在利用私戶“避稅”上，很多人認(rèn)為只要不用股東個(gè)人卡收款，隨便找個(gè)員工或公司不相關(guān)的個(gè)人卡收款，就不會(huì)有問題。事實(shí)是這樣的嗎？從央行發(fā)布的大額現(xiàn)金管理通知可以看出端倪，私戶、公戶大額交易、異常交易都會(huì)被監(jiān)管。

我們看一下有那些交易容易帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

一、大額交易會(huì)被嚴(yán)查！

簡單說，這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

(1)任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。

(2)公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。

(3)私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。

二、可疑交易會(huì)被嚴(yán)查！

該辦法明確，對(duì)以下15項(xiàng)可疑交易重點(diǎn)監(jiān)管：

(1)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出；

(2)資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符；

(3)資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符；

(4)企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)明顯不符；

(5)周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

(6)相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付；

(7)長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付；

(8)短期內(nèi)頻繁地收取來自與其經(jīng)營業(yè)務(wù)明顯無關(guān)的個(gè)人匯款；

(9)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；

(10)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬元以上現(xiàn)金收付；

(11)與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴(yán)重地區(qū)的客戶之間的商業(yè)往來活動(dòng)明顯增多，短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付；

(12)頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付；

(13)有意化整為零，逃避大額支付交易監(jiān)測；

(14)中國人民銀行規(guī)定的其他可疑支付交易行為；

(15)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)判斷認(rèn)為的其他可疑支付交易行為。

如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

(1)規(guī)模很小的企業(yè)，卻常搞出上千萬的流水!

(2)資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出有異常，比如分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或者集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出。

(3)經(jīng)營范圍或經(jīng)營業(yè)務(wù)，跟資金流向沒關(guān)聯(lián)度。

(4)公戶短期頻繁且大額的給個(gè)人轉(zhuǎn)賬，或公戶短期經(jīng)常收到與業(yè)務(wù)沒啥關(guān)系的個(gè)人匯款。

(5)頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動(dòng)。

(6)閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大量的資金活動(dòng)。

如果企業(yè)經(jīng)常通過個(gè)人銀行收支款，就有被稽查的風(fēng)險(xiǎn)，一旦被查，對(duì)于私戶的每筆交易真的能說清楚嗎？

那有些老板又開始說了：我個(gè)人賬戶收款都正常申報(bào)稅了，我身正不怕影子斜。在這我只能說，事情不像你想的那么簡單。

有可能還會(huì)帶來以下風(fēng)險(xiǎn)：

1、有可能被認(rèn)定為虛開發(fā)票

通過個(gè)人收款，就會(huì)造成企業(yè)三流不一致。（三流一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流相統(tǒng)一，有的會(huì)加上合同流，也就是四流一致。）

一旦上下游客戶涉嫌虛開發(fā)票，再加上三流不一致，企業(yè)就是有嘴也說不清，很可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為“虛開發(fā)票”，面臨處罰。

2、個(gè)人收款，有可能被繳納個(gè)稅

公司轉(zhuǎn)股東個(gè)人戶，如果股東長期不還，很可能會(huì)視為股東分紅，按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)稅，適用稅率20%。

3、面臨高額罰款、滯納金，甚至承擔(dān)刑事責(zé)任

企業(yè)利用個(gè)人收款，一旦被查實(shí)漏報(bào)少報(bào)稅款，輕則補(bǔ)稅、繳納罰款、滯納金，重則相關(guān)責(zé)任人還會(huì)被安上挪用公款等罪名。

4、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

用個(gè)人戶長期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。

5、洗錢嫌疑

個(gè)人賬戶頻繁交易或大額交易，會(huì)被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，排除是否有不正規(guī)的交易、是否存在洗錢的可能。

看到這，有些人又開始動(dòng)歪心思了，既然個(gè)人賬戶被監(jiān)管的那么嚴(yán)，那我通過微信支付寶收款，總沒問題了吧。

我只能說，你想多了，早在央行發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕125號(hào)文件中提到，非銀行支付機(jī)構(gòu)也需要提交大額交易報(bào)告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行大額交易也會(huì)被稽查到！