稅收籌劃的基本思路
事前規(guī)劃，叫“稅籌”；事后補救，叫“稅愁”。事前進行規(guī)劃，一來可以規(guī)避稅務(wù)風險，二來可以合法節(jié)稅、提高企業(yè)收益。在金稅三期系統(tǒng)下，事后在去補救，存在很大的稅務(wù)風險，被稅務(wù)局盯上，不是罰款就是經(jīng)營異常，這時候已經(jīng)為時已晚了。
稅收籌劃的基本思路有哪些？
一、納稅人籌劃法
納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，比如避免成為一般納稅人。
1、納稅人身份選擇：個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。 且今年個體戶和小微企業(yè)的所得稅減按1%征收，且延緩至年底。
2、一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份轉(zhuǎn)換：小規(guī)模納稅人按月銷售額≤15萬（按季銷售額≤45萬）免征增值稅。
二、稅基籌劃法
1、控制稅基實現(xiàn)時間：（1）稅基推遲實現(xiàn)（2）稅基均衡實現(xiàn)（3）稅基提前實現(xiàn)
2、分解稅基：通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負較輕的形式
3、稅基最小化：合法降低稅基總額
三、稅率籌劃法
1、比例稅率籌劃法：通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
2、累進稅率籌劃法：防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。
四、稅收優(yōu)惠籌劃法
1、稅收優(yōu)惠：特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。比如創(chuàng)業(yè)園區(qū)核定征收率很低，比如疫情后國家頒布的一系列稅收優(yōu)惠政策。
2、創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策：比如導(dǎo)入低稅收洼地。
五、會計政策籌劃法
1、分攤籌劃法：無形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計價方法、間接費用分配。
2、會計估計籌劃法：有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在諸多不確定因素，一些項目不能精準計算，而只能加以估計。因此，在會計核算中，對尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費用的數(shù)額，進而影響企業(yè)的稅收負擔。
六、稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃法
稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負擔。稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小。 而分解的手法不拘一格，則更為巧妙。
七、遞延納稅籌劃法
1、推遲確認收入：不同的結(jié)算方式：委托代銷
2、提前支付費用：需要支付的費用提前支付
八、規(guī)避平臺籌劃法
在稅收籌劃中，常常把稅法規(guī)定的若干臨界點稱為規(guī)避平臺。規(guī)避平臺建立的基礎(chǔ)是臨界點，因為臨界點會由于“量”的積累而引起“質(zhì)”的突破，是一個關(guān)鍵點。當突破某些臨界點時，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規(guī)避平臺籌劃法的基本原理。
比如：起征點、扣除限額、稅率跳躍臨界點
九、資產(chǎn)重組籌劃法
1、合并籌劃法：是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實現(xiàn)稅負降低籌劃方法。
（1）企業(yè)合并可以進入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；（2）并購大量虧損的企業(yè)，樂意盈虧補抵，實現(xiàn)成本擴張；（3）企業(yè)合并實現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅；
2、分立籌劃法：分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)立的企業(yè)，可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負。
（1）分立為多個納稅主體，形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群，實施集團化管理和系統(tǒng)化籌劃；（2）企業(yè)分立將兼營或婚姻銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來，單獨計稅，降低稅負；
十、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法
業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法手段靈活，注入購買、銷售、運輸、建房等業(yè)務(wù)，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以合理轉(zhuǎn)化為投資或合營業(yè)務(wù)等
其實稅務(wù)籌劃不外乎減少收入、增大開支、降低稅率。收入和支出對正規(guī)公司沒有太大的調(diào)整空間，金稅三期的大數(shù)據(jù)下，中小企業(yè)的傳統(tǒng)做賬的節(jié)稅方式風險越來越大。
現(xiàn)在大型正規(guī)企業(yè)使用最多的籌劃方式---主要就在于降低稅率。
根據(jù)不同地域國家對納稅的不同規(guī)定，才有轉(zhuǎn)移定價、改變交易方式和地點、改變經(jīng)營模式、利用稅收優(yōu)惠政策等籌劃策略。特別是涉及到不太方便進行公允價值評估的知識產(chǎn)權(quán)來進行轉(zhuǎn)移，像蘋果公司、麥當勞等主要通過品牌使用費進行利潤轉(zhuǎn)移。
