“業(yè)務(wù)流程”是指通過(guò)規(guī)范一系列連續(xù)有規(guī)律的行動(dòng)的發(fā)生和執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的過(guò)程。

“業(yè)務(wù)流程管理”是指在不斷的變革中對(duì)企業(yè)所有的內(nèi)外業(yè)務(wù)通過(guò)制度化的控制手段和圖形化的流程模型來(lái)進(jìn)行管理，達(dá)到優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高獲利能力。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制、保障持續(xù)健康發(fā)展，進(jìn)行流程管理是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一是流程管理是內(nèi)控體系的載體。內(nèi)控體系要通過(guò)流程管理發(fā)揮作用，如對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制首先要明確庫(kù)存現(xiàn)金的存、取管理流程，再?gòu)牧鞒讨蟹治鰧徟?、支出、收人、日限額控制等關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定嚴(yán)格的控制制度確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全，梳理明確業(yè)務(wù)流程將使內(nèi)部控制發(fā)揮最大的效用，并能促使各項(xiàng)制度有效地貫徹和實(shí)施。二是流程管理使審計(jì)工作有章可循，提高了審計(jì)效率。經(jīng)驗(yàn)證明，從業(yè)務(wù)流程人手開(kāi)展審計(jì)，在管理控制的鏈條中查找問(wèn)題，使審計(jì)工作很快切人問(wèn)題根源，提高效率，并且從根本上強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制。如被審單位存在盤(pán)點(diǎn)差錯(cuò)率高的問(wèn)題，審計(jì)時(shí)首先要看單位的盤(pán)點(diǎn)制度和管理流程，不是僅關(guān)注現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)的差錯(cuò)率，而是重新審視單位過(guò)去會(huì)計(jì)期間盤(pán)點(diǎn)的頻率、差錯(cuò)率的真實(shí)性、詢問(wèn)盤(pán)點(diǎn)人監(jiān)盤(pán)人進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的過(guò)程、對(duì)盤(pán)點(diǎn)差錯(cuò)率的處理等，認(rèn)真了解公司的庫(kù)存管理流程，分析差錯(cuò)率高是由流程管理的漏洞造成還是個(gè)人的主觀原因，最后根據(jù)診斷結(jié)果確定相應(yīng)的整改措施或完善制度規(guī)范流程或懲戒相關(guān)責(zé)任人。

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