詳情鏈接地址：?https://www.xiaobuteach.com/excelfunc/app/income-tax.html?from=bilibili

Excel函數(shù)應用 個人所得稅計算

小步的工資月薪12000元，每個月的個人所得稅該交多少？

個人所得稅的要素：應納稅金額、稅率。

1 起征點

起征點為5000。

月薪小于等于5000元的不用交個人所得稅，即個人所得稅稅率為0。

5000的部分是不需要納稅的，高于起征點的部分才需要納稅。

2 應納稅金額

應納稅金額 = 月薪 – 免征額（5000）- 扣除項

扣除項主要包括：三險一金、子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、等。

以小步為例，月薪12000，三險一金1000元，子女教育1000元，贍養(yǎng)老人1000元。

應納稅金額：12000 – 5000 - 1000 – 1000 -1000 = 4000。

項目金額（元）月薪12000免征額5000三險一金1000子女教育1000贍養(yǎng)老人1000應納稅金額計算過程12000 – 5000 - 1000 – 1000 -1000應納稅金額4000

3 所得稅稅率表

級數(shù)應納稅金額（元）稅率（%）速算扣除數(shù)(月)10到30003023000到1200010210312000到25000201410425000到35000252660535000到55000304410655000到80000357160780000以上4515160

小步的應納稅金額為4000元，屬于3000到12000一檔，稅率10%。

4 階梯法計算個人所得稅

所以小步個人所得稅 = 4000*10% = 400元？ 不對！

所得稅并不是 應納稅金額 * 稅率，而是采用階梯計算。

階段法計算個人所得稅公式：

個人所得稅 = 1級應納金額 * 1級稅率 + 2級應納金額 * 2級稅率 + 3級應納金額 * 3級稅率 + …

應納稅金額 = 1級應納金額 + 2級應納金額 +3級應納金額 +…

例1：4000元應納稅金額的個人所得稅

4000元分兩部分計算：其中第1級的3000元按稅率3%計算，結果為90； (4000-3000)屬于第2級，按稅率10%計算，結果為100。合計：90+100=190元。

例2：14000元應納稅金額的個人所得稅

14000元分三部分計算：其中第1級的3000元按3%稅率，結果為90元；其中第2級的9000元按10%稅率，結果為900元；其中第3級的2000元按20%稅率，結果為400元。合計：90+900+400 = 1390元。

5 速算扣除數(shù)計算個人所得稅

階段法計算過于復雜，經(jīng)過數(shù)學推導，可以得到一個非常簡便的計算方法，就是速算扣除數(shù)法，兩種計算方法的結果完全相同。

公式

個人所得稅=應納稅金額 * 稅率 – 速算扣除數(shù)

例1：4000元應納稅金額的個人所得稅

4000*10% - 210 = 190

與前面的階梯算法結果一致。

本質(zhì)算法還是階段法。

例2：14000元應納稅金額的個人所得稅

14000 * 20% -1410 = 1390

與前面的階梯算法結果一致。

6 速算扣除數(shù)的推導

以第2級為例：

本級合計稅額

=(x-3000)*10% + 3000*3% ?(根據(jù)階段算法) = x*10% -3000*10% + 3000*3% ?（變形） = x*10% -210 ?（結果）

7 年底退稅

因為員工每個月的工資多少會有差異。

個稅征收最終以年為單位進行計算，而平時以月為單位的計算，則需要在年底進行多退少補。

以年為單位的速算扣除數(shù) = 以月為單位的速算扣除數(shù) * 12

級數(shù)速度扣除數(shù)（月）速度扣除數(shù)（年）100221025203141016920426603192054410529206716085920715160181920

8 Excel公式求個人所得稅

方法1：通過IFS進行計算。

公式

=IFS( ?AND(B2>0,B2<=3000),B2*3%, ?AND(B2>3000, B2<12000),B2*10%-210, ?AND(B2>12000, B2<25000),B2*20%-1410, ?AND(B2>25000, B2<35000),B2*25%-2660, ?AND(B2>35000, B2<55000),B2*30%-4410, ?AND(B2>55000, B2<80000),B2*35%-7160, ?B2>80000,B2*45%-15160 )

IFS詳細請見?Excel函數(shù) 條件 if

方法2：通過數(shù)組進行計算

公式

=MAX( B2* {3;10;20;24;30;35;45}% -{0;210;1410;2660;4410;7160;15160} )

說明

數(shù)組聲明：{a1;a2;a3…} ，外面使用花括號，各元素之間用分號。

數(shù)組相乘的運算規(guī)則：{a1;a2;a3} * {b1;b2;b3} = {a1b1;a2b2;a3*b3}

數(shù)組相加的運算規(guī)則：{a1;a2;a3} + {b1;b2;b3} = {a1+b1;a2+b2;a3+b3}

通過稅率數(shù)組與速算扣除數(shù)數(shù)組的運算，其中最大值為真正需要值。

運行效果如下圖所示。