香港公司稅務(wù)簡(jiǎn)介-問(wèn)與答

問(wèn)：香港公司什么時(shí)候收到報(bào)稅表

答：香港有限公司利得稅表：如果是新成立公司，香港稅局會(huì)在該公司成立日期起計(jì)算，18月左右用郵遞寄去該香港公司注冊(cè)地址，而有報(bào)稅記錄的，會(huì)在每年4月1日寄出（如遇假期，發(fā)出日期順延）；

香港個(gè)人/無(wú)限公司稅表：會(huì)在每年5月1日寄出，

納稅人應(yīng)留意，按普通法，稅局一旦寄出稅表，納稅人就被視為會(huì)收到稅表，納稅人有責(zé)任去了解自已情況。

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問(wèn)：香港公司交稅表限期

答：香港公司所批準(zhǔn)延期時(shí)間是按該公司年結(jié)日期而定：

香港公司做賬年結(jié)日期在4月30日至11月30日，限期是在隨年的4月30日，

香港公司做賬年結(jié)日期在12月31日，限期是在隨年的8月15日，

香港公司做賬年結(jié)日期在1月31日至3月31日，限期是在同年的11月15日，如果是虧損，可申請(qǐng)一個(gè)額外延期至隨年1月15日，其它的香港公司年結(jié)日期，沒(méi)有額外延期。

已按上述限期申請(qǐng)延期的香港公司（除虧損的延期），并獲批準(zhǔn)，隨后所有年度不用再次申請(qǐng)，稅局會(huì)自動(dòng)批準(zhǔn)延期，但如更改年結(jié)日期，須重新申請(qǐng)。

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問(wèn)：香港評(píng)稅基期與香港公司年結(jié)日期關(guān)系

答：香港評(píng)稅基期是每年的4月1日至隨年的3月31日，如香港公司的年結(jié)日期是剛說(shuō)的期間內(nèi)，就須按該年稅法、稅率征稅；

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問(wèn)：香港征稅原則

答香港稅策，是采用地域來(lái)源原則征稅，即是按利潤(rùn)來(lái)源而征稅；香港公司所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)自香港以外地區(qū)或國(guó)家，屬于海外溢利，關(guān)于海外溢利資料，于隨后再介紹。

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問(wèn)：什么叫做香港公司暫繳稅 (Provision Tax)

答：香港公司暫繳稅用簡(jiǎn)單表述一下，假設(shè)一家企業(yè)沒(méi)累計(jì)虧損，而該年度被評(píng)有利潤(rùn)，需交稅HK$15,000.00，該公司需另繳付暫繳稅HK$15,000.00，即總共需繳款HK$30,000.00。如隨后年度或錄得有虧損，該筆暫繳稅HK$15,000.00可以退回給該公司。

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問(wèn)：什么叫做香港公司評(píng)估稅 (Estimated Assessment)

答：一般而言，香港公司評(píng)估稅通常發(fā)生在未按限期前交回稅表或回復(fù)稅局的查詢，當(dāng)收到評(píng)估稅單后，要在發(fā)出評(píng)估稅單日期一個(gè)月內(nèi)上訴，并需按稅局要求購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)稅券，逾期不能再上訴；不上訴，并不代表完結(jié)，還需被要求遞交稅表及報(bào)稅，當(dāng)后評(píng)稅有結(jié)果，發(fā)現(xiàn)后評(píng)稅比估稅高，需向稅局補(bǔ)回差額，如后評(píng)稅比估稅低，差額不獲退回。

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問(wèn)：香港交稅日期

答：在一般情況下，年結(jié)在1月31日至3月31日之間的企業(yè)，一期交稅限期在隨年1月，二期在4月；其它年結(jié)日期的企業(yè)，一期交稅限期在同年11月，二期隨年1月。

按香港稅務(wù)政策，一期所交稅款是應(yīng)繳稅款加暫繳稅的75%，

二期稅款的25%。

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問(wèn)：什么收入不需繳稅而不用申請(qǐng)

答：香港公司稅后所派發(fā)的股息（分紅）及來(lái)自銀行的利息。

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問(wèn)：香港審計(jì)報(bào)告所采用審計(jì)標(biāo)淮

答：審計(jì)標(biāo)淮可分為2大類(lèi)，分別為 “中小企財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)淮 – small and Medium-sized Entity Financial Reporting Standard (SME-FRS)” 及 “香港財(cái)務(wù)報(bào)審計(jì)標(biāo)淮 – Hong Kong Financial Reporting Standard (HKFRS)”

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問(wèn)：怎樣界定采用香港公司那套審計(jì)標(biāo)淮

答：原則上，”HKFRS” 標(biāo)淮適用于所有香港有限公司，如果香港公司不屬于以下情況其中兩項(xiàng)，可以采用SME-FRS標(biāo)淮：

(1) 公司收入超過(guò) HK$5,000萬(wàn)，

(2) 公司總資產(chǎn)超過(guò) HK$5,000萬(wàn)，

(3) 公司雇員超過(guò) 50人。

但當(dāng)香港公司的股東是是一家香港有限公司，而所有持有股份占全部股份50% 或以上，或公司持有香港公司股份，不論多少，須采用”HKFRS” 標(biāo)淮。

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問(wèn)：什么情況下，需要做香港公司綜合財(cái)務(wù)報(bào)表

答：當(dāng)香港公司持有一家或多家的香港有限公司股份占全部股份50% 或以上，是需要做綜合財(cái)務(wù)報(bào)表；如果香港公司本身亦是附屬公司，而又能夠證明本身公司財(cái)政資料被納入母公司綜合財(cái)務(wù)報(bào)表，在這情況下，可以豁免做綜合財(cái)務(wù)報(bào)表。

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問(wèn)：香港公司審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)

答：香港公司通常在下列情況，都會(huì)有保留意見(jiàn)

(1) 違反公司法規(guī)定，一份審計(jì)報(bào)告的審計(jì)期間范圍超出18個(gè)月，

(2) 沒(méi)有按照審計(jì)要求做綜合財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告，

(3) 沒(méi)有提供銀行對(duì)帳單。