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2023企業(yè)通用稅務(wù)籌劃方法-增值稅篇

一、增值稅是什么？

增值稅是指在商品和服務(wù)生產(chǎn)和銷售過程中，按照貨物增值額和服務(wù)費(fèi)用的差額計(jì)征的一種稅種，是國家稅收體系中的重要組成部分。

二、增值稅稅率

一般來說，增值稅率是根據(jù)行業(yè)等因素確定的。

1.稅率13%的有商貿(mào)加工制造維修服務(wù)銷售進(jìn)口貨物等；

2.稅率9%的有建筑類糧油農(nóng)產(chǎn)品電信等；

3.稅率6%的有現(xiàn)代服務(wù)金融服務(wù)生活服務(wù)等；

4.稅率3%（目前減按1%）是小規(guī)模納稅人適用增值稅稅率。

三、增值稅籌劃方案

增值稅籌劃是企業(yè)為了降低稅負(fù)而采取的一種合法手段。具體的籌劃方案因企業(yè)不同而異，增值稅較高的企業(yè)可以看看以下常見的增值稅籌劃方案：

1.合理開票受票

企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況合理開具發(fā)票，避免漏開、錯(cuò)開發(fā)票等問題，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且像農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、國內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票、飛機(jī)票、火車票，這些“普票”也可以抵扣增值稅的，也記得抵扣。

2.地方扶持政策

企業(yè)可以通過在稅收優(yōu)惠的地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)形成總部經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)增值稅稅負(fù)優(yōu)化。

比如企業(yè)在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)設(shè)立新公司，分包公司業(yè)務(wù)，將利潤和增值稅和所得稅都留在園區(qū)。園區(qū)會(huì)在交稅的次月開始給予獎(jiǎng)勵(lì)扶持了，扶持比例折算有所交稅額30%-40%。這種形式不需要實(shí)際入駐到園區(qū)，不額外增加人力成本。

比如企業(yè)將2000萬的業(yè)務(wù)分到園區(qū)公司，在園區(qū)內(nèi)繳納增值稅100萬，所得稅50萬，那么可以拿到45萬的扶持獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也是一個(gè)不小的助力。

合法經(jīng)營才是企業(yè)經(jīng)營的長久之計(jì)，否則企業(yè)將面臨法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失。遵守法律法規(guī)，保持誠信，是企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的基石。

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