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增值稅和所得稅是我國兩大稅種，它們分別對商品或服務(wù)的增值額和企業(yè)或個人的所得額進(jìn)行征收。一般納稅人是指年應(yīng)繳納增值稅銷售額超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，他們可以享受進(jìn)項(xiàng)抵扣等優(yōu)惠政策。本文將舉例介紹增值稅、所得稅的概念、特點(diǎn)和計(jì)算方法。

一、增值稅是什么？

增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要就是集中于商品或服務(wù)的各個環(huán)節(jié)上，一種物品經(jīng)過各個經(jīng)銷商都會涉及增值稅，但是征收的僅是流通環(huán)節(jié)的增值部分。例如，一般納稅人按不含稅收入征稅13%，也就是說你有樣?xùn)|西賣100元，那么你就要收到113元，其中13元是你應(yīng)繳納的增值稅，是向購買者收取的，同樣你購買的商品也含稅金，你是可以抵扣的。

增值稅的計(jì)算方法：

一般計(jì)稅方法：一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，一般計(jì)稅方法的公式為：增值稅=銷項(xiàng)×相應(yīng)稅率-進(jìn)項(xiàng)×相應(yīng)稅率。銷項(xiàng)指的是銷售貨物或提供勞務(wù)時開具的發(fā)票金額或者實(shí)際收入金額；進(jìn)項(xiàng)指的是購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時取得的發(fā)票金額或者實(shí)際支出金額。

核定方法：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，簡易計(jì)稅方法的公式為：增值稅=銷項(xiàng)×征收率。征收率一般為3%，有時候會有減免政策。

增值稅的特點(diǎn)：

1、增值稅與企業(yè)是否盈利并沒有關(guān)系，只跟商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)有關(guān)系，相當(dāng)于有買賣就要繳納增值稅。

增值稅主要以票控稅，因?yàn)槭歉鶕?jù)開票計(jì)算征收，所以很大程度上能夠避免企業(yè)通過做賬把企業(yè)做成虧損等來逃避交稅的情況。

2、值稅最大的優(yōu)點(diǎn)就是進(jìn)項(xiàng)抵扣，只對增值部分收稅。這就有了上下游鏈條的相互稽察，如果賣你產(chǎn)品的上一家單位不給你開票，那你賣出去的產(chǎn)品就因?yàn)闊o法進(jìn)項(xiàng)抵扣，如果賣出去的產(chǎn)品不需要開票還好，萬一需要開票那就得自己承擔(dān)所有的稅費(fèi)了。

3、增值稅作為間接稅可以比直接稅更容易讓人接受。因?yàn)樵鲋刀愲[藏在每個生產(chǎn)環(huán)節(jié)之中。

值稅的優(yōu)缺點(diǎn)

增值稅作為流轉(zhuǎn)稅的一種，具有如下優(yōu)點(diǎn)：

1、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，避免重復(fù)征稅；

2、擁有廣泛的稅基，具有征收的普遍性和連續(xù)性，為國家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入；

能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭；

3、有利于貫徹公平稅負(fù)原則，使稅收負(fù)擔(dān)與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)；

4、有利于制定合理的價(jià)格政策，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，不直接影響商品價(jià)格和企業(yè)利潤；

二、什么是所得稅？

所得稅：是對所得征稅，有所得就交稅，無所得就不交，他是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算的稅務(wù)利潤，與企業(yè)的會計(jì)利潤是有差別的，該利潤在稅務(wù)上稱之為應(yīng)納稅所得額。例如，企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率是25%。最常見的算法就是盈利100萬，交納企業(yè)所得稅25萬。當(dāng)然還有一些稅收優(yōu)惠的情況可以降低稅率，比如說成立有限公司或者注冊個體工商戶。

因?yàn)槠粔蚓筒辉敿?xì)介紹了，有需要的可以直接咨詢《稅稅不睡》

所以增值稅不管企業(yè)有沒有開票，只要在賬目上確認(rèn)了收入，就需要繳納，而所得稅跟企業(yè)的利潤有關(guān)，而利潤體現(xiàn)在報(bào)表上，如果虧損了就不需要繳納。這是兩個不同的稅種，并沒有重復(fù)納稅。

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