關(guān)于暫估入賬的涉法風(fēng)險(xiǎn)，這些涉稅問(wèn)題務(wù)必清楚！

企業(yè)采購(gòu)材料或產(chǎn)品用作公司的運(yùn)營(yíng)，這個(gè)過(guò)程中就會(huì)遇到，物品已經(jīng)出庫(kù)了，但發(fā)票還沒(méi)有取得的情況，該情況是需要暫估入賬處理的。往往認(rèn)為這是一件小事兒，企業(yè)暫估入賬卻很容易出事。

異常操作舉例：A企業(yè)暫估成本500余萬(wàn)元未收到稅前扣除憑證，未按規(guī)定在匯算清繳期內(nèi)進(jìn)行納稅調(diào)整。看完案例，都倒吸了一口涼氣，一次性暫估了500多萬(wàn)的成本，竟然在稅前扣除了！公司的財(cái)務(wù)如果對(duì)“暫估入賬”處理不當(dāng)，是肯定要受到處罰的。

那暫估入賬的涉稅問(wèn)題都有什么？企業(yè)該注意的問(wèn)題有哪些？

1.暫估入賬金額是否包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?

一般納稅人暫估入賬金額不包含增進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額中應(yīng)當(dāng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

2.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除嗎?

已實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用可以扣除。

未實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用不得扣除。

3.?企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，暫估入賬的成本費(fèi)用可以稅前扣除嗎?

在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前取得發(fā)票的，可以在發(fā)生的當(dāng)年稅前扣除。

在企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束前未取得發(fā)票的，不得在發(fā)生的當(dāng)年稅前扣除。

4.取得以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票,該如何處理?

取得以前年度暫估成本費(fèi)用發(fā)票，可以追溯到發(fā)生年度扣除，但追補(bǔ)期不得超過(guò)5年。

如追補(bǔ)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，可以向以后年度遞延或申請(qǐng)退稅。