4月19日，合思品牌升級(jí)暨春季新品發(fā)布會(huì)在北京召開(kāi)，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授、教研部執(zhí)行副主任劉梅玲受邀以《財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能財(cái)務(wù)建設(shè)》為主題展開(kāi)分享。劉梅玲從財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景與目標(biāo)出發(fā)，分析財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑與策略，并以多個(gè)大型國(guó)央民企業(yè)的智能財(cái)務(wù)建設(shè)為案例，分享智能財(cái)務(wù)建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

在劉梅玲看來(lái)，“智能財(cái)務(wù)建設(shè)有力助推了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。未來(lái)財(cái)務(wù)人不僅要具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理技能，還應(yīng)能充分利用信息化手段，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供支持。”

以下為劉梅玲現(xiàn)場(chǎng)演講實(shí)錄（有精簡(jiǎn)）：

在政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)自身訴求和技術(shù)發(fā)展浪潮的綜合作用下，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為潮水的流向。在財(cái)政部《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》中，強(qiáng)調(diào)要切實(shí)加快會(huì)計(jì)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，這就意味著企業(yè)需要從頂層設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、共享機(jī)制、內(nèi)控信息化、新技術(shù)運(yùn)用及函證數(shù)字化等多方面入手，啟動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)。

01

企業(yè)為何一定要進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型？

促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)數(shù)字中國(guó)建設(shè)整體布局，已成為經(jīng)濟(jì)邁向高質(zhì)量發(fā)展階段的重點(diǎn)工作部署之一。推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化和財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，需要政策先行與明確指引。

2021年11月，財(cái)政部制定了《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》，《規(guī)劃綱要》提出了持續(xù)推動(dòng)會(huì)計(jì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系高質(zhì)量建設(shè)與實(shí)施、全面推動(dòng)會(huì)計(jì)審計(jì)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、全面推進(jìn)會(huì)計(jì)法治建設(shè)、切實(shí)加快會(huì)計(jì)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐等八方面主要任務(wù)。其中，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面，《規(guī)劃綱要》著重強(qiáng)調(diào)了“積極推動(dòng)會(huì)計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型”，從頂層設(shè)計(jì)出發(fā)，制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與共享機(jī)制，運(yùn)用新技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)；其次，“積極推動(dòng)審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型”，推進(jìn)函證數(shù)字化是邁向?qū)徲?jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要基礎(chǔ)；第三，“積極推動(dòng)會(huì)計(jì)管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型”。

自2017年起，上國(guó)會(huì)連續(xù)發(fā)起了《影響中國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的10大信息技術(shù)》評(píng)選活動(dòng)，財(cái)務(wù)云、大數(shù)據(jù)、電子發(fā)票、云計(jì)算、電子會(huì)計(jì)檔案、人工智能等技術(shù)與應(yīng)用連續(xù)上榜，尤其是財(cái)務(wù)云、會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)、流程自動(dòng)化、中臺(tái)技術(shù)在2022年沖上TOP4，備受財(cái)務(wù)人青睞。因此，在新技術(shù)層出不窮的數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，未來(lái)財(cái)務(wù)人更是要保持對(duì)新技術(shù)的敏感性，具備將新技術(shù)引入財(cái)務(wù)信息化領(lǐng)域的遠(yuǎn)見(jiàn)和魄力，借助于新技術(shù)歷練自我、打磨產(chǎn)品、提升所在企業(yè)或所服務(wù)企業(yè)的管理水平與競(jìng)爭(zhēng)能力。

隨著國(guó)家稅務(wù)總局全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，智慧稅務(wù)建設(shè)、發(fā)票電子化改革、稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用齊頭并進(jìn)，尤其是數(shù)電發(fā)票應(yīng)用，將內(nèi)外涉稅數(shù)據(jù)打通，加強(qiáng)了智能化稅務(wù)分析的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素的電子化。稅收征管數(shù)字化也倒逼企業(yè)自身開(kāi)啟稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，助力其營(yíng)造更健康穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)境，實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型其實(shí)不是目標(biāo)，真正的目標(biāo)是財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型，理想的財(cái)務(wù)需要支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)。

支撐戰(zhàn)略

科學(xué)配置財(cái)務(wù)資源，平衡好資本結(jié)構(gòu)，建立由戰(zhàn)略規(guī)劃到年度預(yù)算、由預(yù)算到考核的閉環(huán)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，推動(dòng)上下貫通、協(xié)調(diào)一致，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、規(guī)模、速度、效益、安全的有機(jī)統(tǒng)一。

支持決策

積極有效參與重大決策全過(guò)程，提供準(zhǔn)確高效、多維數(shù)據(jù)信息，主動(dòng)及時(shí)發(fā)表專(zhuān)業(yè)性、建設(shè)性意見(jiàn)，支持理性決策、科學(xué)決策。

服務(wù)業(yè)務(wù)

主動(dòng)融入業(yè)務(wù)事前、事中、事后全流程，有效識(shí)別業(yè)務(wù)改進(jìn)的機(jī)會(huì)和目標(biāo)，幫助解決業(yè)務(wù)痛點(diǎn)和難點(diǎn)，為生產(chǎn)運(yùn)行優(yōu)化賦能。

創(chuàng)造價(jià)值

運(yùn)用全面預(yù)算、成本管控、稅務(wù)規(guī)劃等有效工具，通過(guò)資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理、資源配置、資本運(yùn)營(yíng)等有效手段，主動(dòng)創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值，促進(jìn)提升企業(yè)價(jià)值。

防控風(fēng)險(xiǎn)

健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，加強(qiáng)源頭治理，強(qiáng)化穿透監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別，及時(shí)預(yù)警、有效處置，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

02

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑與策略如何解？

根據(jù)財(cái)務(wù)的職責(zé)范圍劃分，我們可將其分為財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、稅務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理、預(yù)算與經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、成本管理與特殊領(lǐng)域?qū)＜曳?wù)等八個(gè)方面，對(duì)照每個(gè)方面又按“指導(dǎo)”“控制”“執(zhí)行”三個(gè)維度拆分，共產(chǎn)生數(shù)十個(gè)不同財(cái)務(wù)職能。

據(jù)普華永道《首席財(cái)務(wù)官——公司未來(lái)的建筑師》報(bào)告中測(cè)算，過(guò)去，財(cái)務(wù)職能的55%精力停留在交易處理、27%精力用于管理控制、18%精力用于決策支持。伴隨著財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和智能財(cái)務(wù)建設(shè)，財(cái)務(wù)職能在戰(zhàn)略支持、角色轉(zhuǎn)換、流程再造、增值服務(wù)、系統(tǒng)集成、成本削減等方面發(fā)生重大轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)職能重心從傳統(tǒng)的交易處理向管理控制、決策支持轉(zhuǎn)型，以更低的成本為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策支持提供更有力的支持。數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，財(cái)務(wù)職能的決策支持工作占比將提升至50%；財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)交易處理工作會(huì)隨著智能化、自動(dòng)化的中臺(tái)技術(shù)應(yīng)用，大幅解放財(cái)務(wù)人工操作，這部分工作量將降至30%，甚至更低。

由上述可知，財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型是建立在智能財(cái)務(wù)建設(shè)的目標(biāo)和出發(fā)點(diǎn)，大量標(biāo)準(zhǔn)化流程化的工作交由系統(tǒng)完成，提高工作效率，從而解放生產(chǎn)力。而成功的財(cái)務(wù)數(shù)字化需要從管理、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人才、工具等多個(gè)關(guān)鍵方面予以保障，例如高層領(lǐng)導(dǎo)的足夠重視、充足的預(yù)算、信息化人才儲(chǔ)備、云原生+微服務(wù)廠商等等。在充分的“軟硬件”加持下，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理模式從核算型向價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變、財(cái)務(wù)職能由“核算型”的賬房先生轉(zhuǎn)變成“價(jià)值創(chuàng)造型的軍師參謀、財(cái)務(wù)角色由“向后看”的價(jià)值守護(hù)者轉(zhuǎn)變成“向前看”的價(jià)值創(chuàng)造者。

03

智能財(cái)務(wù)建設(shè)，哪些案例與經(jīng)驗(yàn)值得借鑒？

2020-2022年，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院智能財(cái)務(wù)研究院通過(guò)案例申報(bào)、走訪調(diào)研、線(xiàn)上路演等形式，評(píng)選出三十家“智能財(cái)務(wù)最佳實(shí)踐年度綜合大獎(jiǎng)”，例如中國(guó)石油“財(cái)務(wù)共享智能應(yīng)用實(shí)踐”、中國(guó)鐵塔“財(cái)務(wù)智能稽核應(yīng)用”、通威股份“借力RPA+AI技術(shù)提升財(cái)務(wù)智能化水平”等。

這里的“智能財(cái)務(wù)”是指，將以人工智能為代表的“大智移云物區(qū)”等新技術(shù)運(yùn)用于財(cái)務(wù)工作 ，對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行模擬、延伸和拓展，以改善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提高會(huì)計(jì)工作效率、降低會(huì)計(jì)工作成本、提升會(huì)計(jì)合規(guī)能力和價(jià)值創(chuàng)造能力，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)在管理控制和決策支持方面的作用發(fā)揮，通過(guò)財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動(dòng)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。而智能財(cái)務(wù)的目標(biāo)是促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的提升，更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)工作和管理工作。智能財(cái)務(wù)的典型特點(diǎn)表現(xiàn)在以下五個(gè)方面：

全面共享

包括整個(gè)企業(yè)對(duì)于智能財(cái)務(wù)相關(guān)平臺(tái)、智能財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)、智能財(cái)務(wù)相關(guān)人員和智能財(cái)務(wù)相關(guān)組織的共享

高效融合

在政策、規(guī)則、流程、系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)中業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理的一體化融通

深度協(xié)同

在新型財(cái)務(wù)管理模式下，基于智能財(cái)務(wù)相關(guān)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)分工、各級(jí)財(cái)務(wù)組織，以及業(yè)財(cái)管各部門(mén)之間的深度協(xié)同

精細(xì)管理

借助智能財(cái)務(wù)建設(shè)的契機(jī)，采集最細(xì)顆粒度的交易數(shù)據(jù)和過(guò)程數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)基層業(yè)務(wù)單元層面和流程環(huán)節(jié)層面的精細(xì)化管理

力求智能

在智能財(cái)務(wù)建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)注重體現(xiàn)智能財(cái)務(wù)本質(zhì)特色的智能化場(chǎng)景設(shè)計(jì)和新技術(shù)匹配運(yùn)用。

智能財(cái)務(wù)平臺(tái)的總體架構(gòu)較為復(fù)雜，企業(yè)通過(guò)大集成、大共享、大數(shù)據(jù)的綜合運(yùn)用，將外部交易平臺(tái)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)、智能財(cái)務(wù)共享平臺(tái)、大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)、大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)平臺(tái)串聯(lián)打通，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目、單據(jù)附件、核算規(guī)則、管理模式、合規(guī)要求、信息系統(tǒng)、集成方式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)交換、安全標(biāo)準(zhǔn)與安全舉措的大統(tǒng)一，既規(guī)范業(yè)務(wù)管理，又強(qiáng)化了過(guò)程管控，而高效融合與精細(xì)化管理，也反向促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與輔助決策支持。

以云南煙草商業(yè)為例，其智能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)共享平臺(tái)，是以業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)，可實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化自動(dòng)化、資金結(jié)算集中化自動(dòng)化、稅務(wù)計(jì)算申報(bào)自動(dòng)化與會(huì)計(jì)檔案管理電子化和自動(dòng)化；智能管理會(huì)計(jì)共享平臺(tái)，用于管理規(guī)范業(yè)務(wù)，可實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制分析自動(dòng)化、預(yù)算控制前置化自動(dòng)化、成本歸集計(jì)算自動(dòng)化、項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)化過(guò)程化與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)智能化；基于大數(shù)據(jù)的、綜合性的復(fù)雜管理會(huì)計(jì)工作，大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)管理，可實(shí)現(xiàn)報(bào)表報(bào)告交互性和實(shí)時(shí)化、靈活查詢(xún)可用性和易用性、預(yù)測(cè)預(yù)判準(zhǔn)確性和及時(shí)性、方案模擬多樣性和準(zhǔn)確性以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)時(shí)化可視化。

智能財(cái)務(wù)建設(shè)完成后，云南中煙財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型取得階段性成果，實(shí)現(xiàn)人員優(yōu)化配置與系統(tǒng)融合共享，整體進(jìn)入新型財(cái)務(wù)管理模式。財(cái)務(wù)組織分省公司、州（市）公司與縣分公司三級(jí)協(xié)同運(yùn)行；三類(lèi)專(zhuān)業(yè)分工：基礎(chǔ)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)有序協(xié)同工作；三個(gè)子平臺(tái)：智能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)共享平臺(tái)、智能管理會(huì)計(jì)共享平臺(tái)與大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)協(xié)同運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)、管理規(guī)范業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)管理。

綜上，隨著越來(lái)越多的國(guó)央民大型企業(yè)與合思這樣行業(yè)領(lǐng)先的數(shù)字化服務(wù)商攜手，共同探索“財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能財(cái)務(wù)建設(shè)”的多元化路徑，有利于形成一批可復(fù)制、可借鑒的數(shù)字化轉(zhuǎn)型模板，為建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系貢獻(xiàn)一份力量。

關(guān)于合思

合思的定位為“敏捷的財(cái)務(wù)收支管理平臺(tái)”。基于對(duì)業(yè)務(wù)、消費(fèi)場(chǎng)景的廣泛連接，合思通過(guò)品牌升級(jí)，構(gòu)筑了從收款到付款、從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)、從管控到分析的全場(chǎng)景財(cái)務(wù)應(yīng)用矩陣，開(kāi)啟了財(cái)務(wù)收支管理領(lǐng)域的全新戰(zhàn)略布局。

在從戰(zhàn)略到產(chǎn)品到服務(wù)的規(guī)劃下，合思的發(fā)展超出市場(chǎng)預(yù)期。在合思+數(shù)字化財(cái)務(wù)的應(yīng)用市場(chǎng)中，不僅有合思費(fèi)控、合思檔案、合思付款、合思收款、合思BI等合思核心產(chǎn)品，還將有更多的財(cái)務(wù)數(shù)字化產(chǎn)品納入進(jìn)來(lái)；而合思商城，作為非生產(chǎn)型采購(gòu)的聚合消費(fèi)商城和線(xiàn)下零星因公消費(fèi)場(chǎng)景易商卡一起覆蓋全消費(fèi)場(chǎng)景，將通過(guò)無(wú)需報(bào)銷(xiāo)這一鏈條，將消費(fèi)、報(bào)銷(xiāo)、歸檔、核算等諸多環(huán)節(jié)無(wú)縫對(duì)接。

通過(guò)彈性敏捷、廣泛連接的財(cái)務(wù)收支管理軟件，合思將過(guò)去束縛在財(cái)務(wù)部圍墻內(nèi)的生產(chǎn)力釋放出來(lái)，把業(yè)財(cái)融合的陣地推向最前線(xiàn)，讓每一位員工都可以隨時(shí)隨地獲得自己所管理范圍內(nèi)的收入、成本、費(fèi)用以及利潤(rùn)狀況，并以此指導(dǎo)決策判斷，成為未來(lái)財(cái)務(wù)人；同時(shí)，讓企業(yè)真正打破數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)收支一體、業(yè)財(cái)融合。