享受研發(fā)費用加計扣除政策的操作方法！以及什么是負面清單？
享受研發(fā)費用加計扣除政策的操作方法！以及什么是負面清單？
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企業(yè)按季預繳7月份預繳申報第2季度，或者按月預繳6月份的企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，可以結合企業(yè)自身的生產經營實際情況，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。
7月份未享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的，結合實際情況，自主選擇在10月份預繳申報，或年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。
辦理方式
企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策 采取“真實發(fā)生自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?/strong>”的辦理方式
1.真實發(fā)生
享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的前提 是企業(yè)真實發(fā)生了可加計扣除的研發(fā)費用。
2.自行判別
依據相關政策文件規(guī)定，對自身是否符合條件進行綜合判斷，再選擇適用正確的研發(fā)費用加計扣除政策。
屬于負面清單行業(yè)的不能享受研發(fā)費用加計扣除，負面清單行業(yè)范圍和判斷標準如下:
不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)
煙草制造業(yè)
房地產業(yè)
住宿和餐飲業(yè)批發(fā)和零售業(yè)
租賃和商務服務業(yè)
娛樂業(yè)
財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)
版權聲明：文章轉自《錦鯉稅稅》公眾號，更多稅務籌劃請到公眾號錦鯉稅稅詳細咨詢。
負面清單行業(yè)，是指以上述業(yè)務為主營業(yè)務，研發(fā)費用發(fā)生當年的主營業(yè)務收入占企業(yè)按《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益余額后，占比在50%(不含)以上的企業(yè)
3.申報享受
相關資料留存?zhèn)洳?/strong>
根據相關政策規(guī)定，企業(yè)需準備研發(fā)支出輔助賬，據此填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)，與相關政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
來源：國家稅務總局
公司還可疊加享受其他稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負，比如地方性的有限公司扶持政策，在稅收洼地的有限公司可以享受產業(yè)扶持獎勵，對繳納的增值稅和所得稅進行按月獎勵，具體為：
增值稅：扶持獎勵企業(yè)當地留存的70-90%，當地留存50%，
所得稅：扶持獎勵企業(yè)當地留存的70-90%，當地留存40%，
當月納稅，次月兌現
