全國稅收調(diào)查填報指南（2020年6月）

　　目錄

　　第一部分 稅收調(diào)查工作簡介?

　　一、歷史沿革?

　　二、法律依據(jù)?

　　三、填報方法?

　　四、填報內(nèi)容?

　　五、稅收調(diào)查開展時間?

　　第二部分 稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則?

　　一、企業(yè)的填報流程?

　　二、NTSS單機版報送軟件介紹?

　　1.系統(tǒng)任務(wù)安裝?

　　2.數(shù)據(jù)填寫?

　　3.數(shù)據(jù)審核?

　　4.數(shù)據(jù)上報?

　　第三部分 填表要求?

　　一、信息表的填報?

　　二、調(diào)查問卷表的填報?

　　三、企業(yè)表的填報

　　四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報?

　　第四部 分注意事項?

　　第五部分 常見問題解答?

　　一、調(diào)查范圍及調(diào)查方式?

　　二、信息表?

　　三、企業(yè)表?

　　四、貨物勞務(wù)服務(wù)表?

　　五、數(shù)據(jù)審核及報送?

　　為幫助納稅人深入了解全國稅收調(diào)查工作，全面掌握全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報內(nèi)容、填報口徑以及報送方法，特編制本手冊，積極服務(wù)于納稅人的數(shù)據(jù)報送工作，共同推進(jìn)全國稅收調(diào)查工作的開展。

　　第一部分 稅收調(diào)查工作簡介

　　一、歷史沿革

　　全國稅收調(diào)查工作是財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項重要工作，每年開展一次，主要是為完善財稅政策、加強財稅管理提供數(shù)據(jù)支撐，自1984年開始至今，為我國的經(jīng)濟稅收事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。

　　二、法律依據(jù)

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。”

　　三、填報方法

　　第一步：安裝稅務(wù)局下發(fā)的后綴為.EXE的最新NTSS程序文件。

　　第二步：安裝完成后，系統(tǒng)自動打開任務(wù)，并彈出提示框，請閱讀調(diào)查工作簡介后，點擊“確認(rèn)”，在彈出對話框輸入企業(yè)相關(guān)信息并確認(rèn)。

　　第三步：耐心填報數(shù)據(jù)，點擊完成上報，通過U盤或者郵箱發(fā)送數(shù)據(jù)包到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān),稅務(wù)部門也會進(jìn)行專場輔導(dǎo)，以各地稅務(wù)機關(guān)通知為準(zhǔn)。

　　四、填報內(nèi)容

　　稅收調(diào)查填報指標(biāo)從最初幾十個擴充到500多個，信息量不斷加大，決策輔助功能也越來越強。目前的稅收調(diào)查報表包括信息表、稅收表、貨物勞務(wù)服務(wù)表和調(diào)查問卷表，分別采集企業(yè)基本信息、稅收及財務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息等生產(chǎn)經(jīng)營情況。

　　五、稅收調(diào)查開展時間

　　稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集時間一般為每年5月至7月，今年受新冠肺炎疫情影響，會相應(yīng)延遲，具體日期由稅務(wù)部門通知，建議盡早填報。

　　第二部分 稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則

　　一、企業(yè)的填報流程

　　企業(yè)通過NTSS軟件填報數(shù)據(jù)并審核無誤后，上報基層稅務(wù)機關(guān)。期間若發(fā)現(xiàn)填報錯誤或接到稅務(wù)機關(guān)退回數(shù)據(jù)，需要再次核實確認(rèn)后，重新上報。

　　二、NTSS單機版報送軟件介紹

　　單機版報送系統(tǒng)是使用NTSS工具填寫、審核數(shù)據(jù)，然后將數(shù)據(jù)上報到服務(wù)器的一項活動。

　　1.系統(tǒng)任務(wù)安裝

　　雙擊稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的后綴為.EXE的最新NTSS程序文件（或者在財政部網(wǎng)站-稅政司（司局頻道）-全國稅收調(diào)查工作網(wǎng)站上按提示下載），點擊“下一步”，開始安裝NTSS程序，安裝完成后，系統(tǒng)自動打開任務(wù)，并彈出提示框，請閱讀調(diào)查工作簡介后，點擊“確認(rèn)”，在對話框輸入納稅人識別號（填寫主管稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的納稅人識別號（變更使用統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人，須在此填寫原納稅人識別號；＂三證合一＂政策施行后開業(yè)登記，僅有統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人不填寫該項））、統(tǒng)一社會信用代碼（已使用社會統(tǒng)一信用代碼的企業(yè)，按照18位統(tǒng)一社會信用代碼填寫。尚未使用統(tǒng)一社會信用代碼的企業(yè)，不填寫該項）、企業(yè)名稱等相關(guān)信息，點擊“確定”，完成。如果需要修改納稅人識別號、統(tǒng)一社會信用代碼、企業(yè)名稱，點擊任務(wù)——修改注冊信息。二是任務(wù)備份和恢復(fù)。為防止操作時不慎刪除數(shù)據(jù)或NTSS任務(wù)受到損壞，點擊“任務(wù)”—“備份任務(wù)”或“任務(wù)”—“恢復(fù)任務(wù)”，可以備份或恢復(fù)后綴為.PAK的任務(wù)副本文件。三是注意事項。調(diào)查企業(yè)在填寫納稅人名稱時必須填寫企業(yè)全稱，不能填寫簡稱。

　　2.數(shù)據(jù)填寫

　　稅收調(diào)查需要填報四張表，包括信息表、調(diào)查問卷表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表。注意，要依次填寫上述報表，每個指標(biāo)按照《填表說明》要求完整準(zhǔn)確地填報。

　　（1）調(diào)查年度的要求

　　企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表填報調(diào)查年度1月1日至12月31日全年應(yīng)繳、已繳以及當(dāng)年發(fā)生的其他累計數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款為1月1日-12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額；已繳稅款為1月1日-12月31日實際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末數(shù)據(jù)。滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在企業(yè)表“本年已納各種稅費滯納金及罰款”。

　?。?）數(shù)量單位的要求

　　稅收調(diào)查報表的貨幣金額均為千元，與慣用的萬元表或角分表區(qū)別較大，填報時務(wù)必準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換計量單位。與此同時，油、氣、等消費量指標(biāo)單位分別是噸、立方米等，要注意區(qū)分。需要特別提醒的是，電力消費量指標(biāo)是萬千瓦時，一萬千瓦時等于一萬度，之所以使用“萬千瓦時”，是因為如果使用“千瓦時”，那么全省乃至全國匯總后，數(shù)字位數(shù)過多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出軟件處理范圍。另外除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)費和教育費附加的相關(guān)指標(biāo)允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因為四舍五入數(shù)據(jù)無法寫入，請?zhí)顚憣徍苏f明。

　?。?）總分機構(gòu)的要求

　　獨立核算的法人企業(yè)、非法人企業(yè)填寫全部指標(biāo)。非獨立核算的非法人企業(yè)填寫交納的稅費指標(biāo)。

　　1.總機構(gòu)單獨納入調(diào)查時：按合并后的稅收和財務(wù)數(shù)據(jù)填報。

　　2.總、分機構(gòu)同時列入調(diào)查范圍時：總機構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財務(wù)和其他成本費用指標(biāo)按合并報表填寫，其他稅費指標(biāo)按本級機構(gòu)繳納填報。分支機構(gòu)只需填寫本級，含三級機構(gòu)繳納的增值稅、消費稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅（如果三級機構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復(fù)）。

　　3.數(shù)據(jù)審核

　　待數(shù)據(jù)填寫完整后，點擊“工具-不審核已填說明項”，取消前面的對號，然后點擊“計算”后再點擊“審核”按鈕；如果審核不通過，會彈出審核結(jié)果對話框。選中對話框某一項后一般出現(xiàn)審核信息提示、審核公式、填寫審核說明三個部分。

　　對審核信息涉及到的指標(biāo)會用三種情況予以顯示，一是點擊其中某一審核信息，所涉及指標(biāo)顯示為紅色的，表示涉及到的指標(biāo)之間發(fā)生了邏輯性錯誤，可能需要修改其中某一項或者幾項數(shù)據(jù)，這就要根據(jù)審核提示，結(jié)合詳細(xì)信息和企業(yè)實際情況，有目的的進(jìn)行修正所涉及到的指標(biāo)，需要強調(diào)一點，這種情況一般不應(yīng)填寫審核說明來通過審核。

　　二是點擊其中某一審核信息，所涉及指標(biāo)顯示為黃色的，表示涉及到的指標(biāo)發(fā)生了合理性錯誤，有可能是數(shù)據(jù)填報有誤，應(yīng)結(jié)合審核提示和詳細(xì)信息仔細(xì)修改調(diào)整相關(guān)指標(biāo)，但如果企業(yè)實際情況確實如此，不需要修改數(shù)據(jù)，請?zhí)顚憣徍苏f明，內(nèi)容要準(zhǔn)確詳實，不能為了通過審核而隨便填寫審核說明。

　　三是對于貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過的，會提示“報表B1,貨物勞務(wù)服務(wù)表:沒有通過審核?！辈⒃谪浳飫趧?wù)服務(wù)表相應(yīng)的欄次出現(xiàn)一道黃線。這時，在被標(biāo)注黃色橫杠數(shù)據(jù)行中的任意單元格單擊右鍵，點擊菜單中的"審核當(dāng)前行"彈出審核結(jié)果對話框，查看詳細(xì)信息后結(jié)合前面兩種情況進(jìn)行修正完善。

　　4.數(shù)據(jù)上報

　　對報表審核確認(rèn)后，勾選“工具-不審核已填審核說明項”，再點擊“計算”，并對每一個表審核無誤后，點擊“收發(fā)—上報數(shù)據(jù)”，系統(tǒng)彈出如下對話框，建議選擇磁盤文件，下一步，選擇需要上報的報表期，再下一步，建議更改數(shù)據(jù)的保存路徑為桌面。點擊下一步，直至出現(xiàn)數(shù)據(jù)上報完成界面。此時，回到電腦桌面，找到后綴為PAT的文件，通過U盤或郵箱等方式傳送給主管稅務(wù)機關(guān)，整個稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報工作基本結(jié)束了。注意：此文件的文件名是系統(tǒng)自動生成的，不要做任何變更或打開查看內(nèi)容。

　　需要注意：一是上報的數(shù)據(jù)須通過數(shù)據(jù)審核環(huán)節(jié)，不能存在任何錯誤；二是上報前應(yīng)對填報數(shù)據(jù)按照操作手冊進(jìn)行保存或備份，確保數(shù)據(jù)安全。

　　第三部分 填表要求

　　一、信息表的填報

　　信息表是填報企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項中選擇時，一定選擇至最底層。填報時需要注意以下幾項：

　　1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。

　　2.“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業(yè)”、“162國有相對控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫?！肮善贝a”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

　　3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。

　　4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報說明據(jù)實填寫。

　　5.2019年有實際收到留抵退稅的企業(yè)，即企業(yè)表318行有填報數(shù)據(jù)的，需填寫現(xiàn)金流量表相關(guān)指標(biāo)。如果在信息表中選擇不編制現(xiàn)金流量表，可能導(dǎo)致留抵退稅數(shù)據(jù)無法填報。

　　信息表各欄次均填寫完畢，請先點“計算”，然后請通過點擊表格標(biāo)簽，切換報表。

　　二、調(diào)查問卷表的填報

　　為研究新環(huán)境下稅制改革成效，近兩年增加了調(diào)查問卷表的填報。本年度重點調(diào)查新冠肺炎疫情對全國經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響，請按照指標(biāo)要求據(jù)實填報。需要注意的是，多選題的各個選項需按照重要程度排序。

　　三、企業(yè)表的填報

　　填報企業(yè)表時，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對部分容易出錯的指標(biāo)作簡要提示：

　　1.增值稅指標(biāo)：注意填報“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項或多項相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。

　　2.出口退稅指標(biāo)：注意“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時一般按正數(shù)填報。

　　3.消費稅指標(biāo)：“本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實際收到的由稅務(wù)機關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。

　　4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意自用房產(chǎn)指標(biāo)中“房產(chǎn)計稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。另外注意與“管理費用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　5.車船稅指標(biāo):注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。

　　6.土地增值稅指標(biāo)：注意“財政部規(guī)定的其他扣除項目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。

　　7.其他稅費指標(biāo)：請注意結(jié)合增值稅、消費稅的稅額合計數(shù)正確填寫城建稅、教育費附加、地方教育費附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額；“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與“全年計提的工資及獎金總額”和“年初職工人數(shù)”、“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。

　　8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的對應(yīng)項進(jìn)行填報及審核；強調(diào)一點，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實際繳納的企業(yè)所得稅額。

　　9.利潤表指標(biāo)：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨立繳納，在填報對應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時，相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補充填寫利潤表其中項指標(biāo)。

　　10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報時應(yīng)考慮第15大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素；要注意“其中：1.實收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強對該情況的說明。

　　11.其他成本費用類指標(biāo)：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”，應(yīng)大于或等于增值稅指標(biāo)類中的“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項稅額”與“其中：進(jìn)口機器設(shè)備進(jìn)項稅額”之和；“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費量請注意計量單位，確保換算正確。

　　四、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報

　　1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計稅收入合計數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加行”。這里需注意，根據(jù)近幾年我國成品油消費稅政策調(diào)整情況，貨物勞務(wù)服務(wù)表補充了成品油消費稅單位稅額代碼，請相關(guān)企業(yè)加強審核。

　　2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼對應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇“2702其它工業(yè)產(chǎn)品”；對代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格”一欄時要與前面的“計量單位”相對應(yīng)。

　　3.產(chǎn)品代碼選擇為貨物類的企業(yè)，需填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表“六、銷售貨物取得的收入和成本指標(biāo)”。

　　第四部分 注意事項

　　1．除非獨立核算的非法人企業(yè)外，所有調(diào)查企業(yè)的必須填寫以下劃型用指標(biāo)：“營業(yè)收入”、“資產(chǎn)年初數(shù)”、“資產(chǎn)年末數(shù)”、“年初職工人數(shù)”和“年末職工人數(shù)”。

　　2．所有數(shù)據(jù)的填報要依據(jù)事實為依據(jù)，不允許隨意修改。

　　第五部分 常見問題解答

　　一、調(diào)查范圍及調(diào)查方式

　　1.問：2020年全國稅收調(diào)查的范圍包括哪些企業(yè)？

　　答：調(diào)查范圍是根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局確定的重點調(diào)查、抽樣調(diào)查和重點稅源戶，具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)通知為準(zhǔn)。

　　2.問：調(diào)查企業(yè)怎樣填報數(shù)據(jù)？

　　答：參與調(diào)查的納稅人下載安裝企業(yè)錄入版進(jìn)行填報，具體步驟為：軟件安裝、任務(wù)裝入及注冊、填報、計算、審核、上報，具體時間以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)通知為準(zhǔn)。

　　3.問：填報稅收調(diào)查是要查賬嗎？

　　答：全國稅收調(diào)查工作是為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務(wù)的一項重要的基礎(chǔ)性工作，是各級財稅部門掌握稅源情況、研判經(jīng)濟形勢的有效手段，也是財稅工作乃至國家經(jīng)濟工作決策科學(xué)化的重要保障。企業(yè)所填報數(shù)據(jù)不作為查賬及補繳稅款依據(jù)。

　　4.問：企業(yè)以前年度被納入過稅收調(diào)查，此次填報還需要重新安裝稅收調(diào)查軟件嗎？

　　答：安裝稅收調(diào)查軟件之前，需要卸載以前年度稅收調(diào)查軟件，不能直接在以前年度稅收調(diào)查任務(wù)上填報，否則會因為任務(wù)不一致出現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)無法讀取的情況。

　　二、信息表

　　1.問：第1欄“統(tǒng)一社會信用代碼”填錯了，怎么修改？

　　答：點擊菜單欄-“任務(wù)”-“修改注冊信息”，按實際情況修改。

　　2.問：第2欄“納稅人名稱”可以填寫簡稱嗎？

　　答：納稅人名稱必須填寫全稱，務(wù)必保證與稅務(wù)登記信息一致。

　　3.問：第4欄“國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼”可以選擇行業(yè)大類嗎？答：應(yīng)逐個點擊行業(yè)代碼前的加號，必須選到最明細(xì)項。

　　4.問：年初為小規(guī)模納稅人、年中轉(zhuǎn)為一般納稅人的，或年初為一般納稅人、年中轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，信息表第11欄“增值稅繳納方式代碼”應(yīng)如何選擇？

　　答：應(yīng)選擇獨立繳納增值稅的一般納稅人。

　　5.問：第12欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”今年銷售使用過的固定資產(chǎn)適用免稅政策，選擇增值稅稅收優(yōu)惠的哪一條？

　　答：選擇“支持其他各項事業(yè)—其他—01129934銷售的自己使用過的物品）”。

　　6.問：外貿(mào)企業(yè)信息表第12欄“增值稅優(yōu)惠政策代碼”如何選擇？

　　答：優(yōu)惠政策僅僅針對內(nèi)銷和進(jìn)口行為，外貿(mào)企業(yè)出口免稅不屬于稅收優(yōu)惠，此欄次選擇“不享受增值稅優(yōu)惠政策”。

　　7.問：第9欄上市公司代碼應(yīng)選哪種登記注冊類型？對應(yīng)的上市公司區(qū)域及代碼如何填寫？

　　答：“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業(yè)”、“162國有相對控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫。對應(yīng)的“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

　　8.問：總分機構(gòu)數(shù)據(jù)填報問題，請結(jié)合信息表選項，明確各類稅費如何填報？

　　答：僅總機構(gòu)單獨納入調(diào)查時，稅收及財務(wù)指標(biāo)均按照合并數(shù)據(jù)填報?？偂⒎謾C構(gòu)同時納入調(diào)查時，總機構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財務(wù)和其他成本費用指標(biāo)按合并報表填寫，其他稅費指標(biāo)按本級機構(gòu)繳納填報；分支機構(gòu)只需填寫本級，含三級機構(gòu)繳納的增值稅、消費稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（如果三級機構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機構(gòu)填報的數(shù)據(jù)不重復(fù)）。需要注意，信息表增值稅、企業(yè)所得稅繳納方式代碼“3”指的是分支機構(gòu)，“4”表示總機構(gòu)。

　　9.問：第18欄城市維護(hù)建設(shè)稅繳納方式，免稅情況應(yīng)該怎么填？

　　答：本年度享受免稅的企業(yè)，應(yīng)選擇“0本年度未發(fā)生應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”。

　　10.問：第27欄開業(yè)（成立）時間填入后審核不通過怎么辦？

　　答：開業(yè)（成立）時間內(nèi)資企業(yè)以工商注冊時間為準(zhǔn)，外資投資企業(yè)和外國企業(yè)以批準(zhǔn)日期為準(zhǔn)，請在下拉菜單進(jìn)行選擇，盡量不要手工輸入。

　　11.問：第28欄納稅人填表人聯(lián)系方式無固話該怎么填？

　　答：關(guān)于填表人的聯(lián)系方式，固定電話和手機號碼至少需要填寫一項，如果沒有固定電話，請?zhí)顚懯謾C號碼。

　　12.問：車船稅指標(biāo)的填報要求是什么？

　　答：車船稅指標(biāo)應(yīng)根據(jù)信息表第22欄車船稅繳納方式填報，注意“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。

　　13.問：信息表中標(biāo)有“由稅務(wù)機關(guān)填寫”的，納稅人是否填寫？

　　答：信息表中標(biāo)有“由稅務(wù)機關(guān)填寫”的，納稅人不用填寫。

　　14.問：小規(guī)模納稅人在信息表增值稅優(yōu)惠政策代碼那欄怎么選？

　　答：小規(guī)模納稅人享受優(yōu)惠的選擇對應(yīng)的優(yōu)惠代碼，不享受優(yōu)惠的選擇不享受優(yōu)惠政策代碼。

　　15.問：企業(yè)為小規(guī)模納稅人，月開票不足起征點免增值稅，怎么選擇增值稅優(yōu)惠政策代碼？

　　答：小規(guī)模納稅人納稅不足起征點的企業(yè)，從“促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展”中的“未達(dá)起征點”中選擇。

　　三、企業(yè)表

　　1.問：企業(yè)表銷售額填報口徑是什么？

　　答：2019年度稅收調(diào)查填寫稅款所屬期為2019年1月1日--2019年12月31日的銷售額。

　　2.問：請問內(nèi)銷貨物銷售額，有按適用稅率的，有簡易辦法的，是需要全部都填上，還是只填其中一項？

　　答：應(yīng)按照實際賬務(wù)，逐項填寫。

　　3.問：企業(yè)表各稅種應(yīng)繳稅款和已繳稅款的填報口徑是什么？

　　答：各項稅種的應(yīng)繳稅款數(shù)一般不等于已繳數(shù)。應(yīng)繳稅款是所屬期為2019年1月1日—2019年12月31日應(yīng)繳納的稅款；已繳稅款口徑為2019年1月1日至12月31日實際入庫的稅金。

　　4.問：為什么企業(yè)表第4行“本年免稅銷售額”無法填寫？

　　答：請檢查信息表第12行“增值稅優(yōu)惠政策代碼”，當(dāng)選擇代碼100時，不能填報第4行“本年免稅銷售額”；或者信息表第11行數(shù)據(jù)為“0非增值稅納稅人”，也無法填寫。

　　5.問：增值稅年末和本年已繳等數(shù)據(jù)填報為什么出現(xiàn)差錯？

　　答：若增值稅年初未交稅款、期初留抵等期初數(shù)據(jù)漏填或填報錯誤，將會導(dǎo)致繳納稅款的年初、已繳、年末數(shù)據(jù)等出現(xiàn)差錯。因為這些數(shù)據(jù)在表中均設(shè)置了計算公式，只有保證每個數(shù)據(jù)項正確，才不會出現(xiàn)差錯。

　　6.問：第11行“本年進(jìn)項稅額”顯示灰色斜線，無法填報，如何處理？

　　答：請檢查信息表第11行“增值稅繳納方式代碼”，如果選擇的是“小規(guī)模納稅人”或“非增值稅納稅人”，則無法填報。

　　7.問：企業(yè)表22行期初留抵增值稅額填報口徑是什么？

　　答：22行“期初留抵增值稅額”依據(jù)所屬期2019年1月份申報表中13行“上期留抵稅額”，不要漏填，否則影響其他數(shù)據(jù)。

　　8.問：增值稅指標(biāo)中的銷售收入、所得稅指標(biāo)中的收入以及利潤表中的營業(yè)收入的勾稽關(guān)系，請詳細(xì)講解？

　　答：由于增值稅和企業(yè)所得稅對確認(rèn)收入的規(guī)定有差異，因此二者的銷售收入不必然相等。如果信息表“企業(yè)所得稅繳納方式”為“1”或“4”，在填報企業(yè)表“十一企業(yè)所得稅申報指標(biāo)”中的“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”等指標(biāo)時，企業(yè)表“十二利潤表指標(biāo)”相關(guān)項目自動計算填列，此時需要注意補充填寫利潤表對應(yīng)指標(biāo)的“其中項”。

　　9.問：房產(chǎn)稅指標(biāo)有自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，是選擇其中一個填，還是需要全部都填上？

　　答：請按照企業(yè)的賬務(wù)，據(jù)實全部填寫。

　　10.問：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款應(yīng)該怎么填？

　　答：房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳的稅款，沒有確認(rèn)收入，不進(jìn)行填報。

　　11.問：咨詢關(guān)于車船稅的問題，我公司是保險公司。應(yīng)該按乘用車、商用車、摩托車、其他車輛分別填嗎？

　　答：保險公司只需要填代收代繳車船稅行就可以了。

　　12.問：是否所有企業(yè)都要填寫財務(wù)指標(biāo)（利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表指標(biāo)）？

　　答：除了非獨立核算的非法人企業(yè)外，其他企業(yè)均需填寫。

　　13.問：為何有的欄次數(shù)據(jù)不好修改？

　　答：有陰影的欄次是計算項，計算項不可以直接修改，只能對計算項的各組成項核對修改。

　　14.問：填寫的時候沒注意單位，按照元填報的，需要重新填報嗎？

　　答：不需要重新填報，可進(jìn)行數(shù)量級調(diào)整，具體操作方法是：選中表元，點擊鼠標(biāo)右鍵，選中數(shù)量級調(diào)整，在調(diào)整公式欄后的對話框中輸入1000，點擊確定即可。

　　15.問：填列單位為千元，調(diào)查企業(yè)發(fā)生額不足千元，怎么辦？

　　答：因為考慮到調(diào)查企業(yè)規(guī)模不等，填報的金額單位一直是千元，計數(shù)單位有平方米、萬千瓦時、人、噸，當(dāng)填報數(shù)據(jù)不足一個填報單位，或者由于四舍五入導(dǎo)致無法填報，請?zhí)顚憣徍苏f明。

　　16.問：職工人數(shù)具體標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　答：請按照企業(yè)年度會計報表附列資料填寫年初職工人數(shù)、年末職工人數(shù)。

　　四、貨物勞務(wù)服務(wù)表

　　1.問：填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表時，企業(yè)有多項貨物勞務(wù)服務(wù)，應(yīng)該怎么處理？

　　答：在填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表時，企業(yè)對應(yīng)多項貨物勞務(wù)服務(wù)，點擊鼠標(biāo)右鍵，選中增加行，增加相應(yīng)的代碼即可。

　　2.問：審核時，貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過怎么處理？

　　答：貨物勞務(wù)服務(wù)表審核不通過時，相應(yīng)的欄次出現(xiàn)一道黃線，在被標(biāo)注黃色橫杠數(shù)據(jù)行中的任意單元格單擊右鍵，點擊菜單中的“審核當(dāng)前行”彈出審核結(jié)果對話框，查看詳細(xì)信息后進(jìn)行修正完善。

　　3.問：審核提示“貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重較小”，如何處理？

　　答：貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)收入應(yīng)該大于增值稅銷售額數(shù)據(jù)之和*80%，需按照實際情況重新修正貨物勞務(wù)服務(wù)表。

　　4.問：企業(yè)在同一種貨物代碼的產(chǎn)品有多種型號，如何填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表的產(chǎn)量和價格？

　　答：產(chǎn)量相加，價格可以按照加權(quán)平均計算填報。

　　5.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表16%的銷項稅填寫數(shù)據(jù)后，6%的銷項稅不能填寫？

　　答：同一行里不能填寫多種稅率的產(chǎn)品，需添加一行再填寫。

　　6.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表1-7列不能填報？

　　答：如果選擇了正確的貨物勞務(wù)代碼后，系統(tǒng)沒有自動帶出計量單位，1-7列顯示為灰色，則不需填報，其他項目請按照實際填報完整。

　　7.問：企業(yè)在貨物勞務(wù)代碼中無法找到對應(yīng)的代碼，如何處理？

　　答：貨物勞務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇2702“其它工業(yè)產(chǎn)品”。

　　8.問：商貿(mào)企業(yè)也需要填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表嗎？

　　答：所有企業(yè)都必須填寫貨物勞務(wù)服務(wù)表，商貿(mào)企業(yè)可以從2800“商品批發(fā)零售業(yè)務(wù)類”中選擇零售或批發(fā)貨物代碼。

　　9.問：如何在貨物勞務(wù)服務(wù)表里增加行次填寫？

　　答：選中貨物勞務(wù)服務(wù)表里任意一行，點擊右鍵，選擇“增加行”即可。

　　10.問：有多個稅率時，貨物勞務(wù)代碼的選擇以及相應(yīng)收入成本如何填寫？

　　答：應(yīng)先分清本企業(yè)是生產(chǎn)、零售（批發(fā)）還是服務(wù)，增加行次分別選擇相應(yīng)的選項。

　　11.問：貨物勞務(wù)服務(wù)表未涉及相關(guān)指標(biāo)的還需要填報嗎？

　　答：貨物勞務(wù)服務(wù)表必須全部填報，貨物勞務(wù)代碼請與信息表行業(yè)盡量一致，計量單位為空的，不填寫第二部分（產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價格等）。

　　五、數(shù)據(jù)審核及報送

　　1.問：應(yīng)該怎么樣進(jìn)行審核？

　　答：一是根據(jù)工具欄上“審核”右邊的倒三角按鈕依次選擇審核、審核當(dāng)前表、詳細(xì)審核。二是變長表審核，切換到貨物勞務(wù)服務(wù)表，點擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出菜單中選擇“審核當(dāng)前行”。

　　2.問：審核說明如何填寫？

　　答：審核說明標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)視問題情況盡量說明原因，不能只填寫“數(shù)據(jù)無誤、正確”等以及亂碼現(xiàn)象。

　　3.問：出現(xiàn)“貨物勞務(wù)服務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重較小，應(yīng)填報大部分貨物勞務(wù)”錯誤提示怎么通過審核？

　　答：貨物勞務(wù)服務(wù)表中的銷售額應(yīng)大于稅收表中銷售額合計的80%。需要注意的是，如果有簡易銷售額的納稅人，貨物勞務(wù)服務(wù)表中的銷售額應(yīng)包含簡易銷售額。

　　4.問：審核貨物勞務(wù)服務(wù)表時，提示貨物勞務(wù)服務(wù)應(yīng)滿足18列<=8列*11%或18列>=8列*10%，或者20列=8列*3%的錯誤，但公司沒有10%、11%和3%的適用稅率？

　　答：貨物勞務(wù)代碼選擇存在錯誤，根據(jù)公司實際情況選擇貨物勞務(wù)代碼。

　　5.問：在最后的上報數(shù)據(jù)生成文件中沒有找到文件的后綴怎么辦？

　　答：請打開計算機—“工具”—“文件夾選項”—“查看”—在“顯示隱藏的文件、文件夾和驅(qū)動器”前面的圓圈里點擊鼠標(biāo)左鍵選中此項，然后點擊確定即可。

　　6.問：生成的數(shù)據(jù)文件怎么只有4KB，圖標(biāo)和視頻里的也不一樣？

　　答：生成文件的圖標(biāo)和大小不重要，只要生成文件的尾綴是pat文件就可以，而且不要對生成文件做任何的改動。