一、單選題

1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

答案：B

2、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年

C.軍隊的訓(xùn)練場用地免稅

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅

答案：B

3、AB兩公司2022年7月分別簽訂以貨換貨合同，A公司的貨物價值100萬元，B公司的貨物價值90萬元，另外B公司需要補(bǔ)差價10萬元。上述合同金額均為不含增值稅金額，A公司應(yīng)繳納的印花稅是（）元。

A.570

B.600

C.540

D.1140

4、對于符合土地增值稅清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

5、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.新增環(huán)境保護(hù)稅稅源時需要先填列環(huán)境保護(hù)稅稅源明細(xì)表

D.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按年申報繳納

6、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的表述，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，需向稅務(wù)局申請代開

C.增值稅申報時，自行開具專用發(fā)票的銷售額填寫在“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中

D.自2019年3月1日起，將租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等行業(yè)納入試點(diǎn)范圍。試點(diǎn)納稅人可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

7、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員受托代理記賬業(yè)務(wù)時，不應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)有（）。

A.委托人應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管，能夠按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求收集、整理、保管所有的原始憑證資料

B.委托人應(yīng)當(dāng)具備依法交接、管理會計檔案的條件

C.受托人應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制規(guī)范體系，依法經(jīng)營，加強(qiáng)管理，保證資產(chǎn)的安全完整，保證原始憑證資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整

D.對委托人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)正確填制或者依法取得原始憑證資料

8、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付職工工資和社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

9、2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。稅務(wù)師認(rèn)為，2021年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計（）萬元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

10、下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人因經(jīng)營地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)

D.納稅人變更經(jīng)營范圍

11、下列不應(yīng)填入免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表中的第25行，“三、加計扣除”的是（）。

A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B.安置殘疾人員所支付的工資

C.企業(yè)購置并實(shí)際使用《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的支出

D.科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

12、2021年4月10日，某增值稅一般納稅人購入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并勾選確認(rèn)，專用發(fā)票注明的貨款1000萬元、增值稅稅額為30萬元；截止到6月20日，該瓷磚尚未對外銷售，納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）300000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額300000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額120000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）120000

C.借：在建工程120000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）120000

D.借：在建工程10000000

貸：庫存商品10000000

13、一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成（）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報，由省稅務(wù)局認(rèn)證、稽核對比后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

14、稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，以稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的（）為依據(jù)開具紅字專用發(fā)票。

A.銷售退回證明單

B.進(jìn)貨退回證明單

C.開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

D.進(jìn)貨退出及所取折讓證明單

15、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳的稅款為（）。

A.全部價款和價外費(fèi)用÷（1＋適用稅率）×2%

B.（全部價款和價外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋適用稅率）×2%

C.（全部價款和價外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋適用稅率）×3%

D.（全部價款和價外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋征收率）×3%

16、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售20噸甲類啤酒含稅售價為889000元，同時收取包裝物押金120000元，則2021年4月該啤酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）元。

A.3510

B.2000

C.5000

D.3710

17、下列情形中，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是（）。

A.顧客退貨

B.因管理不善導(dǎo)致的零星失竊損失

C.雷電火災(zāi)導(dǎo)致的庫存商品毀損

D.存貨發(fā)生的正常損耗

18、下列不屬于納稅審查的基本方法的是（）。

A.順查法和逆查法

B.抽查法和監(jiān)盤法

C.比較分析法和控制計算法

D.核對法和查詢法

19、一般運(yùn)用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法

20、根據(jù)規(guī)定，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

A.15

B.30

C.60

D.90

二、多選題

21、走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生的下列（）情形，所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍。

A.商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的

B.生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符的

C.購進(jìn)貨物用于直接生產(chǎn)其銷售的貨物的

D.在稅款所屬期已正常納稅申報的

E.雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的

22、個體工商戶下列支出，可以稅前扣除的有（）。

A.工商部門的罰款

B.銀行罰息

C.不符合扣除規(guī)定的捐贈支出

D.合同違約金

E.家庭人員的消費(fèi)支出

23、根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列合同中不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有（）。

A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.商品房銷售合同

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

24、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述正確的有（）。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系發(fā)生變化，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效

B.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)，會導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的變更

C.原委托項(xiàng)目有了新發(fā)展，但服務(wù)內(nèi)容未超越原約定范圍也需要變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系

D.委托人遇到特殊情況需要終止服務(wù)行為的，可以單方終止服務(wù)行為

E.如因客觀原因需要延長完成協(xié)議時間，需要變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系

25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列處理中，在當(dāng)年匯算清繳時需要納稅調(diào)減的有（）。

A.符合標(biāo)準(zhǔn)的殘疾人員的工資

B.銀行加收的罰息

C.超過標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)

D.國債利息收入

E.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

26、下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，表述錯誤的有（）。

A.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

B.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除

D.年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女的相關(guān)支出，不屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范圍

E.納稅人在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

27、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）。

A.集體福利部門工作人員的社會保險費(fèi)

B.被辭退職工的補(bǔ)償金

C.職工困難補(bǔ)貼

D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼

E.職工在病假期間領(lǐng)取的補(bǔ)助

28、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”的有（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

B.生產(chǎn)企業(yè)對外銷售產(chǎn)品對應(yīng)的成本

C.某商業(yè)企業(yè)用于市場推廣的產(chǎn)品成本

D.用于抵債的貨物成本

E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷

29、增值稅的銷售額包括價款和價外費(fèi)用，下列向購買方收取的（）不屬于價外費(fèi)用的組成部分。

A.賠償金

B.延期付款利息

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

E.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

30、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理行政復(fù)議申請需要滿足的條件有（）。

A.屬于規(guī)定的行政復(fù)議范圍

B.超過規(guī)定申請期限后提出

C.有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人

D.申請人與具體行政行為有利害關(guān)系

E.有具體的行政復(fù)議請求和理由

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