2023年專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)已經(jīng)開始一段時間了，粉絲給小編留言了好多問題，今天就對這些問題進(jìn)行統(tǒng)一回復(fù)，幫助大家更好的進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除的確認(rèn)。

目錄速覽：

一、8個常見問題（答疑解惑）

二、8種情形判斷（如何確認(rèn)）

三、3種系統(tǒng)提示（如何解決）

四、9種易錯填報（溫馨提醒）

01

8個常見問題

問題一：3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出只能填一個嗎？多胎的怎么辦？

答：3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每孩每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行扣除，納稅人生育多胎的，符合標(biāo)準(zhǔn)的每個子女都可以進(jìn)行扣除。

政策依據(jù)：

《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)

問題二：剛參加工作，租房沒有合同，是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？

答：根據(jù)《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》的規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同或協(xié)議等備查資料。因此，納稅人要享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)簽訂合同或協(xié)議。

政策依據(jù)：

《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》第十五條

問題三：以丈夫的名義簽訂租房合同，租金由妻子支付，請問妻子一方是否可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除？

答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。如果夫妻工作城市相同，在這種情況下，只能由丈夫進(jìn)行選擇扣除。

政策依據(jù)：

《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國發(fā)[2018]41號）第十七條

問題四：住房貸款已于2022年歸還完畢，2023年還能繼續(xù)享受住房貸款利息支出專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：不能。住房貸款還完后，需要及時修改貸款期限。

注意！

住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除的時間為：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。

問題五：孩子已經(jīng)在2022年6月大學(xué)畢業(yè)并參加工作，還能享受2023年的子女教育專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：不能。由于孩子已經(jīng)不再接受教育，納稅人應(yīng)當(dāng)及時更改子女終止教育的時間，不能再繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除。

政策依據(jù)：

《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國發(fā)[2018]41號）第五條

問題六：父母都已年滿60周歲，獨(dú)生子女每月贍養(yǎng)老人支出扣除，是按照2000元/月還是4000元/月？

答：按照2000元/月。贍養(yǎng)老人的扣除額度與老人人數(shù)無關(guān)，只要一位老人年滿60周歲就可以扣除，獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，非獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月。

政策依據(jù)：

《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國發(fā)[2018]41號）第二十二條

問題七：納稅人今年12月?lián)Q租造成中間有兩個租賃月份重疊的情況，請問該如何填寫相關(guān)信息?

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，在填寫租賃日期時應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。

如果此前已經(jīng)填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

問題八：夫妻雙方今年同時有大病醫(yī)療支出，如果都選擇由丈夫一方扣除，扣除限額是多少?

答：夫妻同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在丈夫一方扣除，扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除額為8萬元，合計(jì)最高扣除限額為16萬元。

政策依據(jù)：

《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國發(fā)[2018]41號）第十一條、第十二條

02

8種情形判斷

情形一：近幾年都沒有扣除項(xiàng)目，是否還需要確認(rèn)2023年專項(xiàng)附加扣除？

答：不需要，無需進(jìn)行任何操作。

情形二：2022年沒有扣除項(xiàng)目，2023年有扣除項(xiàng)目怎么辦？

答：無需確認(rèn)上年，直接填報符合2023年符合條件的專項(xiàng)附加扣除即可。

情形三：2023年的扣除項(xiàng)目與2022年相比沒有變化，是不是不用操作？

答：需要操作，點(diǎn)擊“一鍵帶入”，核對信息后“一鍵確認(rèn)”即可。

詳細(xì)操作請移步文章：https://mp.weixin.qq.com/s/ls9twyUtcriEnW2sQEdwLQ

情形四：2023年的扣除項(xiàng)目與2022年相比，需要修改怎么辦？

答：可以進(jìn)行如下操作：

（1）點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報】，進(jìn)入填報頁面?！咎顖笥涗洝窟x擇【查詢年度2023年】。

（2）點(diǎn)擊進(jìn)入想要修改的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。點(diǎn)擊右下角【修改】，可以選擇要修改“申報方式”、“申報信息”、“基本信息”。

情形五：2023年的扣除項(xiàng)目與2022年相比，有新增項(xiàng)目怎么辦？

答：可以進(jìn)行如下操作：

將上一年度不需要修改的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目同步后，點(diǎn)擊APP【首頁】，點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報】。

情形六：2023年的扣除項(xiàng)目與2022年相比，有新增項(xiàng)目怎么辦？

答：可以進(jìn)行如下操作：

（1）點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報】，進(jìn)入填報頁面?！咎顖笥涗洝窟x擇【查詢年度2023年】。

（2）點(diǎn)擊進(jìn)入想要作廢的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。點(diǎn)擊左下角【作廢】，確認(rèn)作廢后，即可作廢成功。

情形七：2022年有扣除項(xiàng)目，但是忘記申報，平時發(fā)工資時并沒有扣除怎么辦？

答：現(xiàn)在也可以進(jìn)行填報，符合條件的都可以進(jìn)行扣除，多繳納的稅款將于2023年3月-6月匯算清繳時退回。

情形八：2023年會有扣除項(xiàng)目，但可能到年中才符合扣除條件，需要現(xiàn)在填報嗎？

答：不需要。在符合條件的當(dāng)月進(jìn)行填報即可，無需著急。

03

3種系統(tǒng)提示

系統(tǒng)提示1：“未填報2022年度專項(xiàng)附加扣除信息，無法帶入 ”。

請點(diǎn)擊【首頁】【專項(xiàng)附加扣除填報】查看專項(xiàng)附加扣除信息是否存在以下情形:

(1)在2022年度是否填報了專項(xiàng)附加扣除。

(2)是否作廢了已填報的專項(xiàng)附加扣除。

解決方法:

若2022年度有符合填報條件的專項(xiàng)附加扣除沒有填報或因失誤作廢，可以先填報2022年度專項(xiàng)附加扣除后，再點(diǎn)擊“一鍵帶入”進(jìn)行操作。

系統(tǒng)提示二：“您提交的XXX信息不通過，如仍需辦理，前攜帶相關(guān)證件到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳采集” 。

請檢查下專項(xiàng)附加信息里家庭成員身份信息是否和身份證的一致。

解決方法:

(1)信息不一致:修改正確后，重新采集專項(xiàng)附加信息;

(2)信息一致:需要帶家庭成員證件原件到所屬稅局大廳進(jìn)行“自然人特殊信息采集”，然后重新采集專項(xiàng)附加信息即可。

系統(tǒng)提示三：“僅當(dāng)扣除年度為2023年時，支持上一年度已填報的扣除信息進(jìn)行一鍵代入”。

是在個人所得稅APP上操作時，點(diǎn)擊【一鍵帶入】后，選錯了年度。

解決方法:

在個人所得稅APP上選擇【一鍵帶入】后，扣除年度要選2022年，才能將2021年度填報的專項(xiàng)附加扣除帶入到2022年。若是在其他年度有符合條件的扣除項(xiàng)目，點(diǎn)擊該扣除項(xiàng)目后，選擇對應(yīng)的扣除年度，直接填報即可。

04

九種易錯填報

提醒一

同一子女的子女教育扣除項(xiàng)目，父母雙方的扣除比例應(yīng)符合政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 。

相關(guān)政策：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

提醒內(nèi)容：您需要與共同扣除人進(jìn)行溝通，確認(rèn)雙方填報的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超過100%。

提醒二

夫妻雙方非婚前分別購買的住房，只能選擇一方扣除住房貸款利息。

相關(guān)政策：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

提醒內(nèi)容：提醒納稅人確認(rèn)其住房是否為夫妻雙方婚前分別購買，如果屬于婚后購買的，只能選擇一方扣除；如果屬于婚前分別購買的，需與配偶溝通確認(rèn)扣除方式。

提醒三

納稅人填報的贍養(yǎng)老人項(xiàng)目，共同扣除人的合計(jì)扣除金額要符合標(biāo)準(zhǔn)

相關(guān)政策：納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)于約定分?jǐn)偂?/p>

提醒內(nèi)容：提醒納稅人與共同扣除人進(jìn)行溝通，確認(rèn)各自填報的贍養(yǎng)老人扣除金額之和不超過2000元，且每人分?jǐn)傤~度不超過每月1000元。

提醒四

同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，納稅人只能選擇一處扣繳義務(wù)人扣除。

相關(guān)政策：納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，對同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇其中一處扣除。

提醒內(nèi)容：提醒納稅人檢查是否存在同一項(xiàng)目多處扣除的情況，如果存在應(yīng)當(dāng)及時作廢多余的扣除項(xiàng)目。

提醒五

納稅人與其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。

相關(guān)政策：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

提醒內(nèi)容：提醒納稅人與配偶進(jìn)行溝通，如果主要工作城市相同，確認(rèn)沒有同時扣除住房租金支出。

提醒六

納稅人與其配偶不能同時扣除住房租金和住房貸款利息支出

相關(guān)政策：納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

提醒內(nèi)容：提醒納稅人與配偶進(jìn)行溝通，商定各自享受的扣除項(xiàng)目和扣除方式，確認(rèn)沒有同時扣除住房租金和住房貸款利息支出。

提醒七

納稅人應(yīng)當(dāng)確保填報子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息準(zhǔn)確

相關(guān)政策：納稅人對提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

提醒內(nèi)容：提醒納稅人檢查填報的子女、配偶、贍養(yǎng)老人身份信息是否與其身份證件上記錄的信息保持一致。

提醒八

納稅人填報職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)證書的當(dāng)年享受扣除。

相關(guān)政策：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

提醒內(nèi)容：提醒納稅人填報技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除的，應(yīng)當(dāng)為取得相關(guān)證書的當(dāng)年，并檢查填報證書名稱、證書編號、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時間等信息是否與證書保持一致。

提醒九

納稅人填報學(xué)歷繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)為中國境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育。

相關(guān)政策：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。

提醒內(nèi)容：提醒納稅人接受繼續(xù)教育類型應(yīng)當(dāng)為國家承認(rèn)的學(xué)歷（學(xué)位）教育，比如自學(xué)考試、成人高考、同等學(xué)歷申請學(xué)位、網(wǎng)絡(luò)大學(xué)等可享受學(xué)歷繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。