一、單選題

1、下列涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)中，應(yīng)從實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性的是（）。

A.納稅申報(bào)代理

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.涉稅鑒證

答案：D

2、涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書簽訂后遇到的下列情形中，會(huì)導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更的是（）。

A.委托人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)

B.委托人提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤

C.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化

D.委托人指使涉稅服務(wù)人員進(jìn)行違法行為，經(jīng)勸告后仍不停止

答案：C

3、下列選項(xiàng)中，不屬于納稅審查基本方法的是（）。

A.順查法和逆查法

B.比較分析法和控制計(jì)算法

C.核對(duì)法和查詢法

D.檢查法和監(jiān)盤法

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4、下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

5、某副食品經(jīng)營商店于2022年1月成立，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。餐廳財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票事宜，如果要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要同時(shí)符合的條件不包括（）。

A.該商店的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該商店有開發(fā)票需求，主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票

C.該商店按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該商店開通網(wǎng)上辦稅服務(wù)功能

6、下列納稅人中，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)

B.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的個(gè)體工商戶

C.不能按期納稅且有特殊困難的生產(chǎn)企業(yè)

D.當(dāng)期開始享受免稅待遇的生產(chǎn)企業(yè)

7、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車

B.新購入的價(jià)值4000元的家具

C.別墅

D.金銀首飾

8、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

9、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟

B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢查人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅情況保密

10、增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)登記為一般納稅人。納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額范圍的是（）。

A.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額

B.出售一棟閑置不用的倉庫取得的銷售額

C.自產(chǎn)貨物無償捐贈(zèng)公益性組織而視同銷售的銷售額

D.稅務(wù)稽查于當(dāng)期查補(bǔ)的上年度隱匿貨物銷售額

11、月應(yīng)稅銷售額超過15萬元的小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，在2022年4月1日至2022年12月31日期間可以享受免征增值稅的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

D.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法

12、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

13、某企業(yè)2021年8月11日開業(yè)，填報(bào)2021年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。

A.2021年8月11日至2021年12月31日

B.2021年8月1日至2021年12月31日

C.2021年9月1日至2021年12月31日

D.2021年1月1日至2021年12月31日

14、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本

15、甲公司為增值稅一般納稅人。當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)100萬元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)70萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)20萬元，除此之外沒有其他增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)。甲公司月末需進(jìn)行的賬務(wù)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

D.無須進(jìn)行賬務(wù)處理

16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)售方式預(yù)售其自建的商品房，在預(yù)繳土地增值稅時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

B.借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

C.借：開發(fā)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

貸：銀行存款

17、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告出具后，不得進(jìn)行修改

C.鑒證人在鑒證報(bào)告中對(duì)鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字

18、納稅人發(fā)生向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)等跨境應(yīng)稅行為符合免征增值稅條件的，應(yīng)在（）內(nèi)辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)業(yè)務(wù)。

A.一照一碼戶涉稅登記信息確認(rèn)

B.成立后的第一個(gè)納稅申報(bào)期

C.首次進(jìn)行增值稅申報(bào)的申報(bào)期

D.首次享受免稅的納稅申報(bào)期

19、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄權(quán)的表述中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的是（）。

A.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議

B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款決定及加處罰款的決定均不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

D.申請人向具體行政行為發(fā)生地的縣級(jí)地方人民政府提交稅務(wù)行政復(fù)議申請的，應(yīng)由地方人民政府受理稅務(wù)行政復(fù)議

20、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請行政復(fù)議的，必須先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)擔(dān)保后才能申請行政復(fù)議，其申請行政復(fù)議的期限表述正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款和滯納金之日起60日內(nèi)

B.抵押人提供抵押擔(dān)保之日起60日內(nèi)

C.納稅人繳清稅款和滯納金之日起60日內(nèi)

D.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)擔(dān)保之日起60日內(nèi)

二、多選題

21、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中的涉稅服務(wù)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)，下列行為不符合規(guī)定的有（）。

A.未經(jīng)允許向稅務(wù)師事務(wù)所以外的第三方泄露委托人的商業(yè)秘密

B.承接涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書

C.在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)由于專業(yè)能力無法勝任，單方面終止協(xié)議

D.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務(wù)，不出具書面業(yè)務(wù)報(bào)告

E.經(jīng)委托人書面同意，可以將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

22、下列關(guān)于稅收征管的程序及要求，表述正確的有（）。

A.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)以前應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

C.納稅人享受減稅或免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自其領(lǐng)用稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

E.所有從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)均應(yīng)辦理稅務(wù)登記

23、稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的，可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。

A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見

C.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄

D.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息

E.違反稅法規(guī)定造成委托人未繳納稅款，按規(guī)定被處罰

24、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售的項(xiàng)目有（）。

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利

B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資

C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程

E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移用于銷售

25、下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。

A.智能化樓宇設(shè)備

B.地下停車場

C.消防設(shè)備

D.分體式空調(diào)

E.給排水設(shè)備

26、單位排放的下列應(yīng)稅污染物中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.機(jī)動(dòng)車排放的汽車尾氣

B.建筑隊(duì)施工產(chǎn)生的噪聲

C.生產(chǎn)企業(yè)排放的二氧化碳

D.生產(chǎn)排放的冶煉渣

E.規(guī)?；笄蒺B(yǎng)殖場從污染物排放口排放的水污染物

27、下列稅種中應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.地方教育附加

C.代扣代繳的個(gè)人所得稅

D.關(guān)稅

E.耕地占用稅

28、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。

A.委托人和被鑒證人應(yīng)是同一人

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，可以同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，但應(yīng)當(dāng)對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字

E.應(yīng)在完成涉稅鑒證業(yè)務(wù)次年的3月31日前提交《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》

29、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯(cuò)誤的有（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議

B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請人

C.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請

D.申請人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議

E.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請參加行政復(fù)議

30、經(jīng)過復(fù)議的案件，如果復(fù)議機(jī)關(guān)在復(fù)議決定中改變了原具體行政行為，納稅人可以選擇在（）的人民法院進(jìn)行起訴。

A.戶籍所在地

B.經(jīng)常居住地

C.最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.機(jī)構(gòu)所在地

E.復(fù)議機(jī)關(guān)所在地