早在我國(guó)周朝就設(shè)立了一個(gè)獨(dú)立于三公（太師、太傅、太保），名為“宰夫”的職位。這一職位有著早期審計(jì)的縮影，《周禮》記載，該職位負(fù)責(zé)“掌治法以考百官府、郡、部、縣、鄙之治，乘其財(cái)用之出入，凡失財(cái)用物辟名者，以官刑詔冢宰而誅之，其足用長(zhǎng)財(cái)善物者，賞之?！币簿褪钦f(shuō)，宰夫掌管對(duì)百官府、諸郡都縣鄙的治理情況，考察群吏的功過(guò)得失，檢查百官在財(cái)計(jì)方面有無(wú)欺詐等劣跡，并根據(jù)官吏的政績(jī)優(yōu)劣，上報(bào)冢宰而分別予以賞罰。

周朝設(shè)立宰夫制度有其遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)之處。時(shí)隔2000多年，審計(jì)機(jī)制的重要性不僅沒(méi)有減少，在金融行業(yè)，審計(jì)被稱為企業(yè)健康、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的最后一道防線，在現(xiàn)代金融體系中發(fā)揮著更加重要的作用。

今天審計(jì)工作面臨的環(huán)境與過(guò)去已經(jīng)大不相同——海量的數(shù)據(jù)、廣泛的數(shù)字化業(yè)務(wù)、復(fù)雜的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，讓傳統(tǒng)的人工審計(jì)難以有效應(yīng)對(duì)。這時(shí)，智能的數(shù)字化審計(jì)系統(tǒng)便發(fā)揮了不可替代的作用。

那么，今天的金融機(jī)構(gòu)需要什么樣的審計(jì)系統(tǒng)？它又應(yīng)該具備什么特點(diǎn)？在賽迪顧問(wèn)《2021中國(guó)銀行業(yè)IT解決方案市場(chǎng)份額分析報(bào)告》中的審計(jì)與稽查IT解決方案主要廠商排名及市場(chǎng)占有率排名中，領(lǐng)雁科技審計(jì)系統(tǒng)排名第一。2023年4月，金科創(chuàng)新社（鑫知）采訪了北京領(lǐng)雁科技股份有限公司審計(jì)專家：祝祥。祝祥介紹了金融審計(jì)業(yè)務(wù)及其數(shù)字化的發(fā)展歷程，以及領(lǐng)雁科技審計(jì)產(chǎn)品從0到1的研發(fā)過(guò)程。

祝祥首先強(qiáng)調(diào)的是，今天審計(jì)工作的內(nèi)涵已經(jīng)發(fā)生了深刻變革。

首先，審計(jì)的理念正在從單一的監(jiān)督管理轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)與增值，審計(jì)部門不再僅止于檢查和制衡，更加關(guān)注如何為管理層決策和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供支持。

其次，審計(jì)的范圍正在不斷擴(kuò)大，從過(guò)去的財(cái)務(wù)審計(jì)，拓展到包含業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控機(jī)制、管理效能等多個(gè)方面，審計(jì)的視角變得更加寬廣和全面。

再次，審計(jì)手段的變化同樣快速，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用極大地提高了審計(jì)工作的效率和深度。通過(guò)自動(dòng)化審計(jì)工具、數(shù)據(jù)分析、機(jī)器學(xué)習(xí)等手段，審計(jì)資源可以覆蓋更廣的范圍，發(fā)現(xiàn)更加隱蔽的問(wèn)題。

第四，審計(jì)服務(wù)的對(duì)象也在增多，審計(jì)不僅要滿足公司內(nèi)部管理的要求，也要滿足監(jiān)管部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)需求。

總而言之，審計(jì)工作正在以驚人的速度邁入一個(gè)新的歷史階段。其內(nèi)涵之豐富，超出了人們過(guò)往的想象。這個(gè)驚人的速度是如何產(chǎn)生的呢？正如牛頓力學(xué)的簡(jiǎn)單原理：物體的速度變化需要持續(xù)的加速度作用。當(dāng)一個(gè)靜止物體受到外力作用時(shí)，會(huì)產(chǎn)生瞬時(shí)加速度，但速度的變化不會(huì)立即顯現(xiàn)，只有加速度持續(xù)作用，物體的速度才會(huì)穩(wěn)定變化。金融行業(yè)審計(jì)工作也是在各種變革力量長(zhǎng)期推動(dòng)下產(chǎn)生了改變。

說(shuō)到金融行業(yè)審計(jì)工作的變化，祝祥如數(shù)家珍：20年前，審計(jì)工作還停留在手工為主的時(shí)代，審計(jì)人員依靠人工檢查龐雜的紙質(zhì)記錄來(lái)執(zhí)行審計(jì)程序，效率還比較低；2007年，銀行業(yè)率先采用數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)探索審計(jì)工作的創(chuàng)新，通過(guò)電子賬本和數(shù)據(jù)分析手段，審計(jì)資源得到有效釋放，審計(jì)深度和廣度獲得大幅提高，這標(biāo)志著數(shù)據(jù)審計(jì)時(shí)代的到來(lái)；2015年，大數(shù)據(jù)等技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使數(shù)據(jù)審計(jì)進(jìn)一步擴(kuò)展為“大數(shù)據(jù)”審計(jì)，算法模型可以分析異常復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易和大量數(shù)據(jù)，幫助審計(jì)人員在海量信息中準(zhǔn)確找到關(guān)鍵問(wèn)題，審計(jì)工作的智能化邁出了重要一步；2023年，審計(jì)工作進(jìn)一步“智慧化”，不僅洞察風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造價(jià)值，更進(jìn)一步支持微觀、中觀和宏觀層面的專業(yè)判斷，重塑審計(jì)作業(yè)、管理流程。

從自動(dòng)化審計(jì)系統(tǒng)到?jīng)Q策型智能化審計(jì)系統(tǒng)，見(jiàn)證審計(jì)系統(tǒng)革新時(shí)代

成立于2001年的領(lǐng)雁科技可以說(shuō)一路實(shí)踐并推動(dòng)了審計(jì)系統(tǒng)的升級(jí)迭代。

時(shí)間退回到2007年，隨著金融行業(yè)數(shù)據(jù)大集中成果的不斷顯現(xiàn)，企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)分析、處理工具開始在中國(guó)市場(chǎng)上不斷投入使用。而這一年，領(lǐng)雁科技也在國(guó)有銀行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目及股份制銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目基礎(chǔ)上，研發(fā)了公司審計(jì)產(chǎn)品1.0版本。

“正是這兩個(gè)項(xiàng)目，奠定了領(lǐng)雁科技在金融審計(jì)系統(tǒng)服務(wù)市場(chǎng)上的基礎(chǔ)。”祝祥說(shuō)。這一版本審計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了“計(jì)算機(jī)輔助”的功能，解決了審計(jì)自動(dòng)化的問(wèn)題，偏重于流程管理。但由于程序與數(shù)據(jù)捆綁在了一起，也造成審計(jì)作業(yè)、審計(jì)管理不夠靈活，操作比較繁瑣。

以1.0為起點(diǎn)，領(lǐng)雁科技的產(chǎn)品開發(fā)理念被稱為“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的自動(dòng)化審計(jì)系統(tǒng)，即以識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)為核心，通過(guò)自動(dòng)化技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)高效、規(guī)范的審計(jì)流程的審計(jì)系統(tǒng)。

2013年開始，領(lǐng)雁科技審計(jì)系統(tǒng)轉(zhuǎn)向“價(jià)值導(dǎo)向”的專家審計(jì)系統(tǒng)，在頭部股份制銀行實(shí)施的2.0版本，基于大數(shù)據(jù)分析的理念，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行了升級(jí)，改進(jìn)了審計(jì)作業(yè)、審計(jì)管理流程。在這一版本中，領(lǐng)雁科技的審計(jì)系統(tǒng)將程序與數(shù)據(jù)解綁，使得領(lǐng)雁科技的審計(jì)系統(tǒng)在審計(jì)流程、檔案和工作流配置上可以做到相當(dāng)程度的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)劃化與有效整合。

在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)下，銀行業(yè)內(nèi)部管理和控制環(huán)境日趨復(fù)雜，內(nèi)外部環(huán)境的變化帶來(lái)更動(dòng)態(tài)和個(gè)性化的審計(jì)需求。此后的3.0版本，領(lǐng)雁科技在進(jìn)一步研發(fā)的基礎(chǔ)上，增加DIY建模能力。DIY建模能力可以幫助審計(jì)人員針對(duì)具體環(huán)境變化和個(gè)性化風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建定制化的分析模型，例如選擇不同的數(shù)據(jù)特征、應(yīng)用特定的算法和模型參數(shù)，進(jìn)而從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題或異常，更具風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能力?！斑@將有助于幫助審計(jì)人員更深入地理解數(shù)據(jù)并定制化地解決實(shí)際審計(jì)問(wèn)題?！弊Ｏ檎f(shuō)。

在這一階段，由于審計(jì)系統(tǒng)更新后所需要的知識(shí)跨度更大，業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)面臨操作使用、數(shù)據(jù)分析不熟練的問(wèn)題。為此，領(lǐng)雁科技為審計(jì)部門提供了相應(yīng)的培訓(xùn)課程，來(lái)幫助金融機(jī)構(gòu)用戶提升分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和審計(jì)報(bào)告的全面性。

2014-2015年，領(lǐng)雁科技審計(jì)系統(tǒng)的5.0版本推出，標(biāo)志著領(lǐng)雁科技審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)入了高速發(fā)展期。這一階段，建模工具“集合”更加豐富。比如數(shù)據(jù)預(yù)處理工具、統(tǒng)計(jì)分析工具、可視化工具、報(bào)告生成和文檔管理工具等。建模工具集合實(shí)現(xiàn)了多個(gè)工具的集成，為審計(jì)工作提供了端到端的功能解決方案。但是，這些工具從某種意義上就是人們常說(shuō)的“煙囪”，相互之間數(shù)據(jù)不通，更不用說(shuō)知識(shí)層面的整合。

“不同工具都可能生成各自領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，”祝祥說(shuō)：“但不同系統(tǒng)和工具產(chǎn)生的知識(shí)幾乎是處在不同維度的，這讓知識(shí)的管理面臨很大挑戰(zhàn)?！毕胍瓶亟鹑跇I(yè)務(wù)的高速發(fā)展，需要對(duì)系統(tǒng)中的知識(shí)進(jìn)行管理，領(lǐng)雁科技面臨著知識(shí)整合的難題。

從2015年的5.0版本起，為解決知識(shí)維度雜亂的問(wèn)題，領(lǐng)雁科技的審計(jì)系統(tǒng)開始尋求“智慧轉(zhuǎn)型”，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)知識(shí)的獲取、分析、整合、應(yīng)用和創(chuàng)新。從這時(shí)開始，技術(shù)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)的快速發(fā)展讓“摩爾定律”再次獲得了驗(yàn)證，從1.0版本到5.0版本，時(shí)間跨越了將近9年，而6.0版本到8.0版本的更新只用了5年，且系統(tǒng)更新后所體現(xiàn)的價(jià)值維度不可同日而語(yǔ)。

要獲得智慧，首先要有足夠的數(shù)據(jù)。2018年，領(lǐng)雁科技推出6.0版本的審計(jì)系統(tǒng)。這一版本進(jìn)一步利用了結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)?！坝行r(shí)候，只有當(dāng)數(shù)據(jù)量足夠大的時(shí)候，規(guī)律才可能被發(fā)現(xiàn)?！弊Ｏ檎f(shuō)。6.0版本進(jìn)一步利用大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)，并在此基礎(chǔ)上將專家經(jīng)驗(yàn)和智能預(yù)測(cè)相結(jié)合，讓審計(jì)系統(tǒng)開始充盈更多智慧。

2021年起，領(lǐng)雁科技開始構(gòu)建基于“知識(shí)”的智能化審計(jì)系統(tǒng)，如今，這些系統(tǒng)已經(jīng)在股份制銀行、頭部城商行中發(fā)揮重要作用。