2023年，企業(yè)稅負(fù)重？節(jié)稅選個(gè)體戶還是有限公司？

《稅稅不睡?》專注于稅務(wù)籌劃，助力企業(yè)發(fā)展！企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，總會(huì)因?yàn)楦鞣N原因而稅負(fù)壓力大。那么企業(yè)想要節(jié)稅，是選個(gè)體戶好還是有限公司好？一直以來這都是大家問的最多的問題!今天筆者就從風(fēng)險(xiǎn)、適用場景以及節(jié)稅比列跟大家解讀一下！

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別

有限公司跟個(gè)體戶的最大區(qū)別就是個(gè)體戶不具備法人資格。個(gè)體戶的老板相當(dāng)于是一個(gè)自然人，一旦破產(chǎn)，將會(huì)承擔(dān)無限責(zé)任。而有限公司具備法人資格，當(dāng)破產(chǎn)或面臨債務(wù)問題時(shí)，只需承擔(dān)認(rèn)繳出資額為限額的責(zé)任。

舉例：

比如說老王是有限公司的股東，認(rèn)繳出資100萬，某業(yè)務(wù)虧了500萬，公司破產(chǎn)了，老王最多需要賠償100萬。但是如果老王開的是一家個(gè)體戶，那么業(yè)務(wù)虧了500萬，公司破產(chǎn)，這500就需全額賠償！

二、適用場景區(qū)別

1、有限公司適用場景

有限公司主要解決企業(yè)的增值稅。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)增值稅高的以下情形適用：

（1）進(jìn)銷數(shù)量匹配，缺進(jìn)項(xiàng)

企業(yè)的上游供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人或者散戶，不給開或開不了足額增值稅發(fā)票，導(dǎo)致進(jìn)銷抵扣不足，增值稅高。

（2）本身利潤高

產(chǎn)品本身附加值高，利潤高，進(jìn)銷數(shù)量匹配，但抵扣后利潤空間大，增值稅高。

（3）為低價(jià)采購貨物，主動(dòng)不索要發(fā)票

（4）給下游開專票點(diǎn)數(shù)過高

跟下游合作，開具的一般是6%、9%、13%的比較高的增值稅專票，導(dǎo)致缺進(jìn)項(xiàng)，增值稅高。

2、個(gè)體戶適用場景

個(gè)體戶主要解決企業(yè)的所得稅。當(dāng)企業(yè)缺少成本票的以下情形適用：

（1）企業(yè)本身屬于高利潤低成本行業(yè)

企業(yè)本身屬于高利潤低成本行業(yè),比如說設(shè)計(jì)服務(wù)行業(yè)，一個(gè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)可能就是幾百萬，但是成本都是員工的高工資，不能作為成本抵扣，導(dǎo)致缺成本票，所得稅高。

（2）企業(yè)跟個(gè)人合作多

企業(yè)?大部分業(yè)務(wù)都是跟個(gè)人來往，很多服務(wù)都是請個(gè)人來承接，但是個(gè)人沒辦法給公司開發(fā)票。導(dǎo)致公司缺成本票。

三、節(jié)稅政策的區(qū)別

有限公司跟個(gè)體最大的區(qū)別就是個(gè)體戶可以申請核定征收！

1、有限公司扶持政策

企業(yè)在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)成立一家新公司或者分公司來承接增值稅高的這一塊業(yè)務(wù)，可以是銷售中心、研發(fā)中心、服務(wù)中心等其中的任一個(gè)環(huán)節(jié)！在園區(qū)內(nèi)注冊新公司，正常納稅，享受扶持，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。筆者所在的園區(qū)屬于總部經(jīng)濟(jì)招商，企業(yè)無需實(shí)體入駐，就可以享受當(dāng)月繳納次月扶持的政策，非常及時(shí)穩(wěn)定！具體比例如下：增值稅地方存50%，扶持地方存留70%~90%所得稅地方存40%，扶持地方存留70%~90%

舉例說明：

某銷售企業(yè)年繳納稅金500萬，其中增值稅300萬，企業(yè)所得稅100萬，入駐園區(qū)，享受政策后：按照比例增值稅300萬，扶持105萬；所得稅100萬，扶持28萬。企業(yè)納稅400萬，總共可以獲得133萬的獎(jiǎng)勵(lì)扶持金！

2、注冊個(gè)體戶

假設(shè)某銷售企業(yè)抵扣成本后年利潤為300萬，想要解決成本問題，可以以個(gè)人的名義在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊一家個(gè)體戶，承接這筆費(fèi)用，申請核定征收，解決所得稅繳納多的問題！計(jì)算如下：

300萬利潤正常納稅300*40%=120萬園區(qū)申請核定后納稅：增值稅300萬*1%=3萬附加稅3萬*6%=0.18萬所得稅300萬*0.05=1.5萬合計(jì)：3+0.18+1.5=4.68萬相比于之前40%的綜合稅負(fù)來說，節(jié)稅115萬!所以，企業(yè)想要節(jié)稅，選擇有限公司還是個(gè)體戶？這需要根據(jù)企業(yè)的需求，具體情具體分析！

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