所謂財(cái)稅籌劃，是指在法律限定范圍內(nèi)合理架構(gòu)納稅方案，從而降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，但所有的財(cái)稅籌劃、架構(gòu)都需在法律允許范圍內(nèi)，我們應(yīng)該堅(jiān)持拒絕偷稅漏稅，依法納稅。

手握高新技術(shù)企業(yè)與普通企業(yè)，一共要繳納多少稅？怎樣繳稅才能在稅法范圍內(nèi)既合理又節(jié)約？今天小柳就和大家聊一下?lián)碛懈咝录夹g(shù)企業(yè)的集團(tuán)公司要怎樣繳稅。

在稅法規(guī)定中，不同性質(zhì)的公司所繳納的稅率也有著巨大的區(qū)別。

2018 年 12 月 29 日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議第二次修正的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定“企業(yè)所得稅的稅率為25%”。第二十八條規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”；“國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

所以可以在法律范圍內(nèi)，適當(dāng)將適用25%稅率的企業(yè)的收入轉(zhuǎn)移到適用20%稅率或15%稅率的企業(yè)中，適當(dāng)降低企業(yè)集團(tuán)的所得稅負(fù)擔(dān)。

但目前部分人通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的方式降低稅率，而此等方法并非良策，也有轉(zhuǎn)移利潤(rùn)和避稅逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。所以我們建議采用符合國家法律規(guī)定的納稅架構(gòu)，以合理的方式適當(dāng)降低企業(yè)稅率。

實(shí)例解析

例如，某集團(tuán)公司下屬甲、乙兩個(gè)企業(yè)。其中，甲企業(yè)是需要繳納25%稅率的普通企業(yè)，而乙企業(yè)則是僅需繳納15%稅率的國家扶持高新技術(shù)企業(yè)。在2020納稅年度中，甲企業(yè)稅前盈利8000萬，需要繳納8000×25%=2000萬元企業(yè)所得稅。同樣在2020納稅年度中，乙企業(yè)稅前盈利9000萬，需要繳納9000×15%=1350萬元企業(yè)所得稅。

那么該集團(tuán)公司在調(diào)整財(cái)稅架構(gòu)以前，兩個(gè)公司共需繳納2000+1350=3350萬元企業(yè)所得稅。

但根據(jù)甲、乙企業(yè)之間企業(yè)性質(zhì)的不同，以及稅率的不同，我們對(duì)公司納稅架構(gòu)進(jìn)行籌劃，以企業(yè)營銷行為減少甲企業(yè)盈利至7000萬，同時(shí)增加乙企業(yè)盈利至1億。

那么甲企業(yè)則需繳納7000×25=1750萬企業(yè)所得稅，而乙企業(yè)則需繳納10000×15%=1500萬元企業(yè)所得稅。

通過對(duì)財(cái)稅結(jié)構(gòu)的調(diào)整之后，納稅額度產(chǎn)生相應(yīng)變化，調(diào)整之前該集團(tuán)公司需繳納3350萬的企業(yè)所得稅，而調(diào)整之后則只需要繳納3250萬的企業(yè)所得稅。兩相對(duì)比，減少了企業(yè)約100萬元的支出。

最后的話

通過財(cái)稅架構(gòu)調(diào)整籌劃合理繳稅，是為了讓公司更加健康發(fā)展，在法律允許范圍內(nèi)輾轉(zhuǎn)騰挪，優(yōu)化財(cái)稅結(jié)構(gòu)。

但合理籌劃納稅并不是為了偷稅漏稅，更不是為了鉆法律漏洞，所以在籌劃納稅的同時(shí)一定要深研稅法，在法律允許范圍內(nèi)既合理又節(jié)約的納稅。

依法納稅是我們每個(gè)中國公民應(yīng)盡的義務(wù)。

最后，企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃，也可隨時(shí)咨詢柳哲財(cái)稅！