雖然符合某些條件的納稅人的確可以不用辦理年度匯算，但稅務(wù)專家建議，為了詳細了解自己的納稅情況，最好都在申報期，通過“個人所得稅”App辦理年度匯算。

比如說，居民個人納稅人在取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時，每個月都會預(yù)繳一筆個人所得稅。一般情況下，這些預(yù)先繳納的個稅與全年“綜合所得”加總后計算的真實個稅會有差異。如果不辦理年度匯算，多繳納的個稅就無法退還；而少繳納的個稅不去補齊，則可能面臨稅務(wù)行政處罰，并被記入個人納稅信用檔案。

以下四種情形為需要辦理年度匯算的普遍情況：

情形一：從兩個或兩個以上單位取得工資薪金的居民個人，合并收入后很可能適用更高或更低的稅率，需要補稅或退稅，因此要進行年度匯算。

比如王先生，2019年上半年月均工資5000元，不需要繳納個稅。下半年跳槽到新單位，月工資上升至20000元左右，年度匯算后發(fā)生稅率跳檔，就需要補稅。

又比如李先生，2019年從兩家公司取得工資，每月各30000元，并從一處工資中個人繳付“三險一金”4500元。假設(shè)沒有專項附加扣除，李先生的兩處工資在月度分別預(yù)扣預(yù)繳個稅時，合計共預(yù)繳個稅75360元。年度匯算合并收入計稅后，產(chǎn)生稅率跳檔，李先生的度應(yīng)繳個稅變?yōu)?28880元。因此，李先生需通過年度匯算補稅53520元。

情形二：從一個單位取得工資薪金的居民個人，每月都預(yù)繳所得稅，但從全年看，并未完全享受足額6萬元的年度減除費用，因此要進行年度匯算。

比如韓小姐，2019年9月開始工作，每月工資1萬元，個人繳付“三險一金”2000元，假設(shè)沒有專項附加扣除，9月至12月預(yù)繳個稅360元。從全年看，韓小姐僅享受了2萬元（4×5000元/月）的減除費用，未充分享受全年6萬元的減除費用。因此，年度匯算后，韓小姐可申請退稅360元。

情形三：在2019年度中，符合填報專項附加扣除條件的居民個人，填報后會獲得退稅，需要進行年度匯算。

比如張先生，他在2019年中拿到上海戶口之后，就立即買了套房子并進行了貸款。貸款之后，他每個月可以填報住房貸款利息，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。因此在年度匯算時，他可獲得退稅。

情形四：除了工資薪金，還有勞務(wù)報酬、稿酬或特許權(quán)使用費等多項收入的個人，需要進行年度匯算。這些收入不管有沒有預(yù)繳稅，匯算時都可能產(chǎn)生退稅或補稅。

比如吳小姐，去年2月份拿到出版社一筆2200元的稿酬，這家出版社幫她預(yù)繳了196元的個稅。現(xiàn)在，經(jīng)過年度匯算，由于吳小姐的年收入不到6萬元，不需要繳納個稅，她可以獲得退稅。