呼叫打工人，從今日起，個(gè)稅匯算清繳正式開始啦！

快來一起來做做攻略：

• 今年個(gè)稅匯算清繳有什么變化？

• 為什么有的人退了6000，有的人要補(bǔ)繳2000？

• 具體應(yīng)該如何退稅？

大家可以直接下拉文章查看自己感興趣的內(nèi)容查看哦～

01

2022年個(gè)稅匯算清繳新變化

2月2日，國家稅務(wù)總局就發(fā)布了《關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》。與2021年個(gè)稅匯算清繳有所不同，今年的匯算清繳有3個(gè)變化需要大家關(guān)注。

與以前年度相比，總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。但有這些變化：

1、在第四條“可享受的稅前扣除”部分，增加了“3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除”“個(gè)人養(yǎng)老金”等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定；

2、在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度，在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn)；

3、在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了“對生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅”的規(guī)定。

注意，這幾種情況無需辦理匯算清繳：

• 匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

• 匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

• 已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；

• 符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

這幾種情況需要辦理匯算：

• 已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；

• 2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2022年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

02

為什么有的人退了6000

我卻要補(bǔ)繳2000？

一、怎么計(jì)算需要補(bǔ)稅還是退稅？

先來看一下具體的計(jì)算公式：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“五險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預(yù)繳稅額。

??匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

二、這兩類人可能要補(bǔ)繳

第一是收入渠道不止一個(gè)

比如有的人在兩家公司領(lǐng)取工資，每家公司都是8000。

在月度預(yù)繳時(shí)，每家公司都要先扣掉5000的起征點(diǎn)，剩下的3000，兩家公司分開看，都只用交3%的稅，3000*3%=90元，兩家一共交180元。
但在年度匯算時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)他一個(gè)月收入16000，減去起征的6萬（5千*12），還超出了132000，應(yīng)該征收10%的稅，132000*10%-2520=10680，所以年底匯算的時(shí)候他就應(yīng)該補(bǔ)稅10680-180=10500。

很多人不是在兩家公司獲取收入，而是一家公司通過兩張甚至4張銀行卡獲取收入，這種方法如果國家查到的話也是需要補(bǔ)稅的。

第二是有副業(yè)的人群

有的人除了領(lǐng)工資，還接了其他的私活兒，因此會(huì)獲得一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。

這些收入平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅，小筆小筆的稅率低，收得少，等到年度匯算的時(shí)候，加總起來發(fā)現(xiàn)年收入很高，適用更高的個(gè)人所得稅率，于是平時(shí)征少了，最后也得補(bǔ)回去。

三、這幾類人可以退稅

而可以退稅的人，也存在這么幾種情況：

第一是年度匯算時(shí)總收入不超過6萬的

比如花花第一個(gè)月收入8000，其他月份收入4000，在第一個(gè)月的時(shí)候應(yīng)該繳稅（8000-5000）*3%=90元。

但是年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)花花一年總收入才52000（4000*11+8000），不到6萬（5000*12）的起征點(diǎn)，無需納稅，于是可以退稅90元。

第二是有可以稅前扣除的開支，但是平時(shí)沒申報(bào)扣除

比如花花每月收入8000，每月預(yù)繳的時(shí)候需要交稅3000*3%*12=1080。但是年度匯算的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)花花有小孩在上學(xué)，可以享受每個(gè)月2000額度的子女教育專項(xiàng)扣除。
于是扣除掉2000后，花花應(yīng)該交稅1000*3%*12=360。所以花花可以退稅1080-360=720元。

第三是一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的

比如花花去年在某公司上了8個(gè)月的班，每月工資1萬，但因生病辭職回家養(yǎng)病去了。

月度預(yù)繳的時(shí)候，前八個(gè)月按10%交稅：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面沒上班了，于是年度匯算時(shí)花花的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交稅：20000*3%=600。

于是，花花可以申請退稅3480-600=2880元。

第四是一些自由職業(yè)的人群

比如花花沒有任職于哪家公司，只是在家接插畫私活兒取得收入。因此也沒有公司給她交“五險(xiǎn)一金”，但她自己以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。

她自己交的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以在稅前扣除的，但由于沒有公司給她交“五險(xiǎn)一金”，

在月度預(yù)繳時(shí)，就只能按照她的月收入扣稅，沒有扣除她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保。
最后年度匯算時(shí)，需要把她交的養(yǎng)老金和醫(yī)?？鄢谑窃露阮A(yù)繳的稅就比年度匯算時(shí)多，因此產(chǎn)生退稅。

第五是有些人勞務(wù)報(bào)酬、稿酬太高，月度預(yù)繳稅率過高

有的人收入的主要構(gòu)成部分是勞務(wù)報(bào)酬，屬于那種半年不開張，開張吃半年那種，一筆勞務(wù)報(bào)酬十幾二十萬，一年中也就發(fā)生一兩筆。

比如花花去年有一筆勞務(wù)報(bào)酬是15萬，按照勞務(wù)報(bào)酬稅率，月度預(yù)繳時(shí)她交的稅是：15萬*80%*40%-7000=41000。

但是年度匯算發(fā)現(xiàn)她全年就只有這筆收入，適用綜合個(gè)人所得稅10%，只需要交15萬*10%-2520=6480。

于是可以退稅41000-6480=34520元。

第六是本來享受個(gè)稅優(yōu)惠，但是在月度預(yù)扣時(shí)沒有申報(bào)享受的

比如殘疾人享有稅收優(yōu)惠，但是平時(shí)沒有申報(bào)享受，于是可以享受退稅。

第七是有些人平時(shí)有為公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，可以稅前扣除，但平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳時(shí)沒有申報(bào)的

上面這么多種情況之所以存在，主要還是國家實(shí)行的這個(gè)新的征管辦法“月度預(yù)繳，年度匯算”，月度匯算時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)和年度匯算時(shí)采用的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，才導(dǎo)致需要補(bǔ)退稅。

03

個(gè)人所得稅APP申報(bào)攻略

注意，今年個(gè)稅匯算清繳預(yù)約時(shí)間延長至了3月20日，在此之前辦理個(gè)稅匯算清繳都需要預(yù)約才能辦理，大家可以提前預(yù)約哦～

一、辦理預(yù)約步驟圖解：

第①步：登錄個(gè)人所得稅手機(jī)APP后，通過“首頁—2022綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點(diǎn)擊“去預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能頁面，也可以通過“辦稅—綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能界面。

第②步：進(jìn)入預(yù)約功能界面后，仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點(diǎn)擊“開始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點(diǎn)擊底部“提交預(yù)約申請”按鈕提交。
第③步：提交成功后，系統(tǒng)將會(huì)顯示“您已成功預(yù)約”頁面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2022年度匯算申報(bào)。

二、個(gè)稅匯算清繳申報(bào)步驟

第一步：準(zhǔn)備申報(bào)

打開個(gè)人所得稅APP，兩種入口進(jìn)入年度匯算：

首頁【常用業(yè)務(wù)】——【綜合所得年度匯算】；

或者，首頁【我要辦稅】——【綜合所得年度匯算】。

2.進(jìn)入個(gè)稅APP后將看到“簡易申報(bào)須知”提示，閱讀后點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”進(jìn)入簡易申報(bào)界面（圖11），顯示“個(gè)人基礎(chǔ)信息”“匯繳地”“已繳稅額”等（圖12）。

第二步：確認(rèn)信息

對申報(bào)界面顯示的個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行查看、確認(rèn)。

個(gè)稅匯算清繳包含2022年所屬自然月已申報(bào)的全年一次性獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)，如有參與全年一次性獎(jiǎng)金申報(bào)的員工，請打開獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇頁面，具體選擇“單獨(dú)計(jì)稅”方式，點(diǎn)擊確認(rèn)。

第三步：提交申報(bào)，申請退稅

1.納稅人對個(gè)人信息、匯繳地、全年收入、稅額等相關(guān)信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

2.有需退稅的情況，點(diǎn)擊申請退稅。

3.點(diǎn)擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出已填銀行卡信息。如需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

4.如出現(xiàn)需補(bǔ)稅金額大于400元的情況，需通過已添加的銀行卡于6月30日前完成繳款。

至此，個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)流程就順利完成了!

可隨時(shí)通過手機(jī)APP查看退稅進(jìn)度（路徑：首頁【我要查詢】—【申報(bào)查詢】—【已完成】)。