1、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于非居民企業(yè)的是（ ）。
A、依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B、依法在中國(guó)境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè)
C、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)
D、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
答案：依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中不屬于不征稅收入的是（ ）
A、財(cái)政撥款
B、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金
C、國(guó)債利息收入
D、企業(yè)取得的經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金
答案：國(guó)債利息收入

3、下列稅金不允許在稅前扣除的有（）
A、增值稅
B、城建稅
C、房產(chǎn)稅
D、車船稅
答案：增值稅

4、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分準(zhǔn)予扣除
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額()的部分準(zhǔn)予扣除。
A、2%
B、2.5%
C、14%
D、15%
答案：C

5、計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（ ）
A、職工福利費(fèi)
B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C、職工教育經(jīng)費(fèi)
D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
答案：職工教育經(jīng)費(fèi)

6、下列不可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）
A、企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”
B、企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
D、企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
答案：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

7、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
A、當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%
B、當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的15%
C、當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入12%
D、當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的12%
答案：當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%

8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過（）的部分，準(zhǔn)予扣除。
A、當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入12%
B、年度利潤(rùn)總額12%
C、應(yīng)納稅所得額的12%
D、當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）3%
答案：年度利潤(rùn)總額12%

9、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）
A、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分
B、各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出
C、資本性支出
D、非廣告性質(zhì)的贊助支出
答案：資本性支出;
非廣告性質(zhì)的贊助支出;
各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出

10、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（ ）
A、第一年至第五年免征企業(yè)所得稅
B、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅
C、第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
D、第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
答案：×

11、我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）
A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)
B、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)
D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地
答案：登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn);
實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)

12、下列符合有關(guān)所得來源地確定的規(guī)定的有（ ）
A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
答案：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;
提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;
股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;
權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

13、企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）
A、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息收入
B、外單位欠款付給的利息
C、收取的逾期未收回包裝物的押金
D、無法付出的應(yīng)付款
答案：無法付出的應(yīng)付款;
收取的逾期未收回包裝物的押金;
購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息收入;
無償贈(zèng)送給客戶的貨物的價(jià)值

14、下列屬于免稅收入的是（）
A、國(guó)債利息收入
B、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D、財(cái)政撥款
答案：A,B,C

15、可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）
A、增值稅
B、土地增值稅
C、出口關(guān)稅
D、資源稅
答案：土地增值稅;
出口關(guān)稅;
資源稅

16、下列各項(xiàng)中符合企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）
A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除
B、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除
C、企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除
D、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)都可以據(jù)實(shí)扣除
答案：A、C、D

17、下列可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）
A、非金融企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出
B、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出
C、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出
D、非金融企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出
答案：非金融企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出;
金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出;
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

18、下列扣除標(biāo)準(zhǔn)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（ ）
A、發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除
B、發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰
C、發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以據(jù)實(shí)扣除
D、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實(shí)扣除
答案：發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰;金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實(shí)扣除

19、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的有（）
A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B、非廣告性質(zhì)的贊助支出
C、稅收滯納金
D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
答案：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
非廣告性質(zhì)的贊助支出;
稅收滯納金;
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

20、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是（）
A、為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出
B、利潤(rùn)分紅支出
C、違反食品衛(wèi)生法被處以的罰款
D、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款
答案：A、B、C

21、必須依法在中國(guó)境內(nèi)成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)才是居民企業(yè)。
答案：錯(cuò)

22、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
答案：錯(cuò)

23、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的都準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
答案：錯(cuò)誤

24、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
答案：50000

25、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入12%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。
答案：錯(cuò)誤

26、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在所得稅前扣除。
答案：正確()

27、納稅人違反有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許扣除。
答案：√

28、居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納企業(yè)所得稅的，可以全部從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中抵免。
答案：錯(cuò)

29、企業(yè)從事重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得免征企業(yè)所得稅。
答案：錯(cuò)

30、研究開發(fā)費(fèi)，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。
答案：對(duì)