17.投行財(cái)務(wù)模型基礎(chǔ)——搭建計(jì)算工作表（稅費(fèi)計(jì)算）
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B81輸入“稅費(fèi)”
C82至C102輸入“增值稅銷項(xiàng)稅”，“電費(fèi)”，“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅”，“建設(shè)期”，“房屋建筑物”，“風(fēng)機(jī)設(shè)備”，“運(yùn)營期”，“材料費(fèi)”，“修理費(fèi)”，“期初應(yīng)交稅費(fèi)”，“當(dāng)期增加應(yīng)交稅費(fèi)”，“當(dāng)期抵扣的稅費(fèi)”，“當(dāng)期繳納的稅費(fèi)”，“期末應(yīng)交稅費(fèi)”，“其他收益（退還的稅費(fèi)）”，“城市維護(hù)建設(shè)稅”，“教育費(fèi)附加”，“地方教育費(fèi)附加”，“房產(chǎn)稅”，“土地使用稅”，“稅金及附加”
電費(fèi)收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅為不含稅收入乘以稅率，K83輸入“=K17*輸入假設(shè)!$D$90”
增值稅銷項(xiàng)稅為電費(fèi)收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅，K82輸入“=SUM(K83)”
為簡化處理，假設(shè)建設(shè)期的進(jìn)項(xiàng)稅來自房屋建筑物及機(jī)器設(shè)備，因此，86行計(jì)算房屋建筑物對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，K86輸入“=-輸入假設(shè)!K32/(1+輸入假設(shè)!$D$95)*輸入假設(shè)!$D$95”，即，房屋建筑物轉(zhuǎn)固金額乘以對應(yīng)稅率。87行計(jì)算風(fēng)機(jī)設(shè)備對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅，K87輸入“=-輸入假設(shè)!K33/(1+輸入假設(shè)!$D$95)*輸入假設(shè)!$D$95”。建設(shè)期進(jìn)項(xiàng)稅為兩者之和。K85輸入“=SUM(K86:K87)”。
運(yùn)營期的進(jìn)項(xiàng)稅為材料費(fèi)和修理費(fèi)對應(yīng)的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。K89輸入公式“=計(jì)算!K19*輸入假設(shè)!$E$92/(1+輸入假設(shè)!$D$92)*輸入假設(shè)!$D$92”，即，材料費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅為材料費(fèi)含稅金額乘以可抵扣比例（90%）除以1加稅率乘以稅率。修理費(fèi)對應(yīng)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算也同理。K90輸入公式“=K20*輸入假設(shè)!$E$93/(1+輸入假設(shè)!$D$93)*輸入假設(shè)!$D$93”，因此，運(yùn)營期進(jìn)項(xiàng)稅為兩者之和。K88輸入“=SUM(K89:K90)”
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為建設(shè)期和運(yùn)營期進(jìn)項(xiàng)稅之和，即，K84輸入“=SUM(K85,K88)”
第91行期初應(yīng)交稅費(fèi)主要計(jì)列累計(jì)的抵扣后的進(jìn)項(xiàng)稅金額，為上一期期末的剩余可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。即，K91輸入“=J95”
第92行主要為當(dāng)期銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅的差，即當(dāng)期增加的應(yīng)付增值稅，或增加的可抵扣增值稅。K92輸入公式“=SUM(K82,K84)”
第93行當(dāng)期抵扣的稅費(fèi)表示之前建設(shè)期的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在當(dāng)期抵扣的增值稅。當(dāng)?shù)?1行為負(fù)值時(shí)，表示存在可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期抵扣的金額為剩余的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期新增的應(yīng)納增值稅兩者中的較小者。K93輸入公式“=MIN(-K91,K92)*K9”，由于只在運(yùn)營期會(huì)存在需要抵扣的增值稅，因此公式后面乘以K9
第94行當(dāng)期繳納的稅費(fèi)為當(dāng)期需要繳納的增值稅減去抵扣的增值稅。K94輸入公式“=-(K92-K93)*K9”。同理，公式后面乘以K9
第95行期末應(yīng)交稅費(fèi)為期初應(yīng)交金額加當(dāng)期增加的應(yīng)交稅費(fèi)減去當(dāng)期繳納的稅費(fèi)。因此，K95輸入公式“=SUM(K91,K92,K94)”
第96行表示即征即退退還的稅費(fèi)，即，當(dāng)期繳納的稅費(fèi)乘以即征即退比例。K96輸入公式“=-K94*輸入假設(shè)!$D$94”
城市維護(hù)建設(shè)稅為繳納的增值稅乘以稅率。K97輸入公式“=K94*輸入假設(shè)!$D$97”，同理，K98輸入公式“=K94*輸入假設(shè)!$D$98”，K99輸入公式“=K94*輸入假設(shè)!$D$99”
房產(chǎn)稅為建筑物原值乘以70%乘以稅率。K100輸入公式“=-輸入假設(shè)!$I$32/(1+輸入假設(shè)!$D$95)*輸入假設(shè)!$D$100*輸入假設(shè)!$E$100*K$10/輸入假設(shè)!$D$22”，同理，房產(chǎn)稅根據(jù)運(yùn)營期實(shí)際月份數(shù)收取，公式后乘以K10除以12
土地使用稅為土地面積乘以稅額，K101輸入公式“=-輸入假設(shè)!$F$101*輸入假設(shè)!$D$101/輸入假設(shè)!$D$26* K$10/輸入假設(shè)!$D$22”，同理，公式后乘以K10除以12
第102行稅金及附加為城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅之和。K102輸入公式“=SUM(K97:K101)”
將K82至K102在L82至AG102之間復(fù)制粘貼，補(bǔ)充第I列求和公式，即I82至I102，I82輸入“SUM(K82:AG82）”，將I82在I83至I102區(qū)間復(fù)制粘貼
E82至E102輸入“萬元”
