有小伙伴私信，早上收到稅局短信，提醒企業(yè)可能存在信用風(fēng)險(xiǎn)，不知道該如何是好？

確實(shí)，近期各省市納稅信用評(píng)價(jià)等級(jí)陸續(xù)公布，那么企業(yè)應(yīng)如何查詢本企業(yè)信用等級(jí)？企業(yè)納稅信用有到底是什么？對(duì)企業(yè)又有何影響呢？趕緊跟著顧姐一起來(lái)看看吧！

納稅信用是什么？

納稅信用，是納稅人依法履行涉稅義務(wù)的誠(chéng)信度。

納稅信用的高低，則是由納稅信用級(jí)別來(lái)體現(xiàn)的，具體則是由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)

根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，以此采集相關(guān)涉稅信息，然后通過(guò)系統(tǒng)聯(lián)合計(jì)算產(chǎn)生的。

包括了涉稅申報(bào)信息、稅費(fèi)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息以及稅務(wù)稽查信息，共計(jì)6大類(lèi)，涵括20個(gè)二級(jí)指標(biāo)，95個(gè)三級(jí)指標(biāo)。

什么是納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)？

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納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》，在一個(gè)納稅年度（指公歷年度，即1月1日-12月31日）內(nèi)的納稅信用狀況所開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。

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每年1月啟動(dòng)上一年度納稅信用評(píng)價(jià)工作，4月或5月確定評(píng)價(jià)結(jié)果，并在所在省市電子稅務(wù)局提供查詢服務(wù)。

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納稅人可查詢本單位信用評(píng)價(jià)的詳細(xì)信息，社會(huì)公眾可查詢A級(jí)納稅人信息。

納稅信用級(jí)別怎樣劃分？

納稅信用等級(jí)分為A、B、M、C、D共五級(jí)。

1. A級(jí)納稅信用：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上有四種情況之一的不能評(píng)A級(jí)：

①實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年；

②上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)；

③非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào) ；

④不能按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿并根據(jù)合法、有效憑證核算，無(wú)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

2. B級(jí)納稅信用：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分。

3. M級(jí)納稅信用：評(píng)價(jià)年度無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上（新設(shè)立企業(yè)，自2018年4月1日起施行）。

4. C級(jí)納稅信用：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分。

5. D級(jí)納稅信用：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分 （或者有10種情況之一的直接判為D級(jí) ：

①存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；

②存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

③在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

④以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；

⑤存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；

⑥提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

⑦騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；⑧有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；

⑨由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；

⑩存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的 ）。

信用級(jí)別不同對(duì)企業(yè)有哪些影響？

1. A級(jí)納稅人享有最高規(guī)格待遇：①稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單 （紅榜）；②一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月 的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整用量時(shí)即時(shí)辦理；③普通發(fā)票按需領(lǐng)用；④連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（ “三連A ”），除享受前述激勵(lì)外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助企業(yè)辦理涉稅事項(xiàng)；⑤其他激勵(lì)措施。

2. B級(jí)納稅人享有的待遇：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，可以單次領(lǐng)取兩個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。

3. M級(jí)納稅人享有的待遇：稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

4. C級(jí)納稅人享有的待遇：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取D級(jí)管理措施 。

5. D級(jí)納稅人的管理措施最為嚴(yán)格：①稅務(wù)部門(mén)公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單 ，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí) （“連坐”）；②增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；③加強(qiáng)出口退稅審核；④加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；⑤列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；⑥將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；⑦D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；⑧稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

如果企業(yè)已經(jīng)為D級(jí)信用評(píng)級(jí)的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其的納稅評(píng)估審核會(huì)很?chē)?yán)格，各項(xiàng)報(bào)送的資料都會(huì)嚴(yán)格審查，被列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象提高監(jiān)督檢查的頻次。如發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為，將不適用規(guī)定幅度以內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)處理。那么被評(píng)為D級(jí)納稅人，可申請(qǐng)信用等級(jí)調(diào)整嗎？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第46號(hào)《國(guó)關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》規(guī)定：已參評(píng)的納稅人對(duì)納稅信用評(píng)級(jí)有異議即可申請(qǐng)復(fù)評(píng)。根據(jù)2020年第15號(hào)《關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告》規(guī)定：納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年填寫(xiě)《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)展年度評(píng)價(jià)時(shí)審核調(diào)整，并隨評(píng)價(jià)結(jié)果向納稅人提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。

納稅信用前提條件

1.納稅人上年度有存在信用評(píng)價(jià)。

2.納稅人狀態(tài)為正常。

3.復(fù)評(píng)申請(qǐng)時(shí)間不能早于5月1號(hào)。

納稅信用復(fù)評(píng)操作流程

1.進(jìn)入界面

功能入口：【辦稅桌面】-【我要辦稅】-【納稅信用】-【納稅信用復(fù)評(píng)】

2.業(yè)務(wù)辦理

（1）?填寫(xiě)申請(qǐng)表

納稅人基本信息由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，且不可編輯，申請(qǐng)?jiān)蚋鶕?jù)實(shí)際情況，通過(guò)下拉選擇，確認(rèn)信息無(wú)誤，點(diǎn)擊下一步。

（2）?上傳附報(bào)資料。

上傳必要的證明材料，且必傳（支持jpg，jpeg，png圖片格式），圖片命名不可含有特殊字符，上傳完畢可點(diǎn)擊下一步。

（3）?預(yù)覽提交。

申請(qǐng)?zhí)峤缓?，后臺(tái)轉(zhuǎn)為全流程無(wú)紙化進(jìn)行業(yè)務(wù)受理。

（4）?提交完成后，可進(jìn)入網(wǎng)上申請(qǐng)文書(shū)進(jìn)度查詢中查看當(dāng)前業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度。點(diǎn)擊查看詳情，可看到申請(qǐng)資料明細(xì)。

顧姐提示：想要小伙伴想要修復(fù)信用，需要先知道當(dāng)年扣分指標(biāo)。

1.政策依據(jù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2019〕37號(hào)）要求，2020年1月1日起納稅人可以對(duì)19項(xiàng)失信指標(biāo)進(jìn)行信用修復(fù)。信用修復(fù)的前提是納稅人知悉自己的當(dāng)前年度扣分指標(biāo)。

2.業(yè)務(wù)目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)納稅人登陸電子稅務(wù)局后查詢到自身當(dāng)前年度扣分指標(biāo)。

前置條件

納稅人當(dāng)前年度存在扣分項(xiàng)。

操作流程

1.進(jìn)入界面

功能入口：【我要查詢】-【納稅信用狀態(tài)信息查詢】-【當(dāng)前年度扣分指標(biāo)查詢】

2.業(yè)務(wù)辦理

（1）?納稅人進(jìn)入頁(yè)面后存在扣分項(xiàng)頁(yè)面會(huì)展示評(píng)價(jià)年度，當(dāng)前指標(biāo)預(yù)評(píng)屬期是否參評(píng)。

（2）?扣分指標(biāo)欄正確展示當(dāng)前納稅人存在年度存在具體的扣分事項(xiàng)。

（3）?納稅人未查到明細(xì)扣分項(xiàng)，頁(yè)面表格表頭依然展示。

最后提醒小伙伴，納稅信用等級(jí)，與企業(yè)的稅收管理工作息息相關(guān)，信用等級(jí)越好，享受稅務(wù)部門(mén)的服務(wù)待遇更高，因此企業(yè)應(yīng)該合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅，不要有意或者無(wú)意地做出上述的違法之事，才能有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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