第八章
一、戰(zhàn)略各階段的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)
1.戰(zhàn)略制定
主要表現(xiàn)在缺乏明確且符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的戰(zhàn)略目標(biāo)，可能導(dǎo)致企業(yè)脫離實(shí)際盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。
2.戰(zhàn)略實(shí)施
戰(zhàn)略實(shí)施人員方面的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:沒有或缺少戰(zhàn)略實(shí)施人員的參與，將導(dǎo)致戰(zhàn)略實(shí)施與經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)脫節(jié)，從而使任何良好的戰(zhàn)略都得不到正確、有效的貫徹執(zhí)行甚至失敗。
戰(zhàn)略實(shí)施組織方面的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:
(1)戰(zhàn)略信息缺乏真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性;戰(zhàn)略信息傳遞不通暢，甚至受阻。

(2)組織結(jié)構(gòu)與戰(zhàn)略不匹配，可能導(dǎo)致戰(zhàn)略無法落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中。

(3)缺乏充分的激勵(lì)和充足的資源支持，可能導(dǎo)致戰(zhàn)略推進(jìn)速度緩慢，戰(zhàn)略實(shí)施效率低下。
3.戰(zhàn)略調(diào)整
現(xiàn)有戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略環(huán)境或自身戰(zhàn)略資源、能力不相適應(yīng)，造成實(shí)施效果與戰(zhàn)略目標(biāo)之間出現(xiàn)較大偏差，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。
4.戰(zhàn)略復(fù)盤
是對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化做出洞察、分析和判斷，對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略調(diào)整的過程和結(jié)果進(jìn)行回顧和總結(jié)，進(jìn)而采取必要的戰(zhàn)略整改行動(dòng)的過程。
二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素
1.產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
2?能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
3.主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)。
4.利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
5.潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者、替代品的競(jìng)爭(zhēng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)
1.市場(chǎng)趨勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)
(1)企業(yè)未開展對(duì)整體市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的分析以及對(duì)不同層次客戶需求的調(diào)研，未制定有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略，可能導(dǎo)致企業(yè)失去現(xiàn)有市場(chǎng)份額，影響公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
(2)企業(yè)未能把握監(jiān)管當(dāng)局的政策導(dǎo)向及宏觀環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境的變化，可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品、服務(wù)的推廣及銷售受到影響。
(3)企業(yè)未能預(yù)測(cè)并適應(yīng)消費(fèi)者偏好的變化，從而未能及時(shí)調(diào)整產(chǎn)品和服務(wù)結(jié)構(gòu)，可能導(dǎo)致企業(yè)失去核心市場(chǎng)地位。
2.分銷風(fēng)險(xiǎn)
(1)外部市場(chǎng)的改變使現(xiàn)有營(yíng)銷活動(dòng)喪失吸引力，可能導(dǎo)致企業(yè)失去部分或全部市場(chǎng)份額。
(2)企業(yè)未制定完善的品牌戰(zhàn)略，未有效細(xì)分品牌，未制定有效的品牌管理措施，可能導(dǎo)致企業(yè)喪失知名度。
(3)企業(yè)能準(zhǔn)確把握政府對(duì)企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)違反政府關(guān)于最高零售價(jià)、流通差價(jià)率、期間費(fèi)用率控制的要求。
(4)企業(yè)對(duì)核心產(chǎn)品過分依賴，或者企業(yè)的產(chǎn)品過于單一，可能導(dǎo)致企業(yè)不能通過增加品種提高產(chǎn)品附加值，也不能積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)。
(5)企業(yè)未能建立分銷商評(píng)級(jí)及監(jiān)管機(jī)制，分銷商表現(xiàn)不佳，可能導(dǎo)致公司聲譽(yù)受到影響。(6)企業(yè)未能在目標(biāo)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)既定的銷售任務(wù)，可能導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以落實(shí)。(7)企業(yè)未能建立規(guī)范的客戶管理體系和客戶服務(wù)流程，未能有效維護(hù)與目標(biāo)客戶的關(guān)系，可能導(dǎo)致企業(yè)形象受損。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

1.因預(yù)算編制、執(zhí)行或考核存在偏差而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

2.因籌資決策不當(dāng)、籌集資金運(yùn)用不合理可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.因資金調(diào)度不合理、管控不嚴(yán)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

4.因企業(yè)投資決策不當(dāng)、缺乏投資實(shí)施管控而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

5.因財(cái)務(wù)報(bào)告編制、分析、披露不準(zhǔn)確、不完整可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

6.因企業(yè)擔(dān)保決策失誤、監(jiān)控不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

1.全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

(1)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)。

(2)預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

(3)預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

關(guān)注:關(guān)于預(yù)算編制與下達(dá)，批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)以文件形式下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。原則上，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。

2.籌資管理風(fēng)險(xiǎn)

(1)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。

(2)未按審批的籌資方案執(zhí)行籌資活動(dòng)，擅自改變資金用途，未及時(shí)償還債務(wù)或進(jìn)行股利分配，可能導(dǎo)致公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟。

關(guān)注:重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。對(duì)于重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確須改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。

3.資金營(yíng)運(yùn)管理風(fēng)險(xiǎn)

(1)資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。

(2)資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

關(guān)注:企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格貫徹不相容職務(wù)分離的原則，嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，印章要與空白票據(jù)分管，財(cái)務(wù)專用章要與企業(yè)法人章分管。

4.投資管理風(fēng)險(xiǎn)

(1)投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

(2)未按審批的投資方案執(zhí)行投資活動(dòng)，未對(duì)投資項(xiàng)目開展有效的后續(xù)跟蹤和監(jiān)控，或?qū)ν顿Y項(xiàng)目處置不當(dāng)，可能影響企業(yè)投資收益。

關(guān)注:企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批。重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新履行相應(yīng)審批程序。重視投資到期本金的回收。

5.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

(1)編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。

(2)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。

(3)不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。

6.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

(1)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深入，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。

(2)對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

(3)擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

關(guān)注:形成書面評(píng)估報(bào)告，全面反映調(diào)查評(píng)估情況，為后續(xù)擔(dān)保決策提供依據(jù)。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。對(duì)于被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，若發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、破產(chǎn)清算等情形，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和損失。

六、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素
1.企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);
2.企業(yè)新市場(chǎng)開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道、市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);
3.企業(yè)組織效能，管理現(xiàn)狀，企業(yè)文化及高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);
4?質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);
5.因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德缺失和不當(dāng)行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);
6.因業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);
7.給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn);
8對(duì)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)的能力不足可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
七、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)
1.組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
(2)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下等問題。
關(guān)注:企業(yè)在崗位權(quán)限設(shè)置和分工安排環(huán)節(jié)，要堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則，確?？尚行匝芯颗c決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容職務(wù)分離。企業(yè)的重大事項(xiàng)決策、重大項(xiàng)目安排、重要人事任免及大額資金使用等，須按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。
2.人力資源風(fēng)險(xiǎn)
(1)人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。(2)人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露。
(3)人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。
3.社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
(1)安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。
(2)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。
(3)環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。
(4)促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。
4.企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)
(1)缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺?乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。
(2)缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

(3)缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企?業(yè)信譽(yù)。

(4)忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。

5.采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(1)采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。
(2)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致釆購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。
(3)采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資和資金的損失或信用受損。
關(guān)注:企業(yè)應(yīng)制定供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入管理制度，通過對(duì)供應(yīng)商的資信審查，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和動(dòng)態(tài)調(diào)整，對(duì)于有失信行為的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)從供應(yīng)商清單中移除。根據(jù)市場(chǎng)情況和采購計(jì)劃合理選擇采購方式，一般分為招標(biāo)采購、詢比價(jià)采購、集中采購等方式。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度，確定驗(yàn)收方式，由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員按照合同規(guī)定，對(duì)采購項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。
6.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)
(1)存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。
(2)固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩等，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。
(3)無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患等，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。
7.銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(1)銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)龋赡軐?dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營(yíng)難以為繼。
(2)客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。
(3)銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。
關(guān)注:企業(yè)應(yīng)制定并完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，把回款目標(biāo)的完成情況納入績(jī)效考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄應(yīng)妥善保存;財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。
8.研究與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

(1)研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。
(2)研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。

(3)研發(fā)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。
9.工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)
(1)立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。
(2)項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱”操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。
(3)工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。
(4)工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。
(5)對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度缺乏有效監(jiān)控或監(jiān)管不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重落后于項(xiàng)目計(jì)劃。(6)工程款結(jié)算管理要求不明確，未按項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)撥付工程進(jìn)度款，工程付款相關(guān)憑證審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程建設(shè)資金使用管理混亂。
(7)竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。
關(guān)注:重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。重大的項(xiàng)目變更應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。
10.業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)
(1)外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。
(2)業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)。
(3)業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案及企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失和品牌受損。
關(guān)注:企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)外包管理制度，結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，制定實(shí)施方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，避免核心業(yè)務(wù)外包。對(duì)于重大業(yè)務(wù)外包，總會(huì)計(jì)師或企業(yè)分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)參與決策，并將重大業(yè)務(wù)外包方案提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。
11.合同管理風(fēng)險(xiǎn)
(1)未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。
(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

(3)合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

12.內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)
(1)內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的信息無法及時(shí)傳遞和有序運(yùn)行。
(2)內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實(shí)。

(3)內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

13.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
(1)信息系統(tǒng)缺乏規(guī)劃或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下。
(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制，甚至出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
(3)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。
八、法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義
法律風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)。
九、法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素
1.國(guó)內(nèi)外與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境變化可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策頒布可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.員工的道德操守不當(dāng)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
4.企業(yè)簽訂重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同的條款設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)瓤赡芤l(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
5.企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
6.企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

十、法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)
1.法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)
(1)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)違反了相關(guān)法律法規(guī)或其他規(guī)定、流程手續(xù)、資質(zhì)要求等，可能導(dǎo)致公司遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失。
(2)公司面臨外部訴訟糾紛時(shí)，未能積極妥善應(yīng)對(duì)，或由于應(yīng)訴行為不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)潛在利益損失。
2.行為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)
(1)企業(yè)管理層未引導(dǎo)員工建立正確的價(jià)值觀，員工或其他利益相關(guān)者的潛在不道德行為，可能導(dǎo)致企業(yè)聲譽(yù)受到負(fù)面影響。
(2)公司管理層未識(shí)別出舞弊的高風(fēng)險(xiǎn)崗位并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，可能導(dǎo)致公司面臨直接的經(jīng)濟(jì)損失或?qū)拘蜗螽a(chǎn)生負(fù)面影響。
3.監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)
(1)企業(yè)未能有效識(shí)別進(jìn)口產(chǎn)品在出口海關(guān)、出口國(guó)可能遇到的監(jiān)管要求，或者未能準(zhǔn)確理解政府貿(mào)易規(guī)定、海關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失或交易失敗。
(2)企業(yè)未能識(shí)別和防范由于違反國(guó)家和勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)制定的相關(guān)法規(guī)(包括個(gè)人所得稅、薪酬、休假、反歧視等)，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨人事合規(guī)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
(3)對(duì)于上市公司，企業(yè)未能識(shí)別和防范證券監(jiān)督管理要求，如證券交易所的股票交易規(guī)則及內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)等，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨潛在的合規(guī)和法律風(fēng)險(xiǎn)。
(4)企業(yè)未能識(shí)別并遵守國(guó)家健康、安全和環(huán)保方面的法律與規(guī)范;未對(duì)員工提供適當(dāng)?shù)陌踩?、環(huán)保意識(shí)培訓(xùn):安全管理體系不健全，或相關(guān)管理制度無法有效執(zhí)行:缺少突發(fā)事件報(bào)告體系，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。
(5)企業(yè)未能按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商機(jī)關(guān)等提交稅務(wù)報(bào)告、年檢報(bào)告等資料，受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查批評(píng)或處罰，可能導(dǎo)致企業(yè)信用及聲譽(yù)受損。