000+家知名品牌商達成合作，幫助【持續(xù)增長】首選的營銷數(shù)字化整體解決方案提供商。

如想獲取“營銷數(shù)字化解決方案”，請私聊我~