1、下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。

A.影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，包括控制測試中的信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和細(xì)節(jié)測試中的誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.相較于影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更應(yīng)關(guān)注影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)難以被量化，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將抽樣風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平

D.如果對(duì)總體中的所有項(xiàng)目都實(shí)施檢查，就不存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完全由非抽樣風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

答案：D

2、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)，通常無須考慮的是（）。

A.以前年度審計(jì)中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的數(shù)量和金額

B.被審計(jì)單位管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與其溝通錯(cuò)報(bào)的期望

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否勉強(qiáng)達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求

D.被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境

答案：D

3、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平時(shí)，通常無須考慮的是（）。

A.與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的關(guān)鍵性披露

B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否特別關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)披露的業(yè)務(wù)的特定方面

C.法律法規(guī)是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)特定項(xiàng)目計(jì)量或披露的預(yù)期

D.根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期

答案：D

4、下列各項(xiàng)成員中，通常無須參加項(xiàng)目組內(nèi)部討論的是（）。

A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.重要組成部分審計(jì)項(xiàng)目組的關(guān)鍵成員

C.聘請(qǐng)的信息技術(shù)專家

D.項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員

5、下列有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)承接階段對(duì)控制環(huán)境作出初步了解和評(píng)價(jià)

B.控制環(huán)境本身不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程是否與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)相適應(yīng)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常僅針對(duì)每一年的變化修改記錄重要交易流程的工作底稿

6、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)的內(nèi)容的是（）。

A.被審計(jì)單位與競爭對(duì)手的業(yè)績比較

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

D.被審計(jì)單位高度依賴的關(guān)鍵客戶

7、下列各項(xiàng)中，能夠增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的是（）。

A.對(duì)零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶實(shí)施函證

B.對(duì)非重要組成部分在集團(tuán)層面實(shí)施分析程序

C.針對(duì)銷售和銷售退回延長截止測試期間

D.在現(xiàn)存供應(yīng)商名單中選取樣本實(shí)施應(yīng)付賬款函證

8、由于控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改，下列做法中，正確的是（）。

A.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

B.擴(kuò)大控制測試的范圍

C.將進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案由實(shí)質(zhì)性方案改為綜合性方案

D.增加納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量

9、下列有關(guān)控制對(duì)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.上年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)控制缺陷會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

B.控制是否得到執(zhí)行不會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

C.控制運(yùn)行有效性的測試結(jié)果會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

D.控制在所審計(jì)期間內(nèi)是否發(fā)生變化會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

10、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列說法中，正確的是（）。

A.如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，說明與該項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)的控制是有效

B.如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，在評(píng)價(jià)整個(gè)期間的控制運(yùn)行有效性時(shí)，無須考慮期中測試的結(jié)果

C.對(duì)某些自動(dòng)化運(yùn)行的控制，通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性可以獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)

D.如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動(dòng)，無須針對(duì)補(bǔ)充剩余期間控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

11、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列有關(guān)確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.剩余期間越長，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

B.在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性獲取的審計(jì)證據(jù)越充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

C.控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

D.擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多

12、下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中作出的重大會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

B.如果擬將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間將實(shí)質(zhì)性程序和控制測試結(jié)合使用

C.無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測試的結(jié)果

13、下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.確定的重要性水平越低，實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣

B.計(jì)劃從控制測試中獲取的保證程度越高，控制測試的范圍越廣

C.對(duì)控制測試結(jié)果不滿意時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

D.可容忍的差異額越大，實(shí)質(zhì)性分析程序的進(jìn)一步調(diào)查的范圍越廣

14、下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.信息技術(shù)應(yīng)用控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行

B.信息技術(shù)一般控制可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

C.公司層面信息技術(shù)控制決定了信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)化應(yīng)用控制，需要對(duì)信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測試

15、下列各項(xiàng)中，不受被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行直接影響的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的制定

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程的了解

D.需要收集的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

16、下列有關(guān)審計(jì)抽樣的樣本代表性的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.樣本代表性與樣本規(guī)模相關(guān)

B.樣本代表性與如何選取樣本相關(guān)

C.樣本代表性與整個(gè)樣本而非樣本中的單個(gè)項(xiàng)目相關(guān)

D.樣本代表性通常與錯(cuò)報(bào)的發(fā)生率相關(guān)

17、在運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測試時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，不影響樣本規(guī)模的是（）。

A.選取樣本的方法

B.控制的類型

C.可容忍偏差率

D.控制運(yùn)行的相關(guān)期間的長短

18、下列有關(guān)審計(jì)抽樣的相關(guān)概念的說法中，正確的是（）。

A.使用審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師更應(yīng)予以關(guān)注信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)

B.在細(xì)節(jié)測試中使用審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定相關(guān)賬戶余額的初始金額

C.對(duì)總體中所有的項(xiàng)目都實(shí)施檢查時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完全由非抽樣風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用隨意選樣和整群選樣

19、下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的共同點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷

B.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都能客觀計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都難以量化非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.如果設(shè)計(jì)得當(dāng)，非統(tǒng)計(jì)抽樣能夠提供與統(tǒng)計(jì)抽樣同樣有效的結(jié)果

20、下列有關(guān)貨幣單元抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.貨幣單元抽樣在確定樣本規(guī)模時(shí)無須直接考慮總體的變異性

B.如果風(fēng)險(xiǎn)水平一定，貨幣單元抽樣在評(píng)價(jià)樣本時(shí)可能低估抽樣風(fēng)險(xiǎn)的影響

C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)不存在錯(cuò)報(bào)，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常小于傳統(tǒng)變量抽樣

D.貨幣單元抽樣中，最終選取的邏輯單元數(shù)量可能小于確定的樣本規(guī)模

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