根據(jù)下面的表1就可以做計提成本費用的相關(guān)會計分錄，也就是第一步和第二步的會計分錄。

第一步 計提工資，按員工所在部門確定受益對象是成本還是費用

借：生產(chǎn)成本/白酒? ? ? ? ?? 10000

? ? ?? 制造費用/職工薪酬? ? ? 8000

? ? ?? 管理費用/職工薪酬? ?? 52000

? ???貸：應(yīng)付職工薪酬/工資? ? ? ? ? ? ?70000

第二步 計提單位承擔(dān)社保和公積金，也根據(jù)部門計提

借：生產(chǎn)成本/白酒? ? ? ? ? ? ? ? ?3575

? ? ? ? 制造費用/職工薪酬? ? ? ? ?2925

? ? ? ? 管理費用/職工薪酬? ? ? ?18557.5

? ?貸：應(yīng)付職工薪酬/社保費? ? ? ? ? ?? 17347.5

? ? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬/住房公積金? ? ? ? ?7710

根據(jù)下面的表2就可以做工資發(fā)放的相關(guān)會計分錄了，也就是第三步第四步的會計分錄。

第三步 發(fā)放工資，扣下來個人承擔(dān)的社保和公積金還有個稅

借：應(yīng)付職工薪酬/工資? ? ? ? ? 70000

? ?貸：其他應(yīng)付款/代扣社保? ? ? ? ? ? ? ? ?8095.5

? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款/代扣住房公積金? ? ? 7710

? ? ? ????應(yīng)交稅費/應(yīng)交個人所得稅? ? ? ? ? ?588.89

? ? ? ????銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??? 53605.61

第四步 繳納單位和個人承擔(dān)的社保、公積金以及個稅

借：應(yīng)付職工薪酬/社保費? ? ? ? ?? 17347.5

? ? ? ?應(yīng)付職工薪酬/住房公積金? ? ? 7710

? ? ? 其他應(yīng)付款/代扣社保? ? ? ? ? ? ? 8095.5

? ? ? 其他應(yīng)付款/代扣住房公積金? ?7710

? ? ? 應(yīng)交稅費/應(yīng)交個人所得稅? ? ? ??588.89

? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?41451.89

The end ~