1.2021年某軟件生產企業(yè)，實際發(fā)放的合理的工資總額300萬元，發(fā)生的職工教育費30萬元，其中職工培訓費是5萬元，職工福利費是10萬元，工會經費是8萬元，則該軟件企業(yè)三項經費需要納稅調整的金額為（）萬元。

A.0

B.3

C.5

D.2

答案：B

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2.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

C.依法在中國境外成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業(yè)

3.下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（）。

A.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

B.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業(yè)場所的企業(yè)

C.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在中國內地的企業(yè)

D.依照英國法律成立且實際管理機構在英國的企業(yè)

4.下列項目中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責任公司

D.居民個人

5.下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。

A.生產經營所得

B.銷售貨物所得

C.清算所得

D.財政撥款

6.下列選項中，屬于劃分企業(yè)所得稅居民企業(yè)和非居民企業(yè)標準的是（）。

A.注冊地、實際管理機構所在地

B.注冊資金、從業(yè)人員人數(shù)

C.注冊地、注冊資金

D.管理機構、從業(yè)人員人數(shù)

7.依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得來源地的說法中，正確的是（）。

A.股息、紅利所得按照被分配所得的企業(yè)所在地確定

B.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務所得按照提供方所在地確定

D.租金所得按照交易活動發(fā)生地確定

8.依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，權益性投資資產轉讓所得的所得來源地的判定標準是（）。

A.投資企業(yè)所在地

B.被投資企業(yè)所在地

C.交易活動發(fā)生地

D.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

9.下列關于企業(yè)所得稅所得來源地確定的表述中，正確的是（）。

A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定

10.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境內所得

B.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境外所得

C.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境內所得

D.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

11.在中國境內設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，在實際征稅時，適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A.25%

B.20%

C.10%

D.15%

12.2020年1月甲企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權40%。2021年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權全部轉讓，取得轉讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關于甲企業(yè)股權轉讓業(yè)務的稅務處理，正確的是（）。

A.應確認應納稅所得額160萬元

B.應確認股權轉讓所得200萬元

C.應確認股息紅利所得840萬元

D.應確認應納稅所得額1000萬元

13.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的表述正確的是（）。

A.某企業(yè)出租辦公樓合同約定采用按月方式收取租金，如果提前一次性收到對方預付3年房租需要全額在當年計入應納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或完成工作量確認收入實現(xiàn)

C.產品分成方式分得產品的日期按產品成本確定收入實現(xiàn)

D.非貨幣性資產交換，不視同銷售確認收入計算繳納企業(yè)所得稅

14.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應視同銷售確認收入的是（）。

A.將自產的貨物用于生產線建設

B.將開發(fā)的產品轉為自用

C.將自產的貨物用于股息分配

D.將自產的貨物在境內總、分支機構之間調撥

15.某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2021年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元，該企業(yè)2021年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為（）萬元。

A.513.40

B.503.40

C.497.70

D.497.20

16.非營利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.因政府購買服務取得的收入

B.不征稅收入孳生的利息收入

C.接受個人捐贈的收入

D.免稅收入孳生的利息收入

E.接受其他單位捐贈的收入

17.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項收入屬于免稅收入的有（）。

A.非營利組織從事營利活動取得的收入

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

E.財政補貼收入

18.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.購買上市公司股票6個月后取得股息紅利

E.社?；鹑〉玫闹苯庸蓹嗤顿Y收益、股權投資基金收益

19.下列各項中符合企業(yè)所得稅扣除項目原則規(guī)定的有（）。

A.除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，稅前扣除一般應遵循的原則包括：權責發(fā)生制原則、收付實現(xiàn)制原則、配比原則、合理性原則

B.權責發(fā)生制原則，是指企業(yè)費用應在發(fā)生的所屬期扣除

C.配比原則，是指企業(yè)發(fā)生的費用應當與收入配比扣除

D.除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除

E.合理性原則，符合生產經營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出

20.軟件企業(yè)的下列支出，在計算應納稅所得額時可在發(fā)生當期據實扣除的有（）。

A.職工培訓費

B.訴訟費

C.工資、薪金支出

D.非廣告性贊助支出

E.勞動保護費