2013年初級會計職稱考試《經濟法基礎》試題及參考答案

一、單項選擇題
　　1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內的是（）。
　　A.貸款業(yè)務
　　B.縫紉業(yè)務
　　C.加工業(yè)務
　　D.商品期貨業(yè)務
　　【答案】A
　　【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。
　　A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。
　　【答案】D
　　【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。（P229）

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是（）。
　　A.未投入使用的房屋
　　B.以經營租賃方式租入的固定資產
　　C.未投入使用的機器設備
　　D.以融資租賃方式租出的固定資產
　　【答案】A
　　【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。（P242）

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。
　　A.企業(yè)接受社會捐贈收入
　　B.轉讓企業(yè)債券取得的收入
　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款
　　D.國債利息收入
　　【答案】D
　　【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應稅收入；選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

　　5.根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是（）。
　　A.名勝古跡中附設的經營性茶社
　　B.公園自用的辦公用房
　　C.個人所有的唯一普通居住用房
　　D.國家機關的職工食堂
　　【答案】A
　　【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業(yè)單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅；選項B：公園自用的房產，免征房產稅；選項C：個人所有非營業(yè)用的房產，免征房產稅；選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。

　　6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。
　　A.出售房屋的個人
　　B.受贈土地使用權的企業(yè)
　　C.購買房屋的個人
　　D.受讓土地使用權的企業(yè)
　　【答案】A
　　【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。

　　7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。
　　A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
　　B.丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給戊企業(yè)
　　C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發(fā)商
　　D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院
　　【答案】B
　　【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權沒有發(fā)生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

　　8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。
　　A.城市土地
　　B.縣城土地
　　C.農村土地
　　D.建制鎮(zhèn)土地
　　【答案】C
　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內的土地，不包括農村。

　　9.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為（）元。
　　A.5
　　B.10
　　C.15
　　D.20
　　【答案】C
　　【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15（元）。

　　10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。
　　A.捕撈漁船
　　B.非機動駁船
　　C.養(yǎng)殖漁船
　　D.軍隊專用船舶
　　【答案】B
　　【解析】下列船舶免征噸稅：（一）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；（二）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶；（四）非機動船舶（不包括非機動駁船）；（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）；（六）避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（七）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（八）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。

11.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是（）。
　　A.變更稅務登記
　　B.停業(yè)、復業(yè)登記
　　C.注銷稅務登記
　　D.外出經營報驗登記
　　【答案】C
　　【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。

　　12.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是（）。
　　A.60日
　　B.45日
　　C.30日
　　D.15日
　　【答案】D
　　【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是（）。
　　A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
　　B.商品房銷售發(fā)票
　　C.商業(yè)零售發(fā)票
　　D.鐵路客票
　　【答案】D
　　【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。

　　14.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。
　　A.申請人
　　B.被申請人
　　C.第三人
　　D.行政復議機關
　　【答案】D
　　【知識點】行政復議參加人（P25）
　　【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

　　15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。
　　A.5日
　　B.10日
　　C.15日
　　D.30日
　　【答案】C
　　【知識點】民事訴訟（判決）（P22）
　　【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。

　　16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是（）。
　　A.降級
　　B.記大過
　　C.撤職
　　D.沒收違法所得
　　【答案】D
　　【知識點】法律責任的種類（行政責任）（P31-32）
　　【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

　　17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領取失業(yè)保險金的最長期限是（）。
　　A.6個月
　　B.12個月
　　C.18個月
　　D.24個月
　　【答案】C
　　【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。（P85）

　　18.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。
　　A.基本存款戶
　　B.單位銀行卡賬戶
　　C.專業(yè)存款戶
　　D.臨時存款戶
　　【答案】A
　　【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。（P102）

　　19.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是（）。
　　A.可用于支取現(xiàn)金
　　B.開證申請人可以是個人
　　C.有效期最長不超過9個月
　　D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證
　　【答案】D
　　【解析】（1）國內信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證；（3）信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。（P120）

　　20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當事人中，享有票據(jù)權利的是（）。
　　A.王某
　　B.胡某
　　C.陳某
　　D.黃某
　　【答案】A
　　【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權利。（P125）

　　21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。
　　A.郵政公司發(fā)行報紙
　　B.汽修公司修理汽車
　　C.建筑公司修繕房屋
　　D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務
　　【答案】B
　　【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍；選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

　　22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
　　A.117*17%=19.89萬元
　　B.（117+11.7）*17%=21.879萬元
　　C.117/（1+17%）*17%=17萬元
　　D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬元
　　【答案】B
　　【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。

　　23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是（）。
　　A.廣告設計
　　B.有形動產租賃
　　C.不動產租賃
　　D.鑒證咨詢服務
　　【答案】C
　　【解析】（1）選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務業(yè)”；（2）選項BC：根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，有形動產租賃（包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃）屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。（P175）

　　24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。
　　A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬元
　　B.（10+0.585）*10%=1.0585萬元
　　C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬元
　　D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬元
　　【答案】C
　　【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬元）。

　二、多項選擇題
　　1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內容的有（）。
　　A.仲裁事項
　　B.選定的仲裁委員會
　　C.選定的仲裁員
　　D.請求仲裁的意思表示
　　【答案】ABD
　　【知識點】仲裁（仲裁協(xié)議）（P16）
　　【解析】仲裁協(xié)議應當具有下列內容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。

　　2.下列各項中應計入到關稅完稅價格中的有（）。
　　A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費
　　B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費
　　C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費
　　D.向境外支付的與該進口貨物有關的專利權費用
　　【答案】ABCD
　　【解析】進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格（即貨物的CIF價）作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運抵中華人民共和國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用。

　　3.下列各項中，應征收印花稅的有（）。
　　A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權出讓合同
　　B.……法律咨詢合同
　　C.
　　D.企業(yè)簽訂的運輸合同
　　【答案】ACD
　　【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

　　4.下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有（）。
　　A.收取的價款
　　B.收取的包裝費
　　C.收取的增值稅銷項稅額
　　D.收取的運輸裝卸費
　　【答案】ABD
　　【解析】選項C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應稅產品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

　　5.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。
　　A.免稅收入
　　B.加計扣除
　　C.減計收入
　　D.稅額抵免
　　【答案】ABCD
　　【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

　　6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有（）。
　　A.加收滯納金
　　B.罰款
　　C.不予頒發(fā)稅務登記證
　　D.征收稅款
　　【答案】BC
　　【解析】對除了稅務機關作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。

　　7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于勞動報酬支付的下列表達中，正確的有（）。
　　A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等
　　B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資
　　C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應按協(xié)議在其完成勞務任務后即支付工資
　　D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付
　　【答案】BCD
　　【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。（P42）

　　8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經濟補償?shù)挠校ǎ?
　　A.用人單位被依法宣告破產而終止勞動合同的
　　B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的
　　C.用人單位被責令關閉而終止勞動合同的
　　D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的
　　【答案】ABCD
　　【解析】用人單位應當向勞動者支付經濟補償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產終止勞動合同的（選項A）；（8）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應當向勞動者支付經濟補償?shù)钠渌樾?。（P54）

　　9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于勞動派遣的下列表達中，正確的有（）。
　　A.勞動合同關系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間
　　B.勞務派遣單位是用人單位，接受以勞務派遣形式用工的單位是用工單位
　　C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬
　　D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會
　　【答案】AB
　　【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動者有權在勞務派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護自身的合法權益。（P58）

　　10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關于職工患病應享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內待遇的下列表述中，正確的有（）。
　　A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月
　　B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月
　　C.醫(yī)療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
　　D.病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得抵御當?shù)刈畹凸べY標準的80%
　　【答案】ABCD
　　【解析】（1）選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C：醫(yī)療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%。（P78）

　　11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有（）。
　　A.社會保險基金?？顚Ｓ?
　　B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算
　　C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現(xiàn)收支平衡
　　D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌
　　【答案】ABC
　　【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。（P90）

　　12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。
　　A.將購進的貨物分配給股東
　　B.將購進的貨物用于修繕廠房
　　C.將購進的貨物無償贈送給客戶
　　D.將購進的貨物用于集體福利
　　【答案】BD
　　【解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售征收銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

　　13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品種，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。
　　A.卷煙
　　B.成品油
　　C.白酒
　　D.小汽車
　　【答案】AC
　　【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定律相結合的復合計征辦法征收消費稅；選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小汽車實行從價定律辦法計征消費稅。

　　14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。
　　A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天
　　B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天
　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天、
　　D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天
　　【答案】BCD
　　【解析】選項A：采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。

　　15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（）。
　　A.公益性捐贈支出200萬元
　　B.職工福利費支出160萬元
　　C.職工教育經費支出40萬元
　　D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元
　　【答案】AB
　　【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項C：職工教育經費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題
　　1、職工參加生育保險，應當由本人向社會保險經辦機構繳納生育保險費。（）
　　【答案】×
　　【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。（P87）

　　2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）
　　【答案】×
　　【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P140）

　　3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）
　　【答案】√

　　4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。（）
　　【答案】√
　　【解析】P264

　　5、進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經海關審查無誤后可以免于繳納關稅。（）
　　【答案】√
　　【解析】P298

　　6、納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續(xù)生產應稅產品的，視同銷售，應繳納資源稅。（）
　　【答案】×
　　【解析】納稅人開采或者生產資源稅應稅產品，自用于連續(xù)生產應稅產品的，不視同銷售，不征收資源稅。

　　7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）
　　【答案】×
　　【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　8、買賣合同當事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應予受理。（）
　　【答案】×
　　【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（P15）

　　9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（）
　　【答案】√
　　【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。（P64）

　　10、用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。（）
　　【答案】√
　　【解析】用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬。（P46）

四、不定項選擇題
　　2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。
　　乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌。
　　戊公司擬行使追索權實現(xiàn)自己的票據(jù)權利。
　　要求：
　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
　　1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。
　　【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133）
　　2.乙公司背書轉讓時未記載背書日期的，應視為（）。
　　【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。（P131）
　　3.戊公司有權向（）追索。
　　【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進行承兌，不是票據(jù)債務人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進行追索。（P134）
　　4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為（）。
　　【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個月內，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）

　?。ǘ┘锥燃倬频暝O有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業(yè)務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業(yè)務如下：
　?。?）提供住宿服務取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。
　?。?）提供餐飲服務取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。
　?。?）經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。
　?。?）舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務費支出……
　　已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。
　　1.甲度假酒店當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應按服務業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有（）。
　　A.提供住宿服務
　　B.經營游藝場
　　C.提供餐飲服務
　　D.舉辦時裝表演
　　【答案】AC
　　【解析】選項B：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅；選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。
　　2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是（）。
　　A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元
　　B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元
　　C.（130+140）×5%=13.5萬元
　　D.（130+140-90-120）×20%=12萬元
　　【答案】C
　　【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項目的是按全額計算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。
　　3.甲度假酒店當月游藝場應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有（）。
　　A.（25+10）×5%=1.75萬元
　　B.（25+10+2）×3%=1.11萬元
　　C.（25+10+2+8）×20%=9萬元
　　D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元
　　【答案】C
　　【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。
　　4.舉辦時裝表演活動應繳納的營業(yè)稅為（　?。?。
　　【解析】考核營業(yè)稅的計算。應繳納的營業(yè)稅=17*13%=0.51（萬元）