1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應(yīng)納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（）。

A.自創(chuàng)商譽

B.未投入使用的機器設(shè)備

C.閑置未用的倉庫和辦公樓

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

答案：C

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

B.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)

答案：B

3.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按（）計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整，但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。

A.合同規(guī)定的金額

B.已結(jié)清的部分金額

C.已結(jié)清金額的一半

D.合同規(guī)定金額的一半

答案：A

4.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的所得稅處理，說法不正確的是（）。

A.企業(yè)按會計規(guī)定計提的固定資產(chǎn)減值準備，不得在稅前扣除

B.固定資產(chǎn)應(yīng)當自投入使用月份的次月起計算折舊稅前扣除

C.推倒重置的房屋類固定資產(chǎn)，按尚可使用年限計提折舊

D.固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

答案：C

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5.甲企業(yè)和乙企業(yè)均為居民企業(yè)。甲企業(yè)以設(shè)備對乙企業(yè)投資，該設(shè)備取得原值是200萬元，現(xiàn)行公允價值為300萬元。甲企業(yè)選擇當期納稅較少的企業(yè)所得稅處理方案，甲企業(yè)該業(yè)務(wù)當年應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.0

B.20

C.100

D.300

6.下列關(guān)于生物資產(chǎn)的所得稅處理，不正確的是（）。

A.生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)

B.企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊

C.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為3年

D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除

7.下列關(guān)于固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的所得稅處理，表述不正確的是（）。

A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷扣除

B.受讓的無形資產(chǎn)，合同約定了使用年限的，可按約定的使用年限攤銷

C.企業(yè)外購的軟件，符合固定資產(chǎn)確認條件的，其折舊年限最短可為10年

D.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)，不得計算攤銷費用扣除

8.下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理中，說法正確的有（）。

A.外購商譽的支出不得稅前扣除

B.無形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年

C.交易性金融資產(chǎn)的成本，按預計持有期限分期攤銷

D.融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計提折舊扣除

E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折扣扣除

9.下列支出中，可以作為長期待攤費用，在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改良支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)改建支出

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（）條件的支出。

A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)15%以上

B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

E.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（）中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權(quán)平均法

D.個別計價法

E.成本加成法

12.下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎(chǔ)

B.用于收藏的文物資產(chǎn)在持有期間，計提的折舊、攤銷費用，可以在稅前扣除

C.企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進行稅務(wù)處理

D.企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除

E.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產(chǎn)，按其公允凈值作為計稅基礎(chǔ)計提折舊