亂賬清理實(shí)操方法：

百度北京麥澤企服游慶鳳為您講解~

　　一、收集整理好財(cái)務(wù)資料

　　先收集整理公司原先舊的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及相關(guān)的各類財(cái)務(wù)資料。如銀行的流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等。對舊財(cái)務(wù)核算混亂的主要原因做到心中有數(shù)。

　　二、核查給稅務(wù)局納稅申報(bào)信息：

　　查閱納稅申報(bào)系統(tǒng)中報(bào)稅情況，熟識各系統(tǒng)的情況，核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。

　　三、清產(chǎn)核資

　　清產(chǎn)核資簡單說就是盤點(diǎn)，盤點(diǎn)公司全部資產(chǎn)與負(fù)債。會計(jì)混亂的公司，往往資產(chǎn)管理混亂、產(chǎn)權(quán)不清，理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是重中之重。清產(chǎn)核資是首先應(yīng)確定一個(gè)統(tǒng)一的時(shí)點(diǎn)，如果定在1月1日為好，不過就算在全年的其它時(shí)點(diǎn)也可以，選取某月1日為好。

　　1、盤點(diǎn)穿庫存現(xiàn)金：

　　與出納一同盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)解處理。

　　清查之后填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

　　2、核對開戶銀行存款：

　　讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，一個(gè)賬戶一個(gè)賬戶的進(jìn)行核對，若與賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個(gè)賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與賬單調(diào)整成一致。

　　通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對。如果兩者不相符，原因可能是：a.一方記賬有誤；

　　b.存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。

　　3、盤點(diǎn)倉庫存貨：

　　組織財(cái)務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進(jìn)行大盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，存貨有發(fā)票的，當(dāng)然按發(fā)票金額確認(rèn)；沒有發(fā)票的，按近期采購價(jià)格確認(rèn)，以防止與后批次存貨成本差異過大。

　　在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，如果數(shù)量多、金額大，把估計(jì)的過程與計(jì)算依據(jù)書面化為好。

　　其它物料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、凡是舊的或者金額小，就可以不用管了，即費(fèi)用化。凡是新的、金額大的，可以計(jì)入。確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。

　　4、盤點(diǎn)公司固定資產(chǎn):

　　與設(shè)備管理人員一同對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核賬，一方面核對賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。

　　逐一對固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn)，并填制盤存單，與賬面余額核對，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對比表，作為調(diào)整賬面的憑證。

　　固定資產(chǎn)要找發(fā)票、找合同，盡量確認(rèn)到原值。沒有發(fā)票，計(jì)提折舊就不得在稅前扣除，在所得稅匯算清繳時(shí)作納稅調(diào)整。

　　5、與客戶核對應(yīng)收賬款:

　　主要核對銷售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)。制作每個(gè)客戶應(yīng)收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進(jìn)行核對，對方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符,并退回。

　　如果不一致，應(yīng)編制“往來款項(xiàng)清查表”說明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，將應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶一致。對于不相符的款項(xiàng)按照有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回進(jìn)行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。所有有記錄的債權(quán)，全部制成表格，寧多勿漏，每筆債權(quán)要確定責(zé)任部門或人員，形成領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的債權(quán)表。領(lǐng)導(dǎo)也不能確定的債權(quán)就先不裝進(jìn)來，單獨(dú)放在一個(gè)表里面，以后再說。

　　6、與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款:

　　核對時(shí)主要核對合同、入庫單等單據(jù)。要求供應(yīng)商制作每個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進(jìn)行核對，采購員核對完后，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對，蓋章標(biāo)示相符，并退回。如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來款項(xiàng)清查表”說明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不相符的款項(xiàng)按照有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回進(jìn)行分類，針對具體問題采取相應(yīng)的措施。