企業(yè)無償借款給其他企業(yè),視同銷售,如何做賬?

解答：

企業(yè)無償借款給其他企業(yè)，需要視同銷售的，視同銷售只是需要按照市場公允的利率計(jì)算利息收入，然后計(jì)算應(yīng)交的增值稅和企業(yè)所得稅。

1.借出款項(xiàng)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款等

貸：銀行存款

2.每月按照同期同類貸款利率水平計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅：

貸：其他業(yè)務(wù)收入（紅字）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

說明：

（1）在正常收取利息的情況下，計(jì)算的增值稅的稅金是含稅收入的一部分；

（2）企業(yè)所得稅匯算時(shí)，在填寫《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》時(shí)按照含稅利息收入填寫，與會計(jì)核算的紅字利息收入抵減后，正好是不含稅收入。該收入，是可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)等限額扣除費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)。