《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程期末考試卷 （A）

考試科目： 稅務(wù)會(huì)計(jì) 考試班級(jí)： 2012、2013級(jí)會(huì)計(jì)（成教專(zhuān)）

考（試、查）： 考 試 考試形式： 閉 卷

使用教材名稱(chēng)：稅務(wù)會(huì)計(jì) 主 編： 王 碧 秀

出版社： 清華大學(xué)出版社 版 本： 第 二 版

出題范圍：第一章至第九章 出卷教師： 孫 斌

試卷頁(yè)數(shù)：共 4 頁(yè)

班級(jí)： 學(xué)號(hào)： 姓名：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（ ）為準(zhǔn)繩。 A、會(huì)計(jì)制度 B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C、國(guó)家稅收法律制度 D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類(lèi)，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。 A、納稅義務(wù)人 B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對(duì)象 D、適用稅率 3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（ ）。 A、征稅對(duì)象 B、稅率 C、稅收減免 D、納稅環(huán)節(jié) 4、如果以當(dāng)期取得的銷(xiāo)售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（ ） A、生產(chǎn)型增值稅 B、收入型增值稅 C、消費(fèi)型增值稅 D、分配型增值稅 5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（ ） A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn) B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅 C、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅 D、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅 6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 A、生產(chǎn) B、完工入庫(kù) C、銷(xiāo)售 D、售出并收款 7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ） A、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D、借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（ ） A、錄像機(jī) B、小轎車(chē) C、新聞紙 D、膠卷 9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（ ） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（ ） A、貸記所得稅 B、貸記補(bǔ)貼收入 C、貸記盈余公積 D、不做賬務(wù)處理 二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20) 1、稅收的基本特征是（ ）。 A、強(qiáng)制性 B、無(wú)償性 C、有償性 D、固定性 2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（ ） A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在60萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)； B、 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)； C、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位； D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在300萬(wàn)元以上的個(gè)人； E、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷(xiāo)售行為應(yīng)征增值稅的有（ ）。 A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷(xiāo)售給華為貿(mào)易公司，取得銷(xiāo)售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷(xiāo)售收入30 000元； C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷(xiāo)售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。 4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。 A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精 5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷(xiāo)售額中應(yīng)包括( ). A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用 C、消費(fèi)稅金 D、增值稅金 6、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。 A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢(xún)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入； B、殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù)； C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入； D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。 7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ ）。 A、從量定額計(jì)稅 B、從價(jià)定率計(jì)稅 C、核定稅額計(jì)稅 D、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅 8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A、資本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成的損失 9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（ ）。 A、遞延法 B、債務(wù)法 C、習(xí)慣法 D、比例法 10、個(gè)人有（ ）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。 A、從兩處以上取得工資、薪金所得的； B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的； C、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣交義務(wù)人的； D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。 三、判斷題（每題2分，共20分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門(mén)獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。 （ ） 2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。 （ ） 3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ ） 4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。 （ ） 5、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 （ ） 6、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某企業(yè)賬目時(shí)提出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。（ ） 7、假設(shè)華山實(shí)業(yè)有限公司只從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入總額為10 000萬(wàn)元，但確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加卻達(dá)到了560萬(wàn)元。他認(rèn)為，這一定搞錯(cuò)了！（ ） 8、從2009年開(kāi)始，一般納稅人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)設(shè)備取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的賬務(wù)處理為：借記“固定資產(chǎn)”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。（ ） 9、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為：借記“在建工程”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（ ） 10、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)部職工福利，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本的17%確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅款。（ ） 四、計(jì)算題（10分） 某廠為一般納稅人，2001年11月銷(xiāo)售產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額120 000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額20 400元；銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開(kāi)普通發(fā)票，銷(xiāo)售額40 000（含稅）；將一批成本100 000元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購(gòu)料（已入庫(kù)）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款60 000元，稅額10 200元；購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25 000元；當(dāng)月用水27 600元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額3 588元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55 000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額9 350元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)） 五、 綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，40分） 1、某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶(hù)及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元） 2、 某運(yùn)輸公司某月?tīng)I(yíng)運(yùn)售票收入總額為900萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬(wàn)元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額（稅率為3%，5分） 3、 某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為：CFR天津USD306 000，外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為USD100=￥864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。（10分） 4、某企業(yè)于2012年12月購(gòu)買(mǎi)取得固定資產(chǎn)，其原值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，分別采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)算2014年底的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（15分）

稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（A）

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分） 1、C 2、C 3、B 4、A 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D 10、D 二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分) 1、ABD 2、BCDE 3、AD 4、BC 5、ABC 6、BCD 7、ABD 8、ACD 9、AB 10、ABD 三、判斷題（每題2分，共20分） 1、× 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、√ 8、√ 9、× 10、× 四、計(jì)算題（10分） 1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算（6分）： 銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40 000/（1+17%）*17%=5 812元 投資產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100 000*（1+10%）*17%=18 700 銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=20 400+5 812+18 700=44 912 2、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2分）： 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元 3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（2分）： 應(yīng)納稅額=44 912-17 038=27 874元 五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50分） 1、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 400 銷(xiāo)售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 20 000 貸：庫(kù)存商品 60 000 實(shí)際交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 600 2、應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬(wàn)元 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 180 000 3、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840元 完稅價(jià)格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795元 進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50元 增值稅=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元 借：材料采購(gòu) 2 916 974.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 495 885.67 貸：銀行存款-美元 2 643 840 -人民幣 761 065.17 4、 計(jì)算2013年折舊額（400-20）/ 5= 76萬(wàn)元 2014年折舊額（400-20）/ 5= 76萬(wàn)元 所以，2014年底的賬面價(jià)值為 400-76×2=248萬(wàn)元 年數(shù)總和法： 2013年折舊額（400-20）×5/15=126.67萬(wàn)元 2014年折舊額（400-20）×4/15=101.33萬(wàn)元 所以2014年底的賬面價(jià)值為 400-126.67-101.3=172萬(wàn)元

烏魯木齊職業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院2013一2014學(xué)年第二學(xué)期

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》課程期末考試卷 （B）

考試科目： 稅務(wù)會(huì)計(jì) 考試班級(jí)： 2012、2013級(jí)會(huì)計(jì)（成教專(zhuān)）

考（試、查）： 考 試 考試形式： 閉 卷

使用教材名稱(chēng)：稅務(wù)會(huì)計(jì) 主 編： 王 碧 秀

出版社： 清華大學(xué)出版社 版 本： 第 二 版

出題范圍：第一章至第九章 出卷教師： 孫 斌

出題時(shí)間：2013年11月5日 試卷頁(yè)數(shù)：共 4 頁(yè)

班級(jí)________ 姓名_________ 學(xué)號(hào)___________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（ ） A、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng) B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng) D、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng) 2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類(lèi)，有23個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。 A、納稅義務(wù)人 B、納稅環(huán)節(jié) C、征稅對(duì)象 D、適用稅率 3、某家具制造銷(xiāo)售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 A、將外購(gòu)的部分皮制品用用于職工福利； B、受A公司委托代銷(xiāo)其沙發(fā)產(chǎn)品； C、將外購(gòu)的鋼材用于基建工程； D、將外購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。 4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）。 A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率） B、（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率） C、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率） D、（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率） 5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 A、生產(chǎn) B、完工入庫(kù) C、銷(xiāo)售 D、售出并收款 6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ ） A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D、借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（ ）。 A、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 B、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 C、組成計(jì)稅價(jià)格 D、實(shí)際支付價(jià)格 8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。 A、33% B、30% C、24% D、15% 9、采用（ ）法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶(hù)。 A、應(yīng)付稅款法 B、遞延稅款法 C、納稅影響會(huì)計(jì)法 D、遞延法 10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于（ ）征稅項(xiàng)目。 A、偶然所得 B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C、股息紅利所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得 二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分) 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指（ ）。 A、獨(dú)立的賬簿體系 B、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方法 C、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法 D、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容 2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（ ）。 A、納稅人 B、扣交義務(wù)人 C、納稅擔(dān)保人 D、委托代征人 3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷(xiāo)售行為應(yīng)征增值稅的有（ ）。 A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷(xiāo)售給華為貿(mào)易公司，取得銷(xiāo)售額200 000元； B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000元，集郵商品銷(xiāo)售收入30 000元； C、君山照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售像框，月收入180 000元； D、華東家具廠銷(xiāo)售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬(wàn)元。 4、下列行為中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物的有（ ）。 Ａ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資 Ｂ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利 Ｃ、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) Ｄ、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 ５、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。 A、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精 6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí),銷(xiāo)售額中應(yīng)包括( ). A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用 C、消費(fèi)稅金 D、增值稅金 7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有（ ）。 A、3% B、5% C、5%～20% D、10% 8、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（ ）。 A、法定減免 B、特定減免 C、困難減免 D、臨時(shí)減免 9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（ ）。 A、資本性支出 B、收益性支出 C、稅收滯納性 D、自然災(zāi)害造成的損失 10、“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（ ）項(xiàng)目填列于資產(chǎn)負(fù)債表。 A、所有者權(quán)益 B、資產(chǎn) C、負(fù)債 D、收入 E、費(fèi)用 三、判斷題（每題2分，共10分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。 （ ） 2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（ ） 3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ ） 4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。 （ ） 5、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。 （ ） 四、計(jì)算題（10分） 某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2 100萬(wàn)元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，A國(guó)所得稅稅率為30%；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元，B國(guó)所得稅稅率為40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。 五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50分） 1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2 000元，單位售價(jià)2 500元。（10分） 2、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶(hù)及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫(xiě)出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元） 3、某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)6萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入16萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（稅率5%，10分） 4、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備2臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格CFR天津港HKD120 000，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價(jià)HKD100=RMB107。（15分）

稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（B）

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分） 1、C 2、C 3、B 4、B 5、C 6、A 7、A 8、D 9、C 10、B 二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分) 1、BD 2、ABC 3、AD 4、ABD 5、BC 6、ABC 7、ABC 8、ABD 9、ACD 10、BC 三、判斷題（每題2分，共10分） 1、× 2、× 3、× 4、× 5、× 四、計(jì)算題（10分） 其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600）*33%=1 056萬(wàn)元 A國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 500*30%=150萬(wàn)元 A國(guó)抵扣限額： 1 056*500/3 200=165萬(wàn)元 B國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 600*40%=240萬(wàn)元 B國(guó)抵扣限額： 1 056*600/3 200=198萬(wàn)元 該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1 056-150-198=708萬(wàn)元 五、綜合題（計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，50分） 1、應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=10*2 500*17%=4 250元 借：營(yíng)業(yè)外支出 24 250 貸：庫(kù)存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4 250 2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6 600元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 4 400 銷(xiāo)售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 40 000 銷(xiāo)售費(fèi)用 20 000 貸：庫(kù)存商品 60 000 實(shí)際交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 600 3、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[（140 000-60 000）+（160 000-100 000）]*5%=7 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 7 000 4、港幣折合成人民幣：120 000*1.07=128 400元 完稅價(jià)格： 128 400/（1-0.3%）=128 786.36元 計(jì)算關(guān)稅： 128 786.36*6%=7 727.18元 計(jì)算增值稅： （128 786.36+7 727.18）*17%=23 207.3 借：固定資產(chǎn) 159 720.84 貸：銀行存款 159 720.84