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公司開始運(yùn)營(yíng)，就涉及到記賬和報(bào)稅。但很多公司沒有盈利或者只是空空殼公司。一般來說，這些公司會(huì)選擇零報(bào)稅，也就是所謂的零報(bào)稅。在零申報(bào)的情況下，公司不需要向國(guó)家納稅，但長(zhǎng)期零申報(bào)屬于企業(yè)的非正常申報(bào)狀態(tài)，在這種情況下，企業(yè)會(huì)被列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，在這種情況下會(huì)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。今天給大家總結(jié)了以下六個(gè)誤區(qū)

六大誤區(qū)

01

當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報(bào)？

公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，請(qǐng)問可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表中如實(shí)填寫相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。

02當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)

答：不可以。雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入，但是存在了進(jìn)項(xiàng)稅額，如果進(jìn)行零申報(bào)處理，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是：在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中，而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

03

企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅做零申報(bào)

企業(yè)長(zhǎng)期虧損，無企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，可以零申報(bào)嗎？

答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果進(jìn)行“零申報(bào)”就不能彌補(bǔ)以前年度虧損，從而會(huì)造成企業(yè)的損失。
04

免稅收入做零申報(bào)

一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷售未超相關(guān)額度，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？

答：不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報(bào)表的“其他免稅銷售額”中。

05

已預(yù)繳稅款做零申報(bào)

一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，請(qǐng)問是否可以做零申報(bào)?

答：不可以。雖然該企業(yè)代開發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

06

有收入但沒有發(fā)票直接申報(bào)零

企業(yè)屬于一般納稅人，當(dāng)月增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，但對(duì)方未及時(shí)給發(fā)票，是否可以直接零申報(bào)？

回答:不是，需要如實(shí)申報(bào)。如果不申報(bào)，需要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，并收取滯納金。本期應(yīng)在未開票收入欄中填寫500萬元的收入。