在生活中我們發(fā)現(xiàn)，私車公用、個(gè)人所得稅較高等問題，困擾著企業(yè)負(fù)責(zé)人及普通員工，如何才能在合理合法的情況下節(jié)約個(gè)人所得稅，合理報(bào)銷呢？今天小柳就和大家聊聊個(gè)人所得稅節(jié)稅以及私車公用。推文較長，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。

同時(shí)，我們每周還會(huì)定期發(fā)布財(cái)務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類的干貨，有任何個(gè)人財(cái)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的財(cái)務(wù)故事。

1、賣車節(jié)稅

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條第3點(diǎn)規(guī)定：“利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。”

也就是說，若企業(yè)在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)盈利，股東準(zhǔn)備將一部分盈利用于分紅的話，那么他們需要繳納20%的個(gè)人所得稅。假設(shè)某企業(yè)老板當(dāng)年要分紅100萬，那么他只有在繳納20萬分紅個(gè)稅以后，才能實(shí)現(xiàn)分紅私有化，最終到手80萬。

若該企業(yè)“老板”認(rèn)為分紅稅負(fù)過高，想要低稅率公轉(zhuǎn)私怎么辦？

小柳發(fā)現(xiàn)某音上的解決辦法，是將“老板”原本價(jià)值130萬的豪車以100萬的價(jià)格賣給公司，那么此“老板”僅需繳納萬分之三（0.03%）的印花稅，共計(jì)300元，即可實(shí)現(xiàn)超低稅負(fù)公轉(zhuǎn)私。

而且，因?yàn)榇巳耸枪尽袄习濉保?strong>他將自有豪車賣給公司，實(shí)際就等于自己賣給自己，自己依然擁有該豪車的所有權(quán)和使用權(quán)，豪車的性質(zhì)“看似”沒有發(fā)生變化。

同時(shí)，車輛的直接所有權(quán)屬于公司以后，該車產(chǎn)生的油費(fèi)、過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等諸多費(fèi)用，都可以由公司直接報(bào)銷，又幫“老板”節(jié)約了個(gè)人費(fèi)用，增加了企業(yè)費(fèi)用，從個(gè)人與企業(yè)兩方面來說都“節(jié)約了錢”。

另外，公司買進(jìn)的車輛還可以計(jì)入股東資產(chǎn)，進(jìn)行計(jì)提折舊，減少企業(yè)利潤，再次幫助公司節(jié)約了錢。

雖然“老板”賣車，看似好處不少，那有沒有風(fēng)險(xiǎn)呢？

2、意想不到的“坑”

賣車給公司，好處不少，但隨之而來的“深坑”也并不在少數(shù)。

《中華人民公司法》第24條規(guī)定：“有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下股東出資設(shè)立?！?/p>

也就是說，一家企業(yè)一般是由2—50人的股東組成，那么當(dāng)“老板”將豪車賣給公司以后，實(shí)際是將該豪車的所有權(quán)和使用權(quán)賣給了所有股東，而“老板”只是其中之一。賣出以后，他就不能再完全擁有這輛豪車，如果其他股東需要，他也要與對(duì)方商量。

同時(shí)，如果企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)經(jīng)營不善的情況，當(dāng)企業(yè)需要破產(chǎn)清算的時(shí)候，作為企業(yè)資產(chǎn)之一的“老板豪車”也會(huì)一并被清理掉。

可以說老板為了節(jié)約20萬的分紅稅，卻搭進(jìn)了一輛130萬的豪車，且不能以低于市場公允價(jià)值的價(jià)格再買回來（二手車網(wǎng)站等有均價(jià)），不然將涉及偷逃稅，即使可以買回，“老板也面臨再次虧損”，并不是明智的節(jié)稅辦法。

但只要該“老板”與其他股東提前協(xié)商，并簽訂相關(guān)協(xié)議的話，那么某音提供的超低稅負(fù)公轉(zhuǎn)私辦法就可使用。

注：一人有限責(zé)任公司，不僅每年要接受審計(jì)，而且當(dāng)個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)無法區(qū)分時(shí)，要承擔(dān)無限連帶責(zé)任（一般都不會(huì)選擇成立一人有限責(zé)任公司）。

3、私車公用省錢

除老板用車以外，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)員工為了完成某項(xiàng)工作或某項(xiàng)訂單時(shí)，常私車公用，但因此產(chǎn)生的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等卻無法報(bào)銷（或即使報(bào)銷了，企業(yè)也無法做稅前扣除），平白為自己增添經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

所以，如果在平時(shí)工作中，私車公用頻率較高的話，小柳建議該員工可以與公司簽訂車輛租賃協(xié)議。

簽訂協(xié)議以后，再因工作需要而私車公用的時(shí)候，油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等都可以全部報(bào)銷，且公司也能稅前扣除。

而普通員工如果想節(jié)約個(gè)人所得稅，最好的方式就是按規(guī)定填報(bào)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，通過個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除提高納稅起征點(diǎn)，從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅節(jié)稅的需求。

4、企業(yè)節(jié)稅方式

個(gè)人分紅、私車公用、個(gè)人收入等，都可以通過上述所說的“賣車”、“簽訂租賃協(xié)議”、“個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除”幫助個(gè)人實(shí)現(xiàn)節(jié)稅，那企業(yè)又該如何節(jié)稅呢？

首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應(yīng)重視財(cái)務(wù)建設(shè)。企業(yè)可通過年初財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營目標(biāo)，再通過每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行修正。在專業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤，才是最成功的節(jié)稅。

其次，企業(yè)可合理利用國家稅務(wù)優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內(nèi)、小規(guī)模納稅人免征增值稅、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項(xiàng)目上節(jié)稅。

再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營架構(gòu)等。若企業(yè)本是缺乏進(jìn)項(xiàng)票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購部門、設(shè)計(jì)部門，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。

最后，無論如何節(jié)稅，都應(yīng)將稅落到財(cái)務(wù)上，因?yàn)樨?cái)務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，而稅務(wù)是財(cái)務(wù)的體現(xiàn)，只有做好財(cái)務(wù)才能更好地做好節(jié)稅。同時(shí)，高明的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可以通過應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計(jì)扣除、簡易計(jì)稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效地節(jié)稅。

所以，大家一定要重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，讓財(cái)務(wù)人員不僅只是簡單地記賬。

凡是對(duì)財(cái)務(wù)建設(shè)不解，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對(duì)財(cái)務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。