近期，深圳市稅務(wù)局公布了一起全國(guó)首例虛開全面數(shù)字化的電子發(fā)票案件。

虛開發(fā)票是一條不可觸碰的法律紅線。尤其是金稅系統(tǒng)“嚴(yán)征管”的情況下，已經(jīng)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)作戰(zhàn)，而是稅務(wù)、公安、檢察、法院、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門聯(lián)合打擊。因此，企業(yè)務(wù)必做好稅務(wù)合規(guī)，降低自身風(fēng)險(xiǎn)！

數(shù)電票時(shí)代，不合規(guī)行為是如何被發(fā)現(xiàn)的？

比起紙質(zhì)發(fā)票，電子發(fā)票有著對(duì)賬清晰、干凈環(huán)保、方便獲取、易于保存的優(yōu)點(diǎn)。電子發(fā)票在全國(guó)范圍內(nèi)大力推廣，也有效的提高了開票效率、降低了財(cái)務(wù)成本，但是同樣也存在虛開發(fā)票的問(wèn)題。

在相關(guān)虛開電子發(fā)票案件審查中，大數(shù)據(jù)分析打造的信息化戰(zhàn)法，可以通過(guò)同地區(qū)、同行業(yè)進(jìn)行綜合對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)稅數(shù)據(jù)是否正常，同時(shí)也能及時(shí)跟蹤到虛開企業(yè)的上下游環(huán)節(jié)，哪怕是異地開票，也能對(duì)虛開違法行為實(shí)行“全鏈條式”打擊，比如以下幾種稅局常用方法。

“人臉識(shí)別”、“實(shí)名認(rèn)證”可及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)異常，由此關(guān)聯(lián)出虛開窩點(diǎn)。

全國(guó)各地的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳幾乎都有短信驗(yàn)證、刷臉驗(yàn)證登錄的功能，通過(guò)驗(yàn)證后才能登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。

因此，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在登錄電子稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票的時(shí)候，都要進(jìn)行人臉驗(yàn)證。稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)在對(duì)問(wèn)題企業(yè)進(jìn)行調(diào)查分析時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)一些“人臉”短時(shí)間內(nèi)認(rèn)證注冊(cè)關(guān)聯(lián)的公司有多家，這些公司的財(cái)務(wù)人員或者法定代表人交叉任職，加上企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)從距離1000多公里的以外的省市采購(gòu)，開票金額高達(dá)幾百萬(wàn)，那么這些情況都是稅務(wù)異常的表現(xiàn)。

對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行綜合分析。

通常情況下，納稅人都有其相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)能力，如一家建材銷售公司，一般情況下不會(huì)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)。再比如，一個(gè)注冊(cè)資本金5萬(wàn)元、員工人數(shù)2人（其中研發(fā)人員1名）的軟件企業(yè)，不太可能3個(gè)月研發(fā)出8000萬(wàn)的項(xiàng)目、開出8000萬(wàn)金額的發(fā)票，這與其經(jīng)營(yíng)能力不相符。

現(xiàn)在的企業(yè)開票必須錄入稅收分類編碼，開票對(duì)應(yīng)貨物或者服務(wù)，會(huì)通過(guò)稅收分類編碼進(jìn)入電子底賬系統(tǒng)。企業(yè)購(gòu)進(jìn)什么、銷售什么，在稅務(wù)機(jī)關(guān)看來(lái)是一目了然的。

虛開發(fā)票企業(yè)具有一些典型特征。

大部分企業(yè)發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90％；頂額開票數(shù)量占總開票數(shù)量大于10%。企業(yè)成立時(shí)間短，在半年以內(nèi)營(yíng)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大，發(fā)票連續(xù)多次增量增版。

或者企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)開具增值稅發(fā)票金額突增，增值稅銷項(xiàng)過(guò)大，進(jìn)項(xiàng)偏低，稅負(fù)高于行業(yè)，與此同時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)所耗用的電量卻沒有因業(yè)務(wù)“增加”而有所變化。

這類企業(yè)平時(shí)不開票，月末集中在3-5天之內(nèi)開票。很多企業(yè)月末發(fā)現(xiàn)大量缺進(jìn)項(xiàng)票，因而會(huì)想方設(shè)法尋找“票源”，甚至與上下游企業(yè)對(duì)開發(fā)票，這就導(dǎo)致了一些虛開行為容易發(fā)生在月末。

“以數(shù)治稅”背景下，?企業(yè)財(cái)稅如何更加合規(guī)

傳統(tǒng)情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)雖掌握海量數(shù)據(jù)卻因執(zhí)法權(quán)限的限制而無(wú)法使數(shù)據(jù)落實(shí)到“人”。隨著金稅系統(tǒng)以及數(shù)電票的深入推廣，稅務(wù)部門將更為輕松地鎖定虛開發(fā)票的高危嫌疑人員。

金稅四期將充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，從而實(shí)現(xiàn)智慧稅務(wù)和智慧監(jiān)管，達(dá)到各部門數(shù)據(jù)共享，精準(zhǔn)數(shù)據(jù)。同時(shí)搭建各部委、人民銀行及其他銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，因而，不僅僅是稅務(wù)方面，還會(huì)納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。

發(fā)票電子化使全國(guó)交易流管控從發(fā)票層面進(jìn)入到電子化、數(shù)據(jù)化的時(shí)代，稅務(wù)信息化不斷推進(jìn)，稅收體制更加規(guī)范化，也對(duì)企業(yè)納稅合規(guī)性有了更高的要求！因此企業(yè)應(yīng)該引入數(shù)智化的財(cái)稅管理工具，通過(guò)合規(guī)、高效的管理手段，打造團(tuán)隊(duì)數(shù)智化能力，重塑核心競(jìng)爭(zhēng)力！

暢捷通好會(huì)計(jì)是為小微企業(yè)量身打造的智能云財(cái)稅應(yīng)用，隨時(shí)隨地幫助小微企業(yè)管理現(xiàn)金銀行、發(fā)票、往來(lái)、報(bào)稅、經(jīng)營(yíng)分析等，高效、智能的提升小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，及時(shí)預(yù)警票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，提高發(fā)票管理合規(guī)性，正是幫助企業(yè)加速財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的“利器”！