臨時(shí)工發(fā)放的工資要發(fā)票還是工資表？

個(gè)稅又該如何抵扣？

企業(yè)該如何做賬和申報(bào)呢？

趕緊來學(xué)習(xí)

不懂的會計(jì)要被淘汰了！

6個(gè)常見涉稅誤區(qū)

誤區(qū)一 ：支付給個(gè)人的費(fèi)用，認(rèn)為個(gè)人開不了發(fā)票，就不要發(fā)票。

個(gè)人提供勞務(wù)取得報(bào)酬，屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，支付報(bào)酬的企業(yè)應(yīng)該憑發(fā)票稅前扣除。很多以為個(gè)人不能開發(fā)票，這是錯(cuò)誤的，個(gè)人可以去稅務(wù)局代開發(fā)票。

例外情況：支付給個(gè)人500元以下的勞務(wù)報(bào)酬可以不用發(fā)票。

誤區(qū)二：支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，稅務(wù)局在代開發(fā)票的時(shí)候就已經(jīng)扣個(gè)稅了。

這也是一個(gè)常見的理解錯(cuò)誤，個(gè)人到稅務(wù)局去代開勞務(wù)報(bào)酬的發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會在代開發(fā)票環(huán)節(jié)征收個(gè)人所得稅的，代開發(fā)票上將會備注“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。

支付方作為扣繳義務(wù)人如果應(yīng)扣未扣稅款的，依將會受到行政處理。

誤區(qū)三：支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，以含稅金額來扣繳個(gè)人所得稅。

這是很多新手會計(jì)的常犯錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅應(yīng)該以不含增值稅的金額來計(jì)算。

舉個(gè)例子：張三給甲公司維修電腦，收了10300元，那么不含稅收入10300/1.03=10000元，甲公司應(yīng)為張三預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅10000*（1-20%）*20%=1600元

注：疫情期間1%。

誤區(qū)四：企業(yè)在支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的時(shí)候，預(yù)扣對方個(gè)人所得稅稅額時(shí)，直接按照預(yù)扣稅率20%來計(jì)算。

這是不熟悉稅率表所致，勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳稅率分為三檔，詳見下表。預(yù)扣預(yù)繳稅率應(yīng)按照應(yīng)納稅所得額的多少分檔次進(jìn)行繳納，最高稅率可達(dá)40%。

舉個(gè)例子：甲公司的空調(diào)、電腦、電梯同時(shí)壞了，張三為其維修，甲公司支付給張三6萬元（不含增值稅）維修費(fèi)，這里就適用40%的稅率了。

誤區(qū)五：一個(gè)月內(nèi)多次支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，但每次都不超過800元，就不預(yù)扣對方的個(gè)稅。

這個(gè)認(rèn)知是錯(cuò)誤的。如果在同一個(gè)月內(nèi)，針對同一個(gè)項(xiàng)目所產(chǎn)生的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)該合并計(jì)算個(gè)稅。

舉個(gè)例子：甲公司把公司所有的維修工作全都交給張三來做，張三一個(gè)月來了5次，每次收800元，如果張三每次單獨(dú)計(jì)算是不用預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的，但是他在同一月內(nèi)又是同一項(xiàng)目，應(yīng)該合并計(jì)算預(yù)扣個(gè)稅。

誤區(qū)六：勞務(wù)報(bào)酬不超過800元，就認(rèn)為不用申報(bào)了。

這個(gè)認(rèn)知是錯(cuò)誤的。稅額為0不代表不用申報(bào)，即使沒有稅款也需要做零申報(bào)，跟增值稅申報(bào)是一個(gè)道理。

勞務(wù)報(bào)酬扣繳申報(bào)流程

需要說明的事項(xiàng)

個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)可通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端（部分企業(yè)可通過網(wǎng)頁端）進(jìn)行操作；

對居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，需要選擇“綜合所得申報(bào)”模塊進(jìn)行填報(bào)；

若是非居民納稅人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，在“非居民所得申報(bào)”進(jìn)行填報(bào)；

由于取得勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人并非企業(yè)雇員，因此在采集人員信息時(shí)注意選擇為其他類型人員。

任職受雇從業(yè)類型為“雇員”時(shí)，綜合所得/非居民所得的一般勞務(wù)報(bào)酬所得和其他勞務(wù)報(bào)酬所得不可填寫。

居民個(gè)人一般勞務(wù)報(bào)酬所得扣繳申報(bào)具體操作流程

第一步，【人員信息采集】：人員狀態(tài)選“正?！保温毷芄蛷臉I(yè)類型選“其他”，完善其他各項(xiàng)信息填寫保存后報(bào)送。

第一步，【報(bào)表填寫】：點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”→“勞務(wù)報(bào)酬（一般勞務(wù)、其他非連續(xù)勞務(wù)）”，然后逐個(gè)“添加”或在模板中填寫后導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

第三步，【申報(bào)表報(bào)送】：數(shù)據(jù)填寫無誤后，和其他綜合所得報(bào)表（或其他非居民所得報(bào)表）一起報(bào)送，有稅款的還要記得進(jìn)入繳款環(huán)節(jié)完成繳款哦。

申報(bào)成功后，當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可點(diǎn)擊【作廢申報(bào)】，對已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理，或點(diǎn)擊【更正申報(bào)】對申報(bào)成功的申報(bào)表數(shù)據(jù)修改后重新申報(bào)；當(dāng)前所得月份已繳款的，則只可使用更正申報(bào)功能修改已申報(bào)數(shù)據(jù)重新申報(bào)。

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