最近有客戶問(wèn)了一個(gè)問(wèn)題，固定資產(chǎn)報(bào)廢企業(yè)所得稅前扣除需要準(zhǔn)備什么資料？還有需要去稅局備案嗎？

首先，我們先來(lái)看一下法規(guī)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）規(guī)定:“第三十條固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；

（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；

（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；

（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；

（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等?！?/p>

只要企業(yè)準(zhǔn)備好上面的資料就行了，至于還要不要去稅局備案，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)在已經(jīng)不需要備案了，直接留存好資料，等稅務(wù)機(jī)關(guān)過(guò)來(lái)看就行了。